5. Kết cấu luận văn
3.2.3. Thực trạng chi ngân sách huyện
Chi ngân sách trên địa bàn huyện bao gồm: Chi đầu tƣ xây dựng cơ bản, chi thƣờng xuyên, chi sự nghiệp kinh tế, chi sự nghiệp giáo dục – đào tạo, chi sự nghiệp y tế, chi sự nghiệp văn hóa – thông tin, chi sự nghiệp PT-TH, chi sự nghiệp TD-TT, chi đảm bảo xã hội, chi QLHC, chi an ninh quốc phòng, chi khác ngân sách, chi bổ xung ngân sách xã, chi quản lý qua NSNN, chi dự phòng.
Hầu hết các khoản chi đều đạt và vƣợt kế hoạch đề ra, tạo điều kiện chủ động trong quá trình thực hiện. Cụ thể:
Bảng 3.3: Tình hình thực hiện kế hoạch chi NSNN huyện Kim Sơn năm 2011-2013
(Đơn vị tính: Triệu đồng)
STT Chi tiêu 2011 2012 2013 So sánh TH(%)
KH TH TH/KH KH TH TH/KH KH TH TH/KH 12/11 13/12 A Chi cân đối 116.967 156.989 134,22 173.157 230.845 133,32 210.059 301.508 143,53 147,05 130,61
I Chi thƣờng xuyên 71.152 93.266 131,08 118.889 142.872 120,17 144.948 199.939 137,94 153,19 139,94 1 Chi SN kinh tế 2.550 4.850 190,20 4.129 7.296 176,70 4.795 21.662 451,76 150,43 296,90 2 Chi SN GD-ĐT 41.465 51.926 125,23 66.980 76.690 114,50 82.522 95.223 115,39 147,69 124,17 3 Chi SN y tế 2.539 3.574 140,76 4.456 6.024 135,19 6.065 7.894 130,16 168,55 131,04 4 Chi SN khoa học 150 141 94,00 300 274 91,33 194,33 5 Chi SN VH-TT 722 835 115,65 834 943 113,07 988 1.337 135,32 112,93 141,78 6 Chi SN PT- TH 595 699 117,48 711 734 103,23 868 1.044 120,28 105,01 142,23 7 Chi SN TD T.Thao 197 213 108,12 631 1.136 180,03 652 921 141,26 533,33 81,07 8 Chi ĐBXH 2.780 3.484 125,32 9.903 15.568 157,20 10.834 19.333 178,45 446,84 124,18 9 Chi QLHC 19.132 24.672 128,96 28.493 30.024 105,37 34.854 47.335 135,81 121,69 157,66 10 Chi AN-QP 984 2.315 235,26 2.309 3.327 144,09 2.767 4.239 153,20 143,71 127,41 11 Chi khác ngân sách 188 698 371,28 293 989 337,54 303 677 223,43 141,69 68,45 II Chi đầu tƣ XDCB 42.890 62.581 145,91 50.263 86.448 171,99 60.895 100.369 164,82 138,14 116,10 III Nguồn CCTL 1.142 1.142 100,00 1.525 1.525 100,00 1.200 1.200 100,00 133,54 78,69 IV Dự phòng 1.783 2.480 3.016 B Chi QL qua NSNN 6.640 3.603 1.937 54,26 53,76 C Chi BX NS xã 10.841 20.990 193,62 17.289 42.597 246,38 22.737 69.762 306,82 202,94 163,77 Tổng 127.808 184.619 144,45 190.446 277.045 145,47 232.796 373.207 160,32 150,06 134,71
( Nguồn: Phòng Tài chính- Kế hoạch huyện Kim Sơn và tính toán của tác giả)
Nhìn chung tổng chi ngân sách Nhà nƣớc qua 3 năm 2011-2013 có xu hƣớng tăng, cụ thể là: Năm 2011 tổng chi ngân sách là 184.619triệu đồng đạt 144,45% so với kế hoạch. Năm 2012 là 277.045 triệu đồng đạt 145,47% so với kế hoạch và tăng 50,06% so với thực hiện năm 2011. Năm 2013 tổng là 373.207 triệu đồng đạt 160,32% so với kế hoạch và tăng 34,71% so với thực hiện năm 2012. Qua đó, ta thấy kinh tế trong huyện đang từng bƣớc phát triển đi lên, để rõ hơn về sự biến động này ta đi phân tích chi tiết các khoản chi cụ thể nhƣ sau:
a) Chi cân đối ngân sách * Chi thường xuyên
Chi thường xuyên gồm chi cho các sự nghiệp như sau: Chi SN kinh tế, chi
SN GD-DT, chi SN y tế, chi SN khoa hoc, chi SN VH-TT, chi SN PT-TH, chi SN TD T.Thao, chi SN đảm bảo xã hội, chi quản lý hành chính, chi SN AN-QP, các khoản chi khác ngân sách. Chi thƣờng xuyên chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu chi cân đối của huyện Kim Sơn và có xu hƣớng tăng dần qua các năm: Năm 2011 chi thƣờng xuyên là 93.266 triệu đồng đạt 131,08% so với kế hoạch. Năm 2012 đạt 142.872 triệu đồng đạt 120,17% so với kế hoạch và tăng 53,19% so với thực hiện năm 2011. Năm 2013 đạt 199.939 triệu đồng đạt 137,94% so với kế hoạch và tăng 39,94% so với thực hiện năm 2012. Cụ thể các khoản chi thƣờng xuyên nhƣ sau:
- Chi SN kinh tế: Chi cho sự nghiệp kinh tế có xu hƣớng tăng qua 3 năm cụ thể: Năm 2011 thực hiện chi cho sự nghiệp này là 4.850 triệu đồng đạt 190,2% so với kế hoạch. Khoản chi này có sự biến động lớn nhƣ vậy là do trong năm huyện đã bổ xung thêm kinh phí hỗ trợ sản xuất cây vụ đông là 975 triệu đồng, hỗ trợ ngƣ dân là 1.166 triệu đồng... Năm 2012 thực hiện chi cho sự nghiệp này là 7.296 triệu đồng đạt 176,7% so với kế hoạch và tăng 50,43% so với thực hiện năm 2011. Trong năm 2012 do xuất hiện cúm gia cầm và dịch lở mồm long móng trên đàn gia súc, nên huyện đã bổ sung thêm kinh phí nhằm ngăn ngừa bệnh dịch lây lan. Năm 2013 khoản chi cho sự nghiệp này là 21.622 triệu đồng đạt 451,76% so với kế hoạch và tăng 196,9% so với thực hiện năm 2012. Nguyên nhân của sự tăng mạnh khoản chi cho sự nghiệp này do trong năm trên địa bàn huyện đã thực hiện một số dự án nạo vét kênh mƣơng nhƣ kênh Lạc Thiên, sông Ân, sông Hồi Thuận, nâng cấp tuyến từ
trung tâm thị xã vào huyện, dự án trung tâm dậy nghề và hỗ trợ việc làm và một số công trình khác. Kết quả của việc tăng chi này góp phần đáng kể vào việc làm tăng giá trị sản xuất của các ngành cũng nhƣ trang bị cho điều kiện làm việc cuả các phòng ban, điều kiện giao thông, thủy lợi... ngày càng tốt hơn trong giai đoạn tới. Huyện phấn đấu đến năm 2015 về cơ bản là tăng tỷ trọng các ngành công nghiệp và dịch vụ, do vậy sự đầu tƣ cho xây dựng sẽ tăng mạnh trong những năm tới.
- Chi cho SN GD-DT: Khoản chi cho sự nghiệp GD-DT chiếm tỷ lớn trong
chi thƣờng xuyên của huyện cụ thể là: Năm 2011 thực hiện chi là 51.926 triệu đồng đạt 125,23% so với kế hoạch. Năm 2012 đạt 76.690 triệu đồng đạt 114,5% so với kế hoạch và tăng 47,69% so với thực hiện năm 2011. Năm 2013 khoản chi này là 95.223 triệu đồng đạt 115,39% so với kế hoạch và tăng 24,17% so với thực hiện năm 2012. Điều này thể hiện sự cố gắng lớn của huyện trong việc đầu tƣ cho sự nghiệp giáo dục, nó cũng thể hiện sự quan tâm đặc biệt của Đảng và Nhà nƣớc đối với sự nghiệp giáo dục và đào tạo nói chung, và Huyện ủy, UBND huyện nói riêng. Trong những năm qua do ngân sách đầu tƣ cho sự nghiệp giáo dục và đào tạo tăng đã góp phần nâng cao số lƣợng và chất lƣợng giáo dục và đào tạo của huyện. Mạng lƣới trƣờng đã đƣợc đầu tƣ, sửa chữa, xây dựng mới, xóa bỏ phòng học 3 ca, phòng học tạm, không còn phòng học bằng tranh tre lứa lá.
Cùng với giáo dục phổ thông, công tác đào tạo, đào tạo lại đƣợc quan tâm đúng mức, đã chuẩn hóa đội ngũ giáo viên các trung tâm Giáo dục - Đào tạo. Hơn nữa dự án xây dựng các trung tâm dậy nghề và hỗ trợ việc làm trên địa bàn huyện Kim Sơn đã thực hiện và có kết quả.
Phần ngân sách dành cho đội ngũ giáo viên gồm lƣơng và phụ cấp lƣơng, tiền công cho cán bộ hợp đồng, cho tập huấn hỗ trợ khác…tăng cao và chiếm tỷ trọng tuyệt đối trong tổng chi NSNN.
- Chi SN y tế: Công tác chăm sóc sức khỏe cho ngƣời dân luôn đƣợc Đảng và Nhà nƣớc đặc biệt quan tâm. Năm 2011 khoản chi này đạt 3.574 triệu đồng đạt 140,76% so với kế hoạch. Năm 2012 đạt 6.024 triệu đồng đạt 135,19% so với kế hoạch và tăng 68,55% so với thực hiện năm 2011. Khoản chi này tăng lên là do kinh phí thêm do dịch tiêu chảy cấp và kinh phí tiền lƣơng tăng thêm do nghị định
của chính phủ và tăng biên chế. Năm 2013 khoản chi này đạt 7.894 triệu đồng đạt 130,16% so với kế hoạch và tăng 31,04% so với thực hiện năm 2012. Nguyên nhân của việc tăng khoản chi lớn trong năm 2013 là do huyện xây dựng lại bệnh viện đa khoa, đầu tƣ trang thiết bị, nâng cao điều kiện làm việc, đào tạo cán bộ, xây dựng thêm các trạm xã …đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của ngƣời dân. Bên cạnh đó huyện còn hỗ trợ kinh phí phòng chống suy dinh dƣỡng, tiêm chủng phòng bệnh ở trẻ em và thực hiện các chƣơng trình quốc gia khác.
- Chi SN khoa học: Năm 2012 khoản chi này đạt 141 triệu đồng đạt 94% so
với kế hoạch. Năm 2013 đạt 247 triệu đồng đạt 91,33% so với kế hoạch nhƣng lại tăng 94,33% so với năm 2012. Nguyên nhân chính của việc chi không đạt là do một số đề tài triển khai thực hiện nhƣng chƣa đƣợc nghiệm thu và chƣa hoàn chỉnh các thủ tục thanh quyết toán theo quy định. Khoản chi tăng dần qua các năm đã chứng tỏ sự quan tâm của Đảng bộ, UBND huyện Kim Sơn đối với sự nghiệp nghiên cứu và thực hiện các đề tài khoa học. Tuy nhiên công tác này cần đƣợc quan tâm là quản lý chặt chẽ hơn nữa để thực hiện hiệu quả hơn.
- Chi SN VH-TT, phát thanh - truyền hình, thể dục thể thao: Những năm gần đây nhu cầu phát triển về văn hóa tƣ tƣởng đang dần đƣợc ngƣời dân chú trọng nên khoản chi cho sự nghiệp này tuy chiếm tỷ lệ nhỏ so với tổng chi thƣờng xuyên song đang tăng dần qua các năm. Cụ thể: Năm 2011 thực hiện chi cho sự nghiệp VH-TT là 835 triệu đồng đạt 115,65% so với kế hoạch, chi cho sự nghiệp PT-TH là 699 triệu đồng đạt 117,48%, chi cho sự nghiệp TD-TT là 231 triệu đồng đạt 108,12%. Năm 2012 mức chi cho 3 sự nghiệp này tăng lên 943 triệu đồng, 734 triệu đồng, 1.136 triệu đồng đạt lần lƣợt là 113,7%, 103,23%, 180,03% so với kế hoạch. Năm 2013 mức chi cho ba sự nghiệp này là 1.337 triệu đồng, 1.044 triệu đồng, 921 triệu đồng đạt 135,32%, 120,28%,141,26% so với kế hoạch. Nguyên nhân của việc tăng lên khoản chi này là do ngƣời dân đã chú trọng hơn nhu cầu giải trí và thấy đƣợc tầm quan trọng này, trong năm qua Ủy ban nhân dân huyện phối hợp với các ban ngành tổ chức nhiều hoạt động văn hóa… nâng cao đời sống vật chất và tinh thần của ngƣời dân, tạo ra sự thi đua trong lao động sản xuất, làm cho kinh tế của huyện không ngừng phát triển về chất.
- Chi ĐBXH: Đây là khoản chi cho các đối tƣợng chính sách, gia đình có
công với cách mạng, hỗ trợ các gia đình nghèo, thực hiện phòng chống các tệ nạn xã hội…Trong những năm qua việc huyện luôn dành một khoản ngân sách thích đáng để thực hiện chi cho công tác đảm bảo xã hội trên địa bàn, đảm bảo cho đời sống của những ngƣời đƣợc hƣởng chính sách, cụ thể nhƣ sau:
Năm 2011 khoản chi này là 3.484 triệu đồng đạt 125,32% so với kế hoạch. Năm 2012 đạt 15.568 triệu đồng đạt 157,2% so với kế hoạch và tăng 346,84% so với thực hiện năm 2011. Khoản chi cho sự nghiệp này trong năm 2012 tăng nhƣ vậy là do năm 2012 chi 3.875 triệu đồng để hỗ trợ cho ngƣời nghèo ăn Tết và kinh phí mua BHYT cho các đối tƣợng chính sách và trợ cấp cho các đối tƣợng bảo trợ xã hội. Hai năm qua khoản chi này có sự biến động lớn nhƣ vậy chủ yếu là do NS tỉnh bổ sung kinh phí để thực hiện chính sách trợ giúp các đối tƣợng bảo trợ xã hội, cải thiện nhà ở cho các cán bộ tiền khởi nghĩa, kinh phí cai nghiện và hoạt động trung tâm chữa bệnh và LĐXH... Năm 2013 thực hiện chi đạt 19.333 triệu đồng đạt 178,45%. Nhìn chung đã thực hiện tƣơng đối tốt song các cấp chính quyền và các cơ quan chức năng cần có biện pháp quản lý chặt chẽ, thực hiện tốt các chế độ chính sách để đảm bảo chi đúng, đầy đủ và kịp thời tránh gây thất thoát ngân sách Nhà nƣớc.
- Chi quản lý hành chính: Các cơ quan quản lý Nhà nƣớc muốn tồn tại và
hoạt động để thực hiện chức năng, nhiệm vụ của mình thì về cơ bản phải trong vào sự cấp phát kinh phí từ NSNN. Vì vậy, đây là khoản chi mang tính chất thƣờng xuyên, liên tục. Khoản chi tiêu này nhằm đảm bảo các hoạt động của hệ thống cơ quan quản lý nhà nƣớc, bao gồm quản lý hành chính, các cơ quan quản lý kinh tế, quản lý các hoạt động xã hội tại địa phƣơng, Đảng và khối Đoàn thể.
Qua 3 năm khoản chi cho sự nghiệp này đƣợc thực hiện tƣơng đối tốt cụ thể: Năm 2011 thực hiện chi là 24.672 triệu đồng đạt 128,96% so với kế hoạch. Năm 2012 đạt 30.024 triệu đồng đạt 105,37% so với kế hoạch và tăng 21,69% so với thực hiện năm 2011. Năm 2013 đạt 47.335 triệu đồng đạt 135,81% so với kế hoạch và tăng 57,66% so với thực hiện năm 2012. Nhìn chung các khoản chi này đều vƣợt so với kế hoạch đề ra là do giá cả hàng hóa dịch vụ tăng lên nên có chế độ tăng lƣơng cho cán bộ công nhân viên chức cho phù hợp làm cho chi phí tăng lên. Năm
2012 tổ chức nhiều cuộc hội họp và hội nghị cùng với các hoạt động phát sinh tăng của các đơn vị và giá cả tăng cao làm cho chi phí tăng lên, đến năm 2013 việc giải quyết cho một số cán bộ nghỉ trƣớc tuổi cũng làm tăng khoản chi này. Những năm vừa qua dù huyện đã tích cực thực hiện tốt chủ chƣơng chính sách của Nhà nƣớc trong việc phòng chống tham nhũng và thực hiện tiết kiệm trong quản lý hành chính. Tuy nhiên việc thực hành tiết kiệm vẫn chƣa đƣợc thực hiện triệt để gây ra lãng phí nguồn ngân sách, yêu cầu các cơ quan quản lý các cấp cần có những biện pháp thích hợp để làm tốt vấn đề này.
- Chi SN QP-AN: Chi cho sự nghiệp này có xu hƣớng tăng cụ thể: Năm 2011 thực hiện chi là 2.315 triệu đồng đạt 235,26% so với kế hoạch. Năm 2012 đạt 3.327 triệu đồng đạt 144,09% so với kế hoạch và tăng 43,71% so với thực hiện năm 2011. Năm 2013 đạt 4.239 triệu đồng đạt 153,2% so với kế hoạch và tăng 27,41% so với thực hiện năm 2012. Nguyên nhân của những khoản chi này tăng là do trong những năm qua huyện đã tổ chức những đợt huấn luyện dân quân tự vệ, quân dự bị, xử lý bom mìn, kinh phí diễn tập. Đảm bảo cho an ninh đƣợc giữ gìn trật tự, an toàn xã hội đƣợc bền vững.
- Chi khác ngân sách: Là khoản chi hỗ trợ cho các đơn vị khác đóng trên địa bàn phục vụ nhiệm vụ chính trị ở địa phƣơng. Năm 2011 thực hiện chi đạt 689 triệu đồng. Năm 2012 đạt 989 triệu đồng. Năm 2013 thực hiện chi đạt 677 triệu đồng. Chi khác ngân sách là khoản chi nói chung, có tính chất phức tạp, phụ thuộc vào kế hoạch và nhiệm vụ của từng năm nên khó quản lý, dễ gây thất thoát ngân sách. Do vậy huyện cần có những biện pháp thích hợp để quản lý chặt chẽ hơn nữa nguồn chi này.
* Chi đầu tư xây dựng cơ bản: Đây là khoản chi để hình thành tài sản cố định
nhƣ mua sắm tài sản cố định, đầu tƣ xây dựng các công trình kinh tế mũi nhọn, xây dựng cơ sở hạ tầng kinh tế xã hội, xây dựng nhà cửa…Những khoản chi này tạo điều kiện cho các thành phần kinh tế hoạt động và phát triển. Vì thế, chi cho đầu tƣ phát triển là khoản chi vô cùng quan trọng. Nó là nền tảng, là cơ sở để phát triển kinh tế xã hội, góp phần tích cực làm tăng nguồn thu trên địa bàn. Qua 3 năm thực hiện chi cho sự nghiệp này có xu hƣớng tăng dần qua các năm cụ thể nhƣ sau: Năm 2011 thực hiện là 62.581 triệu đồng đạt 145,91% so với kế hoạch. Năm 2012 đạt
86.448 triệu đồng đạt 171,99% so với kế hoạch và tăng 38,14% so với thực hiện năm 2011. Năm 2013 đạt 100.369 triệu đồng đạt 164,82% so với kế hoạch và tăng 16,10% so với thực hiện năm 2012. Mức chi tăng lên một phần là thể hiện sự quan tâm của Chính phủ, của Tỉnh, sự nỗ lực đầu tƣ vốn của các cấp, nghành và của nhân