Lợi nhuận là chỉ tiêu quan trọng mà doanh nghiệp nào cũng mong muốn nâng cao. Để phân tích được diễn biến tình hình lợi nhuận, ta dựa vào tình hình diễn biến doanh thu và chi phí tương ứng.
Dựa vào biểu đồ dưới đây, có thể thấy được lợi nhuận đang trong xu hướng giảm mạnh trong giai đoạn 2011 -2013. Như phân tích doanh thu chi phí ở trên ta thấy được, doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh có xu hướng giảm mạnh và tăng lên nhỏ, trong khi đó, chi phí giá vốn hàng bán có xu hướng ổn định, doanh thu hoạt động tài chính giảm nên mặc dù chi phí tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm mạnh vẫn không thể bù đắp được sự giảm trong lợi nhuận ròng. Trong giai đoạn này, gần như doanh nghiệp không có sự đầu tư mở rộng sản xuất nhà xưởng, sản xuất và phân phối giàn trải trên nhiều sản phẩm như ống như PVC, mũ bảo hiểm, ống nước…. HTX có thể nói thuộc vào tốp những doanh nghiệp có quy mô nhỏ, khiến cho việc ổn định lợi nhuận rất khó khăn, chịu ảnh hưởng rất lớn từ bên ngoài.
Cụ thể năm 2011 đạt khoảng 198 triệu đồng, nhưng tới năm 2013 con số chỉ còn 66 triệu đồng, giảm 132 triệu đồng, tương đương với 66,67%. Lý do của việc này có thể do tác động chung của nền kinh tế xấu đối với tất cả các ngành, bên cạnh đó doanh nghiệp cũng nên xem xét lại chiến lược kinh doanh để đạt kết quả tốt hơn trong tương lai. Cần thiết lập lại chiến lược quản lý chi phí giá vốn hàng bán để cho hiệu quả sản xuất kinh doanh đạt kết quả tốt nhất.
Biểu đồ 2.1: Thực trạng diễn biến doanh thu, giá vốn hàng bán và lợi nhuận sau thuế của HTX Nhật Quang giai đoạn 2011 -2013
Để nhận được rõ sự giảm mạnh trong lợi nhuận xuất phát điểm từ đâu, ta cần đi từ doanh thu và chi phí tạo lên lợi nhuận. Dựa vào bảng diễn biến lợi nhuận của HTX Nhật Quang theo chiều dọc trong giai đoạn 2011 – 2013.
Nhìn tổng quát toàn bảng có thể thấy được sự biến động khá sắc nét giữa những nhân tố tạo lên sự thay đổi lợi nhuận của HTX một cách nhanh chóng như vậy.
Bảng 2.3: Tình hình diễn biến lợi nhuận của HTX Nhật Quang theo chiều dọc giai đoạn 2011-2013
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
1. Doanh thu thuần 100% 100% 100%
2. Giá vốn hàng bán 92,43% 93,92% 97,39%
3. Chi phí tài chính 3,62% 2,30% 1,12%
4. Chi phí bán hàng 0,00% 0,00% 0,00%
5. Chi phí quản lý 1,07% 0,71% 0,29%
6. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 2,89% 3,08% 1,21%
7.Tổng lợi nhuận trước thuế 2,89% 3,08% 1,21%
8..Lợi nhuận sau thuế 2,89% 3,08% 1,01%
Tỷ trọng giá vốn hàng bán cho biết được trong 100 đồng doanh thu thuần thì có bao nhiêu đồng là giá vốn hàng bán mà doanh nghiệp đã bỏ ra. Tỷ trọng giá vốn hàng bán trong giai đoạn 2011 -2013, chiếm tỷ trọng lớn (>92%) và có xu hướng ra tăng mạnh. Nếu từ năm 2011 tới năm 2012 tỷ trọng này chỉ tăng khoảng hơn 1%, tuy nhiên đến năm 2013 con số này đã tăng xấp xĩ 4% lên tới mức 97,39 %. HTX Nhật Quang là doanh nghiệp sản xuất, chính vì vậy giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng khác cao trong cơ cấu doanh thu. Thêm vào đó, trong giai đoạn này, giá nguyên vật liệu như hạt PET, bột PVC… phần lớn phải nhập khẩu từ nước ngoài tăng cũng khiến cho giá thành cao. Thực tế đó cho thấy, doanh nghiệp cần tìm kiếm một nguồn cung ổn định để có thể hạ giá thành xuống mức hợp lý hơn.
Tương tự như tỷ trọng giá vốn hàng bán, tỷ trọng các loại chi phí khác cũng cho biết để thu được 100 đồng doanh thu thuần thì doanh nghiệp đã bỏ ra bao nhiều đồng chi phí. Tỷ trọng của các loại chi phí như chi phí cho hoạt động đầu tư tài chính, chi phí quản lý đều có xu hướng giảm nhanh. Điều này là phù hợp, vì giai đoạn này vẫn nằm trong khoảng thời gian doanh nghiệp mới thành lập, việc thâm nhập vào thị trường mới ban đầu sẽ cần có chi phí khá lớn và giảm dần theo thời gian kế tiếp.
Trong năm 2011 và 2012, HTX được miễn trách nhiệm về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cơ quan nhà nước, đến năm 2013, doanh nghiệp bắt đầu phải nộp thuế với lãi suất ưu đãi (xấp xỉ 16%). HTX đã có đủ năng lực thực hiện trách nhiệm với nhà nước, tuy nhiên cũng làm cho chi phí của doanh nghiệp.
Tỷ trọng lợi nhuận trước thuế trên tổng doanh thu thuần cho biết được cứ 100 đồng doanh thu thì bao nhiêu đồng lợi nhuận là doanh nghiệp thu được. Năm 2011, tỷ trọng lợi nhuận trước thuế trong tổng doanh thu của doanh nghiệp đạt 2,89%, con số này đã tăng lên 3,08% trong năm 2012 là do tốc độ giảm trong doanh thu nhẹ hơn tốc độ giảm của giá vốn hàng bán. Trạng thái này là một tín hiệu tốt cho thấy việc quả lý chi phí của HTX có hiệu quả. Đến năm 2013, mặc dù doanh thu cũng tăng lên, nhưng tốc độ tăng của giá vốn hàng bán tăng đột biến, khiến cho tỷ trọng lơi nhuận trong doanh thu giảm một cách đáng kể còn 1.21%, tương đương giảm 60.71%.
Một doanh nghiệp có quy mô nhỏ như HTX Nhật Quang thì hệ quả của việc chịu ảnh hưởng từ nền kinh tế bên ngoài vào rất sâu sắc. Trong giai đoạn đánh giá, tình hình chung của nền kinh tế khá trì trệ, lợi nhuận doanh nghiệp biến động xấu, doanh nghiệp cần xem xét lại chiến lược kinh doanh và quản lý chi phí để được hiệu quả nhất trong kinh doanh.