Bên cạnh việc đề ra những biện pháp thích hợp nhằm quản lý các khoản phải thu, khoản tiền cũng như HTK, công ty cần xem xét và thực hiện một số giải pháp sau:
Hoàn thiện các chính sách tiêu thụ hàng hóa
Công ty cần phối hợp với phòng Kinh doanh khai thác triệt để những tiềm năng sẵn có, đồng thời cải tiến, xây dựng những phương thức bán hàng mới để mở rộng thị trường cả về chiều rộng lẫn chiều sâu. Tiến hành mở thêm các cửa hàng giới thiệu sản
65
phầm, văn phòng đại diện, đại lý cung cấp,.. nhằm mở rộng tiêu thụ ra địa bàn các tỉnh. Tăng cường công tác tiếp thị, đi sâu thị trường, khẳng định nhu cầu thị trường và xây dựng các địa bàn kinh doanh trọng điểm.
Với một số mặt hàng chậm lưu chuyển, công ty cần mạnh dạn trong việc sử dụng chính sách giảm giá để tăng tốc độ quay vòng vốn, tiết kiệm chi phí bảo quàn kho bãi. Tuy nhiên, giá ở mức nào cũng phải tính đến sự ảnh hưởng tới danh tiếng công ty và phản ứng của người tiêu dùng.
Công ty cần tăng cường công tác quảng cáo để đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ hàng hóa. Muốn đạt được sự chú ý của khách hàng thì quảng cáo, thông tin phải đủ gây ấn tượng, nêu bật tính năng công dụng của sản phẩm và có địa chỉ liên hệ rõ ràng khi khách hàng có yêu cầu.
Kế hoạch hóa việc sử dụng vốn
Giải pháp này nhằm tăng số vòng quay của VLĐ. Đối với việc lập kế hoạch VLĐ hàng năm, cân đối giữa nhu cầu vốn, xác định nguồn vốn bị thiếu hụt có kế hoạch. Hàng năm dựa trên cơ sở số liệu thực hiện của năm trước cùng với kết quả phân tích thị trường để xây dựng kế hoạch luân chuyển thu mua hàng hóa. Dựa trên kế hoạch này xác định nhu cầu vốn hợp lý cho từng khâu trong quá trình hoạt động SXKD, từ đó tiết kiệm được VLĐ cho doanh nghiệp.
Thường xuyên đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ
Công ty cần thường xuyên đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ qua hệ thống các chỉ tiêu để từ đó đưa ra các biện pháp cụ thể thay vì đánh giá mang tính hình thức hiện nay. Nhanh chóng thu hồi các khoản nợ này, không cấp tín dụng thương mại cho những khách hàng vẫn còn nợ cũ hay không có tín nhiệm trong trả nợ vay. Để bù đắp những thiệt hại không lường trước từ những khoản phụ thu khó đòi, công ty cần lập quỹ dự phòng tài chính, nhằm tránh những tổn thất làm gián đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, và khi cần có thể dùng quỹ để đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh.
KẾT LUẬN
Việc nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động phải là nhiệm vụ và mục tiêu thường xuyên lâu dài của Công ty, nó không chỉ liên quan đến việc quản lý, sử dụng vốn lưu động ngắn hạn mà còn đến việc quản lý tài chính dài hạn, đảm bảo cho vốn lưu động của công ty được sử dụng một cách tiết kiệm, hợp lý và có hiệu quả trong việc thực hiên các mục tiêu kinh doanh mà công ty đã đề ra. Thực hiện tốt việc bảo toàn và phát triển vốn lưu động.
Việc huy động vốn phải luôn gắn liền với việc làm tốt công tác quản lý và sử dụng vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng, nó phải được định hướng bằng những kế hoạch và quyết định kinh doanh sáng suốt, khoa học, đúng mục đích, tiết kiệm và có hiệu quả. Đối với bộ phận vốn lưu động, do đặc điểm của nó tồn tại dưới nhiều hình thái khác nhau, không ngừng vận động và luân chuyển với tốc độ cao. Vì vậy việc quản lý vốn lưu động là hết sức phức tạp, đòi hỏi phải quản lý xuyên suốt ở tất cả các khâu trong toàn bộ quá trình tuần hoàn.
Bên cạnh đó không ngừng nâng cao năng lực quản lý kinh doanh của công ty, điều này có ảnh hưởng trực tiếp và gián tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty, trong đó cần chú trọng đến việc quản lý con người- đây là một nhân tố quyết định đến sự thành bại của doanh nghiệp.
Mặt khác, sự hỗ trợ bằng những biện pháp và chính sách vĩ mô của Nhà nước cũng hết sức cần thiết, đặc biệt là các biện pháp hỗ trợ về vốn , trong đó Nhà nước cần có những biện pháp tích cực đẩy nhanh sự phát triển của TTCK và tạo ra được cơ chế quản lý hữu hiệu nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả nhất.
Thông qua phân tích tình hình vốn lưu động ở Công ty CP phát triển công nghệ Việt Mỹ chuyên đề này hy vọng sẽ phần nào có ích cho những người quan tâm thấy được thực trạng sử dụng vốn lưu động, những điểm tốt hay còn chưa tốt ở Công ty CP phát triển công nghệ Việt Mỹ nói riêng và doanh nghiệp khác ở nước ta trong thời gian qua.
Do thời gian và những hiểu biết có hạn nên chuyên đề chắc chắn không tránh khỏi những thiếu sót. Kính mong các thầy cô giáo giúp đỡ thêm về mặt lý luận cũng như thực tiễn.
Em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn và Giám đốc Công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ đã nhiệt tình giúp đỡ và tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành khóa luận này.
Hà Nội, ngày 26 tháng 3 năm 2014
Sinh viên thực hiện Trịnh Thị Khánh Ly
PHỤ LỤC
1. Bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011 của công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ
2. Bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2012 của công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ
Trang 1/12
Mẫu số: B-01/DNN (Ban hành kèm theo Quyết định
số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2011
Người nộp thuế: Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Việt Mỹ
Mã số thuế: 0 1 0 1 6 3 8 0 3 9
Địa chỉ trụ sở: Số 208 Xã Đàn 2, Nam Đồng
Quận Huyện: Đống Đa Tỉnh/Thành phố:
Hà Nội
Điện thoại: 0435333120 Fax: 0435333215 Email: Sales-viat@fpt.vn
Đơn vị tiền: Đồng việt nam
STT CHỈ TIÊU Mã Thuyminhết Số năm nay Số năm trước
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
TÀI SẢN
A A - TÀI S(100 = 110+120+130+140+150)ẢN NGẮN HẠN 100 12.391.790.743 7.405.151.154
I I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 III.01 3.913.739.242 1.686.882.103
II II. Đầu tư tài chính ngắn hạn (120=121+129) 120 III.05
1 1. Đầu tư tài chính ngắn hạn 121
2 2. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn (*) 129
III III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 3.058.632.956 2.047.474.899
1 1. Phải thu của khách hàng 131 2.720.349.778 1.937.219.731
2 2. Trả trước cho người bán 132 243.720.141 86.141.112
3 3. Các khoản phải thu khác 138 94.563.037 24.114.056 4 4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 IV IV. Hàng tồn kho 140 5.101.773.350 3.368.573.491 1 1. Hàng tồn kho 141 III.02 5.101.773.350 3.368.573.491 2 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V V. Tài sản ngắn hạn khác 150 317.645.195 302.220.661
1 1. Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 151 310.673.721 302.213.372
2 2. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 152 6.971.474 7.289
3 3. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 157
4 3. Tài sản ngắn hạn khác 158
B B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) 200 1.137.753.579 1.261.361.794 I I. Tài sản cốđịnh 210 III.03.04 935.952.080 1.168.370.462
1 1. Nguyên giá 211 1.634.547.684 1.645.198.694
2 2. Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (698.595.604) (476.828.232)
3 3. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 213
II II. Bất động sản đầu tư 220
1 1. Nguyên giá 221
2 2. Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222
III III. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 230 III.05
1 1. Đầu tư tài chính dài hạn 231
2 2. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*) 239
IV IV. Tài sản dài hạn khác 240 201.801.499 92.991.332
1 1. Phải thu dài hạn 241 201.801.499 92.991.332 2 2. Tài sản dài hạn khác 248 <TCT-BARCODE>aa321190101638039 00201100500500100101/0114/09/2006<S01><S>~12391790743~7405151154~III.01~3913739242~16868821 03~III.05~0~0~~0~0~~0~0~~3058632956~2047474899~~2720349778~1937219731~~243720141~86141112~~94563037~24114056~~0~0~~510177335 0~3368573491~III.02~5101773350~3368573491~~0~0~~317645195~302220661~~310673721~302213372~~6971474~7289~~0~0~~0~0~~1137753579 ~1261361794~III.03.04~935952080~1168370462~~1634547684~1645198694~~-698595604~-476828232~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~III.05~0~0~~0~0 ~~0~0~~201801499~92991332~~201801499~</TCT-BARCODE>
Trang 2/12
3 3. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 249
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) 250 13.529.544.322 8.666.512.948 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 12.204.425.603 7.381.786.993 I I. Nợ ngắn hạn 310 11.823.600.554 6.850.956.163 1 1. Vay ngắn hạn 311 3.000.000.000 2 2. Phải trả cho người bán 312 8.717.260.540 4.864.959.302
3 3. Người mua trả tiền trước 313 12.290.867 2.038.889
4 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 III.06 94.049.147 24.136.909
5 5. Phải trả người lao động 315
6 6. Chi phí phải trả 316
7 7. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 1.959.821.063
8 8. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323
9 9. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 327 10 10.Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 328 11 11. Dự phòng phải trả ngắn hạn 329
II II. Nợ dài hạn 330 380.825.049 530.830.830
1 1. Vay và nợ dài hạn 331 380.825.049 530.830.830
2 2. Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 332 3 3. Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 334 4 4. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 336 5 5. Phải trả, phải nộp dài hạn khác 338 6 6. Dự phòng phải trả dài hạn 339 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) 400 1.325.118.719 1.284.725.955 I I. Vốn chủ sở hữu 410 III.07 1.325.118.719 1.284.725.955 1 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 1.200.000.000 1.200.000.000 2 2. Thặng dư vốn cổ phần 412 3 3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 4 4. Cổ phiếu quỹ (*) 414
5 5. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415
6 6. Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416
7 7. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 125.118.719 84.725.955
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) 440 13.529.544.322 8.666.512.948 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG
1 1- Tài sản thuê ngoài
2 2- Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 3 3- Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4 4- Nợ khó đòi đã xử lý
5 5- Ngoại tệ các loại
Lập ngày 25 tháng 03 năm 2014
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, Ghi rõ họ tên) (Ký, Ghi rõ họ tên) (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu)
<TCT-BARCODE>92991332~~0~0~~0~0~~13529544322~8666512948~~12204425603~7381786993~~11823600554~6850956163~~3000000000~0~~87172 60540~4864959302~~12290867~2038889~III.06~94049147~24136909~~0~0~~0~0~~0~1959821063~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~380825049~530830830 ~~380825049~530830830~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~1325118719~1284725955~III.07~1325118719~1284725955~~1200000000~1200000000~~0 ~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~125118719~84725955~~13529544322~8666512948~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~Vò V¨n An~25/03/2014</S></S01></ TCT-BARCODE>
Trang 3/12
Mẫu số: B-02/DNN (Ban hành kèm theo Quyết định
số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính)
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm 2011 Người nộp thuế: Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Việt Mỹ
Mã số thuế: 0 1 0 1 6 3 8 0 3 9
Địa chỉ trụ sở: Số 208 Xã Đàn 2, Nam Đồng
Quận Huyện: Đống Đa Tỉnh/Thành phố: Hà Nội
Điện thoại: 0435333120 Fax: 0435333215 Emai l:
Sales-viat@fpt.vn
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
Stt Chỉ tiêu Mã Thuyminhết Số năm nay Số năm trước
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 IV.08 17.921.629.307 10.566.181.145 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 40.377.584
3 Doanh thu thu (10 = 01 - 02)ần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 17.921.629.307 10.525.803.561
4 Giá vốn hàng bán 11 12.068.020.663 8.088.191.765
5 (20 = 10 - 11)Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 5.853.608.644 2.437.611.796
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 53.487.632 13.120.971 7 Chi phí tài chính 22 901.547.148 520.489.711
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8 Chi phí quản lýkinh doanh 24 4.951.010.188 1.893.851.959
9 (30 = 20 + 21 - 22 – 24)Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 54.538.940 36.391.097
10 Thu nhập khác 31
11 Chi phí khác 32 681.922
12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (681.922)
13 (50 = 30 + 40)Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 IV.09 53.857.018 36.391.097
14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 13.464.255 9.097.774
15 L (60 = 50 - 51)ợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 40.392.763 27.293.323
Lập ngày 25 tháng 03 năm 2014
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, Ghi rõ họ tên) (Ký, Ghi rõ họ tên) (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu)
<TCT-BARCODE><S01-1><S>IV.08~17921629307~10566181145~~0~40377584~~17921629307~10525803561~~12068020663~8088191765~~585360864 4~2437611796~~53487632~13120971~~901547148~520489711~~0~0~~4951010188~1893851959~~54538940~36391097~~0~0~~681922~0~~-681922~ 0~IV.09~53857018~36391097~~13464255~9097774~~40392763~27293323~Vò V¨n An~25/03/2014</S></S01-1></TCT-BARCODE>
Trang 1/12
Mẫu số: B-01/DNN (Ban hành kèm theo Quyết định
số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2012
Người nộp thuế: Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Việt Mỹ
Mã số thuế: 0 1 0 1 6 3 8 0 3 9
Địa chỉ trụ sở: Số 208 Xã Đàn 2, Nam Đồng
Quận Huyện: Đống Đa Tỉnh/Thành phố:
Hà Nội
Điện thoại: 0435333120 Fax: 0435333215 Email: Sales-viat@fpt.vn
Đơn vị tiền: Đồng việt nam
STT CHỈ TIÊU Mã Thuyminhết Số năm nay Số năm trước
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
TÀI SẢN
A A - TÀI S(100 = 110+120+130+140+150)ẢN NGẮN HẠN 100 10.272.501.627 12.391.790.743
I I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 III.01 620.156.259 3.913.739.242
II II. Đầu tư tài chính ngắn hạn (120=121+129) 120 III.05
1 1. Đầu tư tài chính ngắn hạn 121
2 2. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn (*) 129
III III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 3.777.268.257 3.058.632.956
1 1. Phải thu của khách hàng 131 3.518.903.168 2.720.349.778
2 2. Trả trước cho người bán 132 158.443.834 243.720.141
3 3. Các khoản phải thu khác 138 99.921.255 94.563.037 4 4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 IV IV. Hàng tồn kho 140 5.344.441.668 5.101.773.350 1 1. Hàng tồn kho 141 III.02 5.344.441.668 5.101.773.350 2 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V V. Tài sản ngắn hạn khác 150 530.635.443 317.645.195
1 1. Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 151 530.635.443 310.673.721
2 2. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 152 6.971.474
3 3. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 157
4 3. Tài sản ngắn hạn khác 158
B B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) 200 2.807.435.610 1.137.753.579 I I. Tài sản cốđịnh 210 III.03.04 2.644.553.603 935.952.080
1 1. Nguyên giá 211 3.362.760.593 1.634.547.684
2 2. Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (718.206.990) (698.595.604)
3 3. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 213
II II. Bất động sản đầu tư 220
1 1. Nguyên giá 221
2 2. Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222
III III. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 230 III.05
1 1. Đầu tư tài chính dài hạn 231
2 2. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*) 239
IV IV. Tài sản dài hạn khác 240 162.882.007 201.801.499
1 1. Phải thu dài hạn 241 162.882.007 201.801.499 2 2. Tài sản dài hạn khác 248 <TCT-BARCODE>aa321190101638039 00201200600600100101/0114/09/2006<S01><S>~10272501627~12391790743~III.01~620156259~39137392 42~III.05~0~0~~0~0~~0~0~~3777268257~3058632956~~3518903168~2720349778~~158443834~243720141~~99921255~94563037~~0~0~~53444416 68~5101773350~III.02~5344441668~5101773350~~0~0~~530635443~317645195~~530635443~310673721~~0~6971474~~0~0~~0~0~~2807435610~1 137753579~III.03.04~2644553603~935952080~~3362760593~1634547684~~-718206990~-698595604~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~III.05~0~0~~0~0~~ 0~0~~162882007~201801499~~162882007~20</TCT-BARCODE>
Trang 2/12
3 3. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 249
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) 250 13.079.937.237 13.529.544.322 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 11.714.240.118 12.204.425.603 I I. Nợ ngắn hạn 310 10.478.553.964 11.823.600.554 1 1. Vay ngắn hạn 311 1.150.000.000 3.000.000.000 2 2. Phải trả cho người bán 312 9.230.741.153 8.717.260.540
3 3. Người mua trả tiền trước 313 12.290.867
4 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 III.06 97.812.811 94.049.147
5 5. Phải trả người lao động 315
6 6. Chi phí phải trả 316
7 7. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318
8 8. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323
9 9. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 327 10 10.Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 328 11 11. Dự phòng phải trả ngắn hạn 329
II II. Nợ dài hạn 330 1.235.686.154 380.825.049
1 1. Vay và nợ dài hạn 331 1.235.686.154 380.825.049
2 2. Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 332 3 3. Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 334 4 4. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 336 5 5. Phải trả, phải nộp dài hạn khác 338 6 6. Dự phòng phải trả dài hạn 339 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) 400 1.365.697.119 1.325.118.719 I I. Vốn chủ sở hữu 410 III.07 1.365.697.119 1.325.118.719 1 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 1.200.000.000 1.200.000.000 2 2. Thặng dư vốn cổ phần 412 3 3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 4 4. Cổ phiếu quỹ (*) 414