- Hoạt ựộng cho vay TDđT của Nhà nước về bản chất là hoạt ựộng tắn dụng giữa một bên chủ thể là Nhà nước với các doanh nghiệp, nên việc quản
3.3.3Chỉ tiêu chủ yếu dùng trong phân tắch, chỉ tiêu ựánh giá rủi ro vốn TDđT của Nhà nước
5 Hỗ trợ sau ựầu tư
3.3.3Chỉ tiêu chủ yếu dùng trong phân tắch, chỉ tiêu ựánh giá rủi ro vốn TDđT của Nhà nước
TDđT của Nhà nước
3.3.3.1 Chỉ tiêu chủ yếu dùng trong phân tắch
- Chỉ tiêu phản ánh số lượng doanh nghiệp nợ ựọng vốn vay. - Chỉ tiêu phản ánh số vốn vay nợ quá hạn.
- Tỷ trọng vốn vay nợ quá hạn trên tổng dư nợ vay. - Cơ cấu nợ quá hạn.
- Tỷ lệ nợ xấu, tỷ lệ nợ có khả năng mất vốn.
3.3.3.2 Chỉ tiêu ựánh giá rủi ro vốn TDđT của Nhà nước
- Tình hình nợ quá hạn:
Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi ựã quá hạn (Ngân hàng Nhà nước, [2005]).
đây là một chỉ tiêu rất quan trọng ựánh giá rủi ro tắn dụng của một ngân hàng. để xem xét mức ựộ rủi ro tắn dụng thông qua nợ quá hạn, ta dùng chỉ tiêu Ộtỷ lệ nợ quá hạnỢ. Số dư nợ quá hạn Tỷ lệ nợ quá hạn = X 100% Tổng dư nợ - Nợ xấu: Tổng nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu = X 100% Tổng dư nợ
Theo Quyết ựịnh 493/2005/Qđ-NHNN: Nợ xấu là những khoản nợ ựược phân loại vào nhóm 3 (dưới chuẩn), nhóm 4 (nghi ngờ) và nhóm 5 (có khả năng mất vốn). Cụ thể, nhóm 3 trở xuống gồm các khoản nợ quá hạn trả
lãi và/hoặc gốc trên 90 ngày, ựồng thời tại điều 7 của Quyết ựịnh nói trên cũng quy ựịnh các ngân hàng thương mại căn cứ vào khả năng trả nợ của khách hàng ựể hạch toán các khoản vay vào các nhóm thắch hợp (Ngân hàng Nhà nước, [2005]).
- Tỷ lệ rủi ro mất vốn:
Công thức tắnh tỷ lệ mất vốn có thể cung cấp một cái nhìn về các khoản vay có khả năng bị mất và các khoản vay bị mất thực sự của các tổ chức tắn dụng như sau:
Tỷ lệ mất vốn = x 100%
Theo Quyết ựịnh 493/Qđ-NHNN: Nợ có khả năng mất vốn chắnh là các khoản nợ thuộc nhóm 5 quy ựịnh tại điều 6 hoặc điều 7 (Ngân hàng Nhà nước, [2005]).
Tỷ lệ này càng cao thì thiệt hại cho ngân hàng càng lớn vì nó phản ánh những khoản tắn dụng mà ngân hàng có khả năng bị mất vốn và phải dùng quỹ dự phòng ựể bù ựắp.
- Nhóm 1 Ờ Nợ ựủ tiêu chuẩn, bao gồm:
+ Các dự án (khoản vay) không có nợ (gốc và lãi) quá hạn và ựược NH ựánh giá là có khả năng thu hồi ựầy ựủ cả gốc và lãi theo ựúng Hợp ựồng tắn dụng ựã ký;
+ Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) ựã quá hạn dưới 10 ngày và ựược NH ựánh giá là có khả năng thu hồi ựầy ựủ cả gốc và lãi ựã quá hạn, ựồng thời có khả năng thu hồi ựầy ựủ cả gốc và lãi của số nợ còn lại theo ựúng Hợp ựồng tắn dụng ựã ký.
- Nhóm 2 - Nợ cần chú ý, bao gồm:
+ Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) ựã quá hạn từ 10 ngày ựến 90 ngày;
Tổng dư nợ
+ Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) ựã ựược ựiều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần ựầu và ựược NH ựánh giá là có khả năng thu hồi ựầy ựủ cả gốc và lãi theo ựúng Hợp ựồng tắn dụng ựiều chỉnh ựã ký.
- Nhóm 3 - Nợ dưới tiêu chuẩn, bao gồm:
+ Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) ựã quá hạn từ 91 ngày ựến 180 ngày;
+ Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) ựã ựược gia hạn nợ lần ựầu;
+ Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ lãi ựã ựược xóa do khách hàng không có khả năng trả lãi ựầy ựủ theo Hợp ựồng tắn dụng ựã ký;
- Nhóm 4 - Nợ nghi ngờ, bao gồm:
+ Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) ựã quá hạn từ 181 ngày ựến 360 ngày;
+ Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) ựã ựược cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ựầu nhưng ựã quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ ựược cơ cấu lại lần ựầu;
+ Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) ựã ựược cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai; (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Nhóm 5 - Nợ có khả năng mất vốn, bao gồm:
+ Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) ựã quá hạn trên 360 ngày;
+ Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) ựã ựược cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ựầu nhưng ựã quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ ựược cơ cấu lại lần ựầu;
+ Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) ựã ựược cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai nhưng ựã quá hạn theo thời hạn trả nợ ựược cơ cấu lại lần thứ hai;
+ Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) ựã ựược cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả khi dự án (khoản vay) chưa bị quá hạn hoặc ựã quá hạn;
+ Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) ựã ựược khoanh, nợ chờ xử lý;
Như vậy ta thấy: Nhóm 1 không có rủi ro; Nhóm 2 mức ựộ rủi ro thấp; Nhóm 3 mức ựộ rủi ro ở mức bình thường; Nhóm 4 mức ựộ rủi ro cao; Nhóm 5 mức ựộ rủi ro rất lớn và có khả năng mất vốn.
- Tỷ lệ trắch lập dự phòng rủi ro tắn dụng theo Quyết ựịnh số 44/2007/Qđ-TTg ngày 30/3/2007 của Thủ tướng Chắnh phủ về ban hành Quy chế quản lý tài chắnh ựối với NHPT Việt Nam; Thông tư số 111/2007/TT- BTC ngày 12/9/2007 hướng dẫn thực hiện Quy chế quản lý tài chắnh ựối với NHPT Việt Nam:
Mức trắch Quỹ dự phòng rủi ro hàng năm tối ựa bằng 0,5% trên dư nợ bình quân cho vay ựầu tư.
Cuối năm nếu không sử dụng hết thì khoản dự phòng này ựược ựể lại bù ựắp rủi ro cho những năm sau. Trường hợp quỹ dự phòng rủi ro không ựủ bù ựắp các khoản tổn thất, Ngân hàng Phát triển báo cáo Bộ Tài chắnh ựể trình Thủ tướng Chắnh phủ xem xét, quyết ựịnh biện pháp xử lý.
- Ngoài ra, ựể ước tắnh tổn thất tắn dụng, xu thế các tổ chức tắn dụng sẽ căn cứ vào cơ sở dữ liệu ựầy ựủ ựể xác ựịnh giá trị tổn thất theo công thức sau:
EL = PD x EAD x LGD
Trong ựó:
+ EL (Expected Loss): Giá trị tổn thất của một khoản vay có thể ước tắnh; + PD (Probability of Default) là xác suất khách hàng không trả ựược nợ: cơ sở của xác suất này là các số liệu về các khoản nợ trong quá khứ của khách hàng, gồm các khoản nợ ựã trả, khoản nợ trong hạn và khoản nợ không thu hồi ựược. Căn cứ vào nhóm dữ liệu tài chắnh, dữ liệu ựịnh tắnh phi tài
chắnh, dữ liệu mang tắnh cảnh báo ựể nhập vào một mô hình ựịnh sẵn ựể tắnh ựược xác suất không trả ựược nợ;
+ EAD (Exposure at Default): Tổng dư nợ của khách hàng tại thời ựiểm khách hàng không trả ựược nợ;
+ LGD (Loss Given Default) là tỷ trọng tổn thất ước tắnh: đây là tỷ trọng phần vốn bị tổn thất trên tổng dư nợ tại thời ựiểm khách hàng không trả ựược nợ, bao gồm tổn thất về khoản vay, tổn thất phát sinh khi khách hàng không trả ựược nợ (chi phắ xử lý tài sản BđTV, chi phắ dịch vụ pháp lý,Ầ)
Với việc xác ựịnh tổn thất ước tắnh của khoản vay sẽ giúp tổ chức tắn dụng xây dựng hiệu quả hơn Quỹ dự phòng rủi ro tắn dụng, nâng cao chất lượng giám sát và tái xếp hạng khách hàng sau khi cho vay.