Vay ngắn hạn: Công ty không có các khoản vay ngắn hạn vào năm 2010. Đến năm 2011, công ty đã vay ngắn hạn ngân hàng Vietcombank 3.000 triệu đồng tiền mặt với mục đích tích trữ tiền để đầu tư, trong đó bao gồm nhiều khoản vay thời hạn khác nhau. Tỷ trọng của khoản này trong tổng nợ ngắn hạn là 25,37%. Năm 2012, khoản mục này giảm 1.850 triệu đồng, tương ứng giảm 61,67% so với năm 2012, do công ty đã trả nợ một phần các khoản nợ vay ngân hàng đến hạn khiến khoản mục này giảm mạnh.
Phải trả cho ngƣời bán: Đây là khoản mục chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng nợ ngắn hạn của công ty. Năm 2010, giá trị khoản phải trả người bán xấp xỉ 4.865 triệu đồng, chiếm 71,01% tổng nợ ngắn hạn. Năm 2011, khoản mục này tăng xấp xỉ 3.852 triệu đồng, tương ứng tăng 79,18% so với năm 2010. Nguyên nhân do năm 2011, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty tăng mạnh, nhu cầu hàng bán tăng lên kéo theo các khoản phải trả cho người bán cũng tăng. Năm 2012, khoản mục này chỉ tăng nhẹ 514 triệu đồng, tương ứng tăng 5,9% so với năm 2011. Nguyên nhân là do hoạt động sản xuất kinh doanh thời kì này đã đi vào ổn định, nhu cầu về hàng bán không có biến động lớn. Bên cạnh đó, công ty đã hạn chế nợ người bán, giữ khoản mục này ở mức an toàn trong khả năng thanh toán. Phải trả người bán là khoản vốn công ty chiếm dụng được của người bán, trong khoản thời gian chiếm dụng, công ty có thể sử dụng lượng tiền mặt dùng để thanh toán cho mục đích đầu tư sinh lời khác. Tuy nhiên, nếu để khoản mục này quá lớn sẽ làm mất uy tín của công ty.
41
Bảng 2.4. Cơ cấu Nợ ngắn hạn của Công ty CP Phát triển Công nghệ Việt Mỹ trong giai đoạn 2010-2012
(Đơn vị: Triệu đồng) Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Chênh lệch 2010 - 2011 Chênh lệch 2011 - 2012 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Tuyệt đối Tƣơng đối (%) Tuyệt đối Tƣơng đối (%) 1. Vay ngắn hạn 0 0 3.000 25,37 1.150 10,97 3000 - (1.850) (61,67) 2. Phải trả cho người bán 4.865 71,01 8.717 73,73 9.231 88,09 3.852 79,18 514 5,9 3. Người mua trả tiền trước 2 0,03 12 0,1 0 0 10 500 (12) (100) 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 24 0,35 94 0,8 98 0,94 70 291,67 4 4,26 5. Phải trả người lao động 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6. Chi phí phải trả 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 1.960 28,61 0 0 0 0 (1960) - 0 0 8. Dự phòng phải trả ngắn hạn 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Tổng 6.851 100 11.823 100 10.479 100 4.972 72,58 (1.344) (11,38)
42
Thuế và các khoản phải trả nộp Nhà nƣớc: Năm 2010, thuế và các khoản phải nộp Nhà nước xấp xỉ 24 triệu đồng, chiểm 0,35% tổng nợ ngắn hạn.
Năm 2011, khoản mục này tăng mạnh xấp xỉ 70 triệu đồng, tương ứng tăng 291,67% so với năm 2010. Nguyên nhân do năm 2011, lợi nhuận trước thuế của công ty tăng mạnh với tốc độ 48% so với cùng kỳ năm ngoái kéo theo khoản thuế phải nộp Nhà nước cũng tăng.
Đến năm 2012, thuế và các khoản phải nộp Nhà nước chỉ tăng nhẹ xấp xỉ 4 triệu đồng, tương ứng tăng 4,26% do giai đoạn này hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đã đi vào ổn định, lợi nhuận trước thuế không có biến động đáng kể.
Các khoản phải trả ngắn hạn khác: Công ty chỉ có khoản mục này vào năm 2010. Năm 2010, các khoản phải trả ngắn hạn khác của công ty lên tới xấp xỉ 1.960 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 28,61% trong tổng nợ ngắn hạn của công ty. Khoản phải trả ngắn hạn khác của công ty hoàn toàn là tài sản thừa chưa xác định rõ nguyên nhân chờ xử lý. Đến năm 2011-2012, khoản mục này giảm hết, do tài sản thừa được xác định là do người bán vẫn chuyển thừa lô hàng, công ty đã xác nhận và gửi trả.