- TK 621: CP NVLTT TK 622 : CP NCTT
152 1.774.240.241 Xuất vật tư cho
sản xuất trực tiếp
621 1.774.240.241
152 1.774.240.241 Xuất vật tư cho Xuất vật tư cho
sản xuất chung
627 42.373.651
152 42.373.651 Cộng 1.920.703.562 1.920.703.562 Cộng 1.920.703.562 1.920.703.562
Biểu 2.4: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ:
BỘ CÔNG AN Mẫu số S02b – DN
CÔNG TY IN BA ĐÌNH (Ban hành theo quyết định số 15/QĐ-BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ tài chính)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔNăm 2010 Năm 2010 ĐVT: đồng Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng XNI296 31/10 1.920.703.562 ………… ………….. ……….
Cuối tháng căn cứ vào chứng từ ghi sổ, phần mềm kế toán tự động chuyển vào sổ Cái các tài khoản 621, 627.
Biểu 2.5: Sổ Cái TK 621:
BỘ CÔNG AN Mẫu số S02c1 - DN
CÔNG TY IN BA ĐÌNH (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ tài chính)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 621
Chi phí nguyên vật liệu Từ 01/10/2010 đến 31/10/2010 ĐVT: đồng NTG S Chứng từ Trích yếu TK đối Số tiền SH NT Nợ Có
Lũy kế phát sinh từ đầu quý: 0
31/10 XNI296 31/10 Xuất NVL chính trực tiếp
cho sản xuất 152 1.774.240.241
Xuất NVL phụ cho sản xuất 152 104.089.670
……… ……… …. ………. …………..
Kết chuyển CP NVLTT 154 5.578.329.890
Cộng phát sinh 5.578.329.890 5.578.329.890
Số dư cuối tháng 0
Cộng lũy kế từ đầu quý 5.578.329.890 5.578.329.890
xuất ra sản phẩm. CP NVLTT chủ yếu phát sinh ở các phân xưởng in, còn đối với các phân xưởng sách, các phân xưởng đóng xén… thì nhận thành phẩm in ở các phân xưởng in sang để hoàn thiện nên không phát sinh chi phí NVL chính trực tiếp liên quan đến sản xuất sản phẩm. Công ty chỉ xây dựng được định mức chi phí NVL chính dùng cho sản xuất đối với từng hợp đồng cụ thể mà không xây dựng được định mức sử dụng các NVL phụ. Do vậy mà chỉ có chi phí NVL chính mới tập hợp trực tiếp được cho từng hợp đồng còn NVL phụ thì không thể xác định được chi phí cho từng hợp đồng là bao nhiêu. Vì vậy kế toán phải sử dụng phương pháp gián tiếp để phân bổ.