Nhìn tổng thể bảng số liệu dưới đây, có thể thấy HTX Nhật Quang có cơ cấu chi phí khá tương đồng với doanh thu, trong đó giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng lớn nhất và HTX không phát sinh khoản chi phí khác.
Bảng 2.2: Thực trạng diễn biến các loại chi phí của HTX Nhật Quang giai đoạn 2011 – 2013 ĐVT: Triệu đồng Năm 2012/2011 Năm 2013/2012 Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tuyệt đối Tương
đối (%) Tuyệt đối
Tương đối (%) GVHB 6.345 6.012 6.369 (333) (5,25) 357 5,94 CP từ hoạt động TC 248 147 73 (101) (40,73) (74) (50) Chi phí QLDN 73 46 19 (27) (37) (27) (58,7) Chi phí khác 0 0 0 - - - - (Nguồn: Phòng kế toán)
Giá vốn hàng bán là loại chi phí chiếm khối lượng cao nhất, HTX dùng để mua các loại nguyên liệu như PVC và DOP, phần lớn là nhập khẩu từ nước ngoài, phù hợp với đặc điểm doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng cao nhất. Trong giai đoạn này, nguyên vật liệu đầu vào cho quá trình sản xuất gồng mình gánh chịu những đợt tăng giá mạnh từ năm 2008, do phần lớn nguyên vật liệu đầu vào là nhập khẩu (10% là được cung cấp từ trong nước), việc ổn định giá nguyên vật liệu khá khó.
Năm 2011 giá vốn hàng bán đạt 6,345 triệu đồng, tới năm 2012 giảm 333 triệu đồng, tương đương 5.25%, tới năm 2013, tăng một lượng tương tự lượng giảm của giai đoạn 2011 – 2012 đưa con số trở về là 6,369 triệu đồng. Nhìn chung, chi phí giá vốn hàng bán của HTX có xu hướng ổn định. Giá của các nguyên liệu đầu vào trong quá trình sản xuất gần như cố định. Chi phí giá vốn hàng bán là chi phí đầu vào quan trọng có ảnh hưởng lớn nhất tới chất lượng thành phẩm. Trong hoàn cảnh khó khăn của nền kinh tế, hầu hết các doanh nghiệp đều chọn hướng đi là cắt giảm chi tiêu. Tại HTX Nhật Quang, chủ sở hữu đã chọn hướng mới, quản lý chặt chẽ chi phí, đảm bảo chất lượng thành phẩm. Đây là lý do khiến cho giá vốn hàng bán của HTX có xu hướng ổn định.
Chi phí hoạt động tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp có xu hướng giảm mạnh trong giai đoạn 2011 -2013. Đối với chi phí hoạt động tài chính, trung bình hàng năm giảm tới hơn 40% và tới năm 2012 -2013 giảm tới 50% đã khiến cho năm 2011 đạt 248 triệu đồng, thì tới năm 2013 con số chỉ còn 74 triệu đồng. Đây có thể là một dấu hiệu tốt cho thấy doanh nghiệp đang quản lý chi phí tài chính hiệu quả. Khi mới hình thành, để thâm nhập vào thị trường tài chính cần có chi phí lớn, giảm dần theo các năm sau đó khi doanh nghiệp đi vào ổn định. Đặc biệt là trong trường hợp nền kinh tế còn nhiều khó khăn doanh nghiệp càng phải quản lý chặt chẽ các loại chi phí.
Tương tự như thu nhập khác, HTX Nhật Quang chưa phát sinh thêm khoản này. Nhìn tổng thể, có thể thấy doanh nghiệp có chiến lược quản lý chi phí phù hợp với tình hình kinh tế chung, điều tiết phù hợp để có một kết quả doanh thu tốt nhất. HTX cần duy trì và phát huy khả năng quản trị chi phí hơn nữa ví dụ như xem xét tới chiến lược thu hồi và sử dụng nhựa tái chế chất lượng cao