Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ liên tục tăng qua các năm, năm 2011 tăng xấp xỉ 7.355 triệu đồng tương ứng tăng 69,61% so với năm 2010, năm 2012 tăng xấp xỉ 5.242 triệu đồng tương ứng tăng 29,25% so với năm 2011. Do công ty không ngừng mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, tăng lượng hàng bán và phát triển thị trường tiêu thụ, nhờ đó mà doanh thu có mức tăng trưởng như trên qua các năm.
Trong năm 2010, khoản giảm trừ doanh thu của công ty là hàng bán bị trả lại. Tuy nhiên đến năm 2011 và 2012, công ty nâng cao quản lý chất lượng hàng hóa, khẳng định lại uy tín trên thương trường, đem lại sự hài lòng cho khách hàng. Do đó, các khoản giảm trừ doanh thu do hàng bị trả lại, hàng giảm giá vào năm 2011-2012 đã không còn.
34
Bảng 2.2. Sự biến động hoạt động kinh doanh giai đoạn 2010-2012
(Đơn vị: nghìn đồng)
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch giữa (1) và (2)
Chênh lệch giữa (2) và (3)
(1) (2) (3) Tuyệt đối Tƣơng
đối (%) Tuyệt đối
Tƣơng đối (%)
1. Doanh thu bán hàng và CCDV 10.566.181 17.921.629 23.163.371 7.355.448 69,61 5.241.742 29,25 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 40.378 0 0 (40.378) (100) 0
3. Doanh thu thuần từ bán hàng 10.525.803 17.921.629 23.163.371 7.395.826 70,26 5.241.742 29,25 4. Giá vốn hàng bán 8.088.191 12.068.021 16.630.496 3.979.830 49,21 4.562.475 37,81 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng 2.437.612 5.853.608 6.532.875 3.415.996 140,14 679.267 11,60 6. Doanh thu hoạt động tài chính 13.121 53.488 129.210 40.367 307,65 75.722 141,57 7. Chi phí tài chính 520.490 901.547 889.080 381.057 73,21 (12.467) (1,38) 8. Chi phí quản lý kinh doanh 1.893.852 4.951.010 5.708.013 3.057.158 161,43 757.003 15,29 9. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 36.391 54.539 64.992 18.148 49,87 10.453 19,17 10. Thu nhập khác 0 151.134 0 151.134
11. Chi phí khác 0 682 151.533 682 150.851 22118,91 12. Lợi nhuận khác 0 (682) (399) (682) 283 (41,50) 13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 36.391 53.857 64.593 17.466 48,00 10.736 19,93 14. Chi phí thuế TNDN hiện hành 9.908 13.464 16.148 3.556 35,89 2.954 21,94 15. Lợi nhuận sau thuế 26.483 40.393 48.455 13.910 48,00 10.736 19,93
35
Giá vốn hàng bán là một khoản chi phí quan trọng và chiếm tỷ trọng khá lớn trong mỗi kỳ kinh doanh. Doanh thu thu gia tăng qua các năm nên giá vốn hàng bán cũng tăng xấp xỉ 3.980 triệu đồng tương ứng tăng 49,21% so với năm 2010 và tăng xấp xỉ 4.562 triệu đồng tương ứng tăng 37,81% so với năm 2011. Nguyên nhân do giai đoạn này công ty tìm được nguồn cung hàng mới có giá thấp hơn, dẫn đến mức chênh lệch lớn giữa doanh thu và giá vốn hàng bán, dẫn tới lợi nhuận gộp cũng tăng mạnh. Công ty tiếp tục duy trì lấy hàng ở nguồn cung mới, nên năm 2012 doanh thu và giá vốn hàng bán có mức tăng trưởng tương đối và ổn định. Tốc độ tăng giá vốn hàng bán trong giai đoạn 2010-2011 của doanh nghiệp nhỏ hơn tốc độ tăng trưởng doanh thu đã làm cho lợi nhuận gộp của doanh nghiệp năm 2011 có mức tăng trưởng vượt trội, tăng xấp xỉ 3.415 triệu tương ứng tăng 140,14% so với năm 2010. Đến năm 2012, doanh thu và giá vốn hàng bán tăng trưởng ổn định dẫn đến lợi nhuận gộp năm 2012 chỉ tăng 679 triệu tương ứng tăng 11,6% so với năm 2011.
Cùng với sự thay đổi của lợi nhuận gộp thì doanh thu hoạt động tài chính qua các năm cũng có những biến chuyển rõ rệt. Doanh thu hoạt động tài chính năm 2011 tăng xấp xỉ 40 triệu đồng tương ứng tăng 307,65% so với năm 2010, năm 2012 doanh thu hoạt động tài chính tăng xấp xỉ 76 triệu đồng tương ứng tăng 141,57%. Doanh thu tài chính của công ty chủ yếu là lãi tiền gửi ngân hàng và lãi từ chênh lệch tỉ giá hối đoái và chiết khấu thanh toán công ty được hưởng khi mua hàng.
Chi phí hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là chi phí lãi vay, còn lại là chi phí giao dịch, phí hoa hồng nhưng giá trị không đáng kể. Năm 2011, chi phí tài chính của công ty tăng xấp xỉ 381 triệu tương ứng tăng 73,21% so với năm 2010 do trong năm 2011, công ty tiến hành vay ngân hàng ngắn hạn 3.000 triệu để đáp ứng cho nhu cầu đầu tư vào các tài sản ngắn hạn như hàng tồn kho, tiền mặt đáp ứng nhu cầu chi tiêu… khiến chi phí lãi vay tăng lên. Đến năm 2012, chi phí tài chính giảm xấp xỉ 12 triệu tương ứng giảm 1,38% do năm 2012 công ty hoàn trả một phần gốc vay ngắn hạn làm giảm mức chi phí lãi vay xuống một chút so với năm 2011.
Chi phí quản lý kinh doanh của công ty bao gồm chi phí lương cho bộ phận quản lý, chi phí thiết bị văn phòng xuất dùng cho công tác quản lý doanh nghiệp. Năm 2011 khoản mục này tăng xấp xỉ 3.057 triệu tương ứng tăng 161,43% so với năm 2010, mức tăng này rất cao điều này cho thấy việc quản lý chi phí trong kỳ chưa được hợp lý và có thể gây ảnh hưởng xấu đến doanh thu đạt được trong kỳ. Đến năm 2012, khoản chi phí này tăng với một tốc độ chậm hơn là 15,29%, do công ty đã phần nào kìm hãm được tốc độ tăng chi phí trong kỳ, quản lý chi phí hiệu quả hơn.
36
Do sự gia tăng mạnh của chi phí khiến cho lợi nhuận thuần năm 2011 chỉ tăng có 49,87% trong khi doanh thu tăng tới 70,26%. Năm 2012 lợi nhuận thuần tăng xấp xỉ 10 triệu tương ứng tăng 19,17% so với năm 2011 cho thấy công ty năm 2011 quản lý các khoản chi phí của mình không tốt làm kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty dù tăng lên nhưng có phần hạn chế. Sang đến năm 2012 đã được khắc phục phần nào.
Đồng thời thu nhập và chi phí khác của công ty cũng tăng lên qua các năm. Năm 2010 và 2011 công ty không có các khoản thu nhập khác, năm 2012 thu nhập khác tăng xấp xỉ 151 triệu đồng. Đây là thu nhập do doanh nghiệp thanh lý nhượng bán thiết bị tài sản cũ để thay thế mới.
Chi phí khác năm 2011 tăng xấp xỉ 0,7 triệu đồng so với năm 2010, chi phí khác năm 2012 tăng so với năm 2011 xấp xỉ 152 triệu đồng, đây là giá trị còn lại của các tài sản cố định đã thanh lý. Các khoản chi phí khác này đều cao hơn thu nhập khác dẫn đến các khoản lợi nhuận khác âm trong 3 năm 2010-2012, từ đó làm giảm lợi nhuận trước thuế của công ty.
Lợi nhuận kế toán trước thuế tăng với một tốc độ chậm hơn tốc độ tăng của lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh do lợi nhuận khác âm nhưng nhìn chung lợi nhuận hàng năm của công ty cũng giữ được mức tăng trưởng tương đối ổn định. Công ty cần có những công tác quản lý chi phí hiệu quả hơn trong các giai đoạn sau để tăng trưởng lợi nhuận đạt hiệu quả cao hơn.
Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2010 là 9.908 nghìn đồng, năm 2011 do lợi nhuận trước thuế tăng nên thuế thu nhập doanh nghiệp cũng tăng xấp xỉ 3.556 nghìn đồng tương ứng tăng 35,89%, đến năm 2012 tăng 2.954 nghìn đồng tương ứng tăng 21,94% so với năm 2011.
Sau khi trừ đi thuế thu nhập doanh nghiệp ta có lợi nhuận sau thuế, có thể thấy rằng lợi nhuận sau thuế có tốc độ tăng chậm hơn doanh thu, từ đây khẳng định rõ hơn công tác quản lý chi phí chưa hoàn toàn hiệu quả trong giai đoạn 2010-2012. Tuy nhiên trong thời kỳ kinh tế còn gặp nhiều khó khăn, việc lợi nhuận tăng khá đều qua các năm cũng đã là một tín hiệu tích cực cho sự phát triển của doanh nghiệp.