7. Kết cấu của đề tài
2.3.2.2 Qui trình lập kế hoạch
a. Qui trình lập kế hoạch SXKD điện
Lưu đồ 2.1: Quy trình lập kế hoạch SXKD sau đây thể hiện quá trình lập kế hoạch đang được thực hiện tại KHP:
Diễn giải: Ký hiệu: Năm kế hoạch là năm N; năm trước năm kế hoạch là năm
N-1, năm sau năm kế hoạch là năm N+1.
Các Điện lực gửi văn bản đăng ký kế hoạch SXKD năm N về Phòng Kế hoạch Công ty trước ngày 01 tháng 10 năm N-1 .
lực, trao đổi thống nhất với các phòng liên quan, đề xuất chỉ tiêu giao kế hoạch.
Các phòng liên quan gồm có: Phòng Kế Hoạch chủ trì và các phòng Kinh doanh, Kỹ thuật - An toàn - Bảo hộ lao động và Điều độ, Phòng tài chính.
Phòng Kế Hoạch trình Tổng giám đốc xem xét, ký duyệt quyết định giao kế hoạch SXKD quyết định năm N cho các Điện lực trước ngày 15 tháng 11 năm N-1 sau khi đã được EVNCPC phê duyệt.
Các Điện lực thực hiện theo kế hoạch SXKD điện năm N đã giao, không điều chỉnh. Trường hợp có những lý do đột xuất, khách quan, bất khả kháng mà Công ty và các Điện lực không thể lường trước được khi xây dựng kế hoạch hoặc không thể khắc phục được trong quá trình thực hiện kế hoạch dẫn đến Điện lực hoặc Công ty không thể hoàn thành được các chỉ tiêu kế hoạch đã giao, thì Công ty hoặc các Điện lực được điều chỉnh các chỉ tiêu kế hoạch đã giao cho (quý) năm N. Văn bản đề nghị điều chỉnh kế hoạch năm N gửi về Công ty trước ngày 20 tháng 11 năm N hoặc kế hoạch quý trước ngày 05 tháng cuối quý (riêng quý 4 gửi trước ngày 20 tháng 11).
Các Điện lực Phòng Kế hoạch Tổng Giám đốc
Lưu đồ 2.1 – Quy trình lập kế hoạch SXKD
Bắt đầu
Kế hoạch sản
xuất kinh doanh Tổng hợp kế hoạch sản xuất kinh doanh
Thảo luận thống nhất Quyết định giao kế hoạch Quyết định giao kế hoạch được duyệt Thực hiện kế hoạch Khả năng thực hiện kế hoạch Đề nghị điều chỉnh kế hoạch Thảo luận thống nhất Quyết định điều chỉnh kế hoạch Báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch Tổng hợp tình hình thực hiện kế hoạch Báo cáo tổng hợp tình hình thực hiện Duyệt báo cáo tổng hợp tình hình thực hiện Lưu Kết thúc
Phòng Kế Hoạch tổng hợp các đề xuất điều chỉnh kế hoạch SXKD (quý) năm của các Điện lực (nếu có), trao đổi thống nhất với các phòng liên quan, đề xuất chỉ tiêu kế hoạch điều chỉnh. Sau đó trình Tổng giám đốc xem xét, ký duyệt quyết định giao kế hoạch SXKD điện điều chỉnh cho các Điện lực.
Công ty ban hành quyết định điều chỉnh (nếu có) chỉ tiêu kế hoạch SXKD (quý) năm N cho các Điện lực trước ngày 05 tháng 12 năm N hoặc trước ngày 15 tháng cuối quý (riêng quý 4 trước ngày 5 tháng 12 năm N).
Các Điện lực báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch SXKD (quý) năm N về phòng Kế Hoạch trước ngày 10 tháng 01 năm N+1 hoặc trước ngày 7 tháng đầu quý sau.
Phòng Kế Hoạch tổng hợp tình hình thực hiện kế hoạch SXKD (quý) năm N của các Điện lực, báo cáo Tổng giám đốc trước ngày 15 tháng 01 năm N+1 hoặc trước ngày 10 tháng đầu quý sau và cập nhật lưu hồ sơ.
Việc lập kế hoạch SXKD của Công ty luôn được chú trọng thực hiện.
Từ các chỉ tiêu kế hoạch SXKD điện của từng đơn vị nói riêng, của toàn Công ty nói chung, cùng với các định mức tiêu hao, Công ty có thể ước tính được doanh thu, chi phí của Công ty trong năm kế hoạch. Chẳng hạn, khi lập kế hoạch chỉ tiêu điện mua, điện phát thì Công ty có thể lập dự toán được chi phí mua điện; chỉ tiêu kế hoạch điện thương phẩm thì Công ty sẽ có được doanh thu, căn cứ vào các định mức về nhân công, nhiên vật liệu, chi phí mua ngoài, chi phí bằng tiền khác thì Công ty sẽ ước tính được các chi phí có liên quan đến việc phân phối điện cho khách hàng; khi lập kế hoạch tài sản cố định sẽ tăng thêm, giảm đi trong năm kế hoạch thì sẽ biết được chi phí khấu hao theo nguyên tắc khấu hao đường thẳng trong năm kế hoạch;… Từ các số liệu tài chính của các năm trước Phòng Tài chính Công ty lập kế hoạch tài chính hàng năm phù hợp với kế hoạch kinh doanh trình HĐQT phê duyệt.
b. Lập kế hoạch SXKD điện
Dựa trên quy trình lập kế hoạch SXKD của Công ty, theo quy định 18 – Quy định giao kế hoạch SXKD điện ban hành lần thứ 5 (2011) trong tài liệu ISO của Công ty, trước ngày 01/10 năm N - 1 các Điện lực gửi văn bảng đăng ký kế hoạch SXKD điện về Phòng kế Hoạch Công ty tổng hợp, mẫu đăng ký như sau:
Bảng 2.2: Kế hoạch SXKD điện năm 2013, 2014 Kế hoạch
Tên chỉ tiêu Đvt
2013 2014
Điện phát và nhận Tr.kwh 1.478,46 1.533,15 Điện giao truyền tải hộ Tr.kwh 10,00 10,00
1. Điện phát và mua Tr.kwh 1.468,46 1.523,15
1.1 Điện phát diesel Tr.kwh 0,13 0,15 1.2 Điện mua EVNCPC Tr.kwh 1.448,33 1.523,00 1.3 Điện mua EKR+KSC Tr.kwh 20,00
2. Thương phẩm Tr.kwh 1.376,38 1.430,00
3. Các chỉ tiêu KTKT
3.1 Tỷ lệ điện tự dùng % 0,94 0,97 3.2 Tỷ lệ tổn thất điện năng % 6,27 6,12 3.3 Suất tiêu hao dầu g/kwh 318,80 318,80 3.4 Doanh thu (chưa VAT) Tỷ đồng 2.162,92 2.348,06 3.5 Giá bán bình quân đ/kwh 1.570,00 1.642,00 3.6 Tỷ lệ thu tiền điện % 99,60 99,7
(Nguồn: KHP)
Khi nhận được kế hoạch kinh doanh của các Điện lực, Phòng kế hoạch Công ty tổng hợp và phải tổ chức cuộc họp có mặt của ban Tổng Giám đốc, Kế toán trưởng Công ty, trưởng các phòng ban Công ty và Giám đốc các đơn vị để xem xét các bảng kế hoạch này. Sau khi bàn bạc các ý kiến về các bảng đăng ký kế hoạch kinh doanh của các đơn vị, phòng kế hoạch Công ty có trách nhiệm tổng hợp lại trình Chủ tịch HĐQT (Bảng 2.2).
Dựa trên bảng tổng hợp kế hoạch SXKD điện của Phòng kế hoạch Công ty tổng hợp, các công văn hướng dẫn của EVNCPC về việc lập kế hoạch tài chính và kết quả thực hiện kế hoạch tài chính của năm 2013, Phòng tài chính Công ty xây dựng kế hoạch tài chính năm 2014 trình Chủ tịch HĐQT.
Các bảng kế hoạch này chuẩn bị trình Đại hội Cổ đông thường niên thì mới được thông qua. Thông thường tháng 4 hàng năm Công ty tổ chức Đại Hội cổ đông (do có một số thay đổi về nhân sự nên năm 2014 đại hội cổ đông tổ chức vào tháng 6/2014) và HĐQT có trách nhiệm báo cáo kế hoạch SXKD năm tới và nếu được sự đồng ý hơn 65% cổ đông thì bảng kế hoạch thông qua, nếu không thì ban Tổng Giám đốc phải làm lại bảng kế hoạch với các chỉ tiêu mà cổ đông không đồng ý. Sau khi được sự đồng ý của Đại hội thì chủ tịch HĐQT mới ký quyết định với bảng tổng hợp
kế hoạch và giao cho tổng Giám đốc Công ty thực hiện. Trên cơ sở các chỉ tiêu được HĐQT giao, Tổng Giám đốc Công ty có những quy định, văn bản hướng dẫn đơn vị trực thuộc Công ty xây dựng kế hoạch tài chính của đơn vị mình trình Tổng Giám Đốc Công ty phê duyệt. Tổng Giám đốc Công ty có trách nhiệm duyệt kế hoạch tài chính cho các đơn vị trực thuộc, ký các quyết định giao chỉ tiêu xuống cho các đơn vị và theo dõi tình hình thực hiện kế hoạch cụ thể chi tiết cho từng tháng, quý, năm của các đơn vị. Sau đây tôi xin trình bày công tác lập kế hoạch tài chính năm 2014 của Công ty như sau:
c. Xây dựng kế hoạch tài chính năm 2013, 2014
Mục đích lập: Kế hoạch sản lượng điện thương phẩm, giá bán điện bình quân để lập kế hoạch doanh thu tiêu thụ; Kế hoạch sản lượng điện mua, giá mua điện bình quân để lập được kế hoạch chi phí mua điện, tỷ lệ điện tổn thất và xây dựng được kế hoạch lợi nhuận toàn Công ty.
Cơ sở lập:
- Dựa trên bảng tổng hợp đăng ký kinh doanh điện của các đơn vị trực thuộc Phòng kế hoạch cung cấp.
- Tình hình hoạt động SXKD của các năm trước.
- Định hướng, kế hoạch phát triển Công ty trong năm kế hoạch.
- Dựa trên các công văn, qui định xây dựng định mức chi phí của EVNCPC, Công ty.
Bảng xây dựng kế hoạch tài chính năm 2013, 2014:
Bảng 2.3: Bảng xây dựng kế hoạch tài chính của Công ty năm 2013, 2014 Kế hoạch
Chỉ tiêu ĐVT
2013 2014
1.Vốn điều lệ Tỷ đồng 415,51 415,51
2.Tổng sản lượng điện (mua & phát) Tr.KWh 1.468,46 1.523,15 3. Tỷ lệ tổn thất điện năng kỹ thuật (*) % 6,15 5,90 4. Tỷ lệ tổn thất có tính tổn thất truyền tải hộ % 6,27 6,12
5. Điện thương phẩm Tr.KWh 1.376,38 1.430,00
6. Giá bán điện bình quân đ/kWh 1.570,00 1.642,00
7. Tổng doanh thu Tỷ đồng 2.269,00 2.450,00
8. Tổng chi phí Tỷ đồng 2.194,00 2.376,00
9. Tổng lợi nhuận trước thuế Tỷ đồng 75,00 74,00
Ghi chú: (*) Tỷ lệ tổn thất kỹ thuật là tỷ lệ tổn thất điện năng có tính đến yếu tố
truyền tải điện hộ cho tỉnh Ninh Thuận và Phú Yên.
d. Kế hoạch lợi nhuận và phân phối lợi nhuận của Công ty năm 2013, 2014
Mục đích lập: Lập kế hoạch lợi nhuận Công ty để ban lãnh đạo nắm bắt được tổng thể tình hình hoạt động SXKD từ đó định hướng cho Công ty hoạt động phát triển theo mục tiêu đề ra.
Cơ sở lập:
- Dựa trên bảng kế hoạch SXKD điện và hoạt động khác - Các chỉ tiêu do bộ phận kế toán cung cấp.
- Tình hình hoạt động SXKD của các năm trước.
- Định hướng, kế hoạch phát triển Công ty trong năm kế hoạch. - Dựa trên các công văn, qui định của EVNCPC, Công ty.
Bảng kế hoạch lợi nhuận và phân phối lợi nhuận của Công ty:
Bảng 2.4: Kế hoạch lợi nhuận và phân phối lợi nhuận của KHP năm 2013, 2014 Kế hoạch
STT Chỉ tiêu Đvt
2013 2014
1 Vốn điều lê Tỷ đồng 415,51 415,51
2 Tổng lợi nhuận trước thuế Tỷ đồng 75,00 74,00
3 Thuế TNDN Tỷ đồng 18,75 17,02
4 Lơi nhuận sau thuế phân phối Tỷ đồng 56,25 56,98 5 Trích lập các quỹ (15% LN phân phối) Tỷ đồng 8,44 8,55
Quỹ dự phòng tài chính (5% LN sau thuế) Tỷ đồng 2,81 2,85 Quỹ phúc lợi & khen thưởng (10% LN sau thuế) Tỷ đồng 5,63 5,70
6 Quỹ khen thưởng từ lợi nhuận kinh doanh khác (*) Tỷ đồng 1,61
7 Lơị nhuận còn lại Tỷ đồng 47,81 46,82
8 Tỷ lệ cổ tức trên vốn điều lệ % 11,50 11,00
(Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2013, 2014 của KHP)
Lập kế hoạch SXKD giữ vai trò quan trọng trong công tác KTQT của Công ty. Từ các kế hoạch SXKD ban lãnh đạo Công ty có cái nhìn tổng quan về năm kế hoạch, và từ đó có thể định hướng đi đúng để ra các quyết định quản lý nhằm đạt được mục tiêu.