5. Kết cấu luận văn
3.2.2. Thực trạng thu ngân sách huyện
Thu NSNN là pháp lệnh của nhà nƣớc, là nhiệm vụ trọng tâm trong công tác ngân sách, là nhân tố ảnh hƣởng đến sự phát triển KT-XH của huyện Kim Sơn.
Thu NSNN trên địa bàn huyện bao gồm 9 chỉ tiêu: thu ngoài quốc doanh, lệ phí trƣớc bạ, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế nhà đất, phí lệ phí, tiền thuê đất, thuế thu nhập cá nhân, thu khác ngân sách và thu tại xã Các khoản thu NSNN trong 3 năm 2011 - 2013 hầu hết hoàn thành và hoàn thành vƣợt mức kế hoạch đặt ra.
Bảng 3.2: Tình hình thực hiện kế hoạch thu NSNN huyện kim sơn năm 2011-2013
(Đơn vị tính: Triệu đồng)
TT Chỉ Tiêu 2011 2012 2013 So sánh TH(%)
KH TH TH/KH KH TH TH/KH KH TH TH/KH 12/11 13/12
A Thu trên địa bàn 66.081 66.039 99,94 66.017 71.352 108,08 77.710 88.240 113,55 108,0 123,7
I Thu thuế,phí, thu khác 26.281 27.286 103,82 30.597 32.954 107,70 37.260 43.363 116,38 120,8 131,6 1 Thu NQD 13.350 12.336 92,40 15.420 16.505 107,04 22.000 28.395 129,07 133,8 172,0 2 Lệ phí trƣớc bạ 1.720 1.568 91,16 1.800 2.056 114,22 2.500 3.284 131,36 131,1 159,7 3 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 316 350 110,76 400 412 103,00 117,7 4 Thuế nhà đất 1.350 1.386 102,67 8 2 5 Phí, lệ phí 1.200 777 64,75 1.500 898 59,87 750 897 119,60 115,6 99,9 6 Tiền thuê đất 311 311 100,00 301 301 100,00 360 415 115,28 96,8 137,9 7 Thuế thu nhập cá nhân 600 647 107,83 810 950 117,28 1.100 1.200 109,09 146,8 126,3 8 Thu khác ngân sách 1.450 1.740 120,00 1.300 1.714 131,85 1.000 908 90,80 98,5 53,0 9 Thu tại xã 6.300 8.521 135,25 9.150 10.172 111,17 9.150 7.850 85,79 119,4 77,2 II Thu tiền sử dụng đất 39.400 38.441 97,57 35.000 37.949 108,43 40.000 44.257 110,64 98,7 116,6 III Thu XSKT QL qua NS 400 312 78 420 449 106,90 450 620 137,78 143,9 138,1
B Thu QL qua NS 3.489 3.305 2.494 94,7 75,5
C Thu DN tỉnh quản lý 2.549 772 647 30,3 83,8
D Thu kết dƣ 499 322 267 64,5 82,9
E Thu chuyển nguồn 5.418 6.646 9.839 122,7 148,0
F Thu bổ sung ngân sách 87.314 106.947 122,5 114.834 194.915 169,74 140.222 270.919 193,21 182,3 139,0
G Tổng 153.395 184.941 120,6 180.851 277.312 153,34 217.932 372.406 170,88 149,9 134,3
( Nguồn: Phòng Tài chính- Kế hoạch huyện Kim Sơn và tính toán của tác giả)
Qua bảng ta thấy công tác thu NSNN trên địa bàn huyện trong 3 năm 2011 - 2013 thực hiện một cách triệt để và có hiệu quả hơn bởi từ khi chính phủ ban hành Luật ngân sách (2002) thì việc chỉ đạo thực hiện thu NSNN cũng đƣợc sát sao hơn làm tăng nguồn thu này hơn.
Năm 2011 tổng thu ngân sách Nhà nƣớc đạt 184.941 triệu đồng đạt 120,6% so với kế hoạch. Năm 2012 đạt 277.312 triệu đồng đạt 153,34% so với kế hoạch. Năm 2013 đạt 372.406 triệu đồng đạt 170,88% so với kế hoạch. Qua biểu cho thấy, qua 3 năm nghiên cứu tổng thu ngân sách Nhà nƣớc đều hoàn thành và vƣợt mức kế hoạch. Tổng thu ngân sách Nhà nƣớc năm 2012 tăng 49,9% so với năm 2011, năm 2013 tăng 34,3% so với năm 2012. Điều này phần lớn là do trợ cấp cân đối từ ngân sách cấp tỉnh tăng, năm 2012 nguồn bổ sung từ ngân sách cấp tỉnh tăng 82,3% so với năm 2011, năm 2013 nguồn bổ sung này tăng 39% so với năm 2012.
a) Thu trên địa bàn
Mức thu trên địa bàn chiếm tỷ lệ nhỏ so với tổng thu ngân sách Nhà nƣớc của huyện. Năm 2011 thu trên địa bàn đạt 66.039 triệu đồng chiếm 35,71% tổng thu ngân sách Nhà nƣớc. Năm 2012 thu trên địa bàn đạt 71.352 triệu đồng chiếm 25,73% tổng thu ngân sách Nhà nƣớc. Năm 2013 đạt 88.240 triệu đồng chiếm 23,69% tổng thu ngân sách Nhà nƣớc của huyện.
Năm 2011 mức thu trên địa bàn đạt 99,94% so với kế hoạch, năm 2012 mức thu này đạt 108,08% so với kế hoạch và tăng 8% so với năm 2011, năm 2013 mức thu trên địa bàn đạt 113,55% so với kế hoạch của huyện đề ra và tăng 23,7% so với năm 2012. Có đƣợc kết quả nhƣ vậy là do các cấp, các ngành trên địa bàn huyện đã tăng cƣờng khai thác nguồn thu vào ngân sách, đẩy mạnh công tác chống buôn lậu, xử lý tốt các trƣờng hợp trốn thuế, nợ đọng thuế. Kết hợp với chi cục thuế tổ chức tuyên truyền vận động giúp cho các đơn vị sản xuất kinh doanh thấy đƣợc quyền và nghĩa vụ nộp thuế.
Cũng trong biểu cho thấy, tiến độ thu của các chỉ tiêu qua 3 năm nhƣ sau: - Thu thuế, phí, thu khác: Năm 2011 mức thu này đạt 27.286 triệu đồng đạt 103,82% so với kế hoạch. Năm 2012 đạt 32.954 triệu đồng đạt 107,7% so với kế hoạch và tăng 20,8% so với thực hiện 2011. Năm 2013 mức thu này đạt 43.363
triệu đồng hoàn thành so với kế hoạch là 116.38% và tăng 31,6% so với năm 2012. Các khoản thu này thực hiện đều vƣợt do với kế hoạch đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm vụ thu.
+ Thu NQD: Năm 2011 khoản thu này đạt 12.336 triệu đồng đạt 92,4%. Năm 2012 đạt 16.505 triệu đồng đạt 107,04% và tăng 33,8% so với thực hiện 2011. Năm 2013 đạt 28.395 triệu đồng đạt 129,07% so với kế hoạch và tăng 33,8% so với năm 2012. Năm 2011 thu không hoàn thành so với kế hoạch nguyên nhân chính là do thất thu các khoản thuế ở các hộ kinh doanh, dịch vụ ăn uống, thƣơng mại. Qua những cố gắng trong công tác thu của chi cục thuế tình trạng trên đã đang dần đƣợc khắc phục.
+ Thu phí trước bạ: Qua 3 năm khoản thu này đều có xu hƣớng tăng. Mức thu năm 2011 là 1.568 triệu đồng đạt 91,16% so với kế hoạch. Năm 2012 là 2.056 đạt 114,22% so với kế hoạch và tăng 31,1% so với năm 2011. Năm 2013 mức thu đạt 3.284 đạt 131,36% so với kế hoạch và tăng 59,7% so với năm 2012. Các khoản này là do Nhà nƣớc quy định cho nên sự chênh lệch thất thu thƣờng không đáng kể.
+ Thuế sử dụng đất phi NN: Năm 2012 mức thu này đạt 350 triệu đồng đạt 110,76% so với kế hoạch và năm 2013 đạt 412 triệu đồng đạt 103% so với kế hoạch. Đây là khoản mới bắt đầu tiến hành thu năm 2012 và huyện Kim Sơn là huyện khó khăn đƣợc giảm 50% mức thuế nên khoản thu này không đáng kể.
+ Thuế nhà đất: Năm 2011 đạt 1.386 triệu đồng đạt 102,67% so với kế
hoạch. Năm 2012 đạt 8 triệu đồng và năm 2013 đạt 2 triệu. Khoản thu này có biến động nhƣ vậy là do năm 2012 Nhà nƣớc đã quy định bỏ khoản thu này.
+ Thu phí, lệ phí: : Năm 2011 mức thu này đạt 777 triệu đồng đạt 64,75% so với kế hoạch. Năm 2012 đạt 898 triệu đồng đạt 59,87% so với kế hoạch và tăng 15,6% so với thực hiện 2011. Năm 2013 đạt 897 triệu đồng đạt 119,6% so với kế hoạch và giảm 0,1 % so với năm 2012. Khoản thu này không đạt kế hoạch là do trong năm Nhà nƣớc đã bãi bỏ và giảm khoản thu phí, lệ phí từ đầu năm.
+ Thu tiền thuê đất: Năm 2011 mức thu này đạt 311 triệu đồng đạt 100% so
với kế hoạch, Năm 2012 đạt 301 triệu đồng đạt 100% so với kế hoạch và giảm 3% so với thực hiện 2011. Năm 2013 đạt 415 triệu đồng đạt 115,28% so với kế hoạch và tăng 37,9% so với năm 2012.
+ Thu thuế thu nhập cá nhân: Năm 2011 mức thu này đạt 647 triệu đồng đạt
107,83% so với kế hoạch. Năm 2012 mức thu này đạt 950 triệu đồng đạt 117,28% so với kế hoạch và tăng 46,8% so với năm 2011. Năm 2013 mức thu đạt 1.200 đạt 109,09% và tăng 26,3% so với năm 2012.
+ Thu khác NS: Năm 2011 khoản thu này đạt 1.740 triệu đồng đạt 120% so với kế hoạch. Năm 2012 đạt 1.714 triệu đồng đạt 131,85% so với kế hoạch và giảm 1,5% so với thực hiện năm 2011. Nhƣng đến năm 2013 khoản thu này là 908 triệu đồng đạt 90,8% so với kế hoạch và giảm 47% so với thực hiện năm 2012.
+ Thu tại xã: Năm 2011 khoản thu này đạt 8.521 triệu đồng đạt 135,25% so với kế hoạch. Năm 2012 đạt 10.172 triệu đồng đạt 111,17% so với kế hoạch và tăng 19,4% so với thực hiện năm 2011. Nhƣng đến năm 2013 khoản thu này là 7.850 triệu đồng đạt 85,79% so với kế hoạch và giảm 22,8% so với thực hiện năm 2012. Năm 2013 không đạt kế hoạch là do các khoản thu hồi đất giao từ giao từ đầu năm trong năm không phát sinh các dự án phải thu hồi đất của các xã.
- Thu tiền sử dụng đất: Năm 2011 khoản thu đạt 38.441 triệu đồng đạt
97,57% so với kế hoạch. Năm 2012 đạt 37.949 triệu đồng đạt 108,43% so với kế hoạch và giảm 1,3% so với thực hiện năm 2011. Điều này cho thấy công tác thu tiền sử dụng đất còn gặp rất nhiều khó khăn, cần có giải pháp đúng đắn để quản lý tốt nguồn thu này. Đến năm 2013 nhờ thực hiện tốt việc thu nên khoản thu này là 44.257 triệu đồng đạt 110,6% so với kế hoạch và tăng 16,6% so với hiện năm 2012.
- Thu Xổ số kiến thiết quản lý qua NS: Năm 2011 khoản thu này đạt 312 triệu đồng đạt 78% so với kế hoạch. Năm 2012 đạt 449 triệu đồng đạt 106,9% so với kế hoạch và tăng 43,9% so với năm 2011. Năm 2013 đạt 620 triệu đồng đạt 137,8% và tăng 38,1% so với năm 2012.
b) Thu để lại chi quản lý qua NS: Năm 2011 khoản thu này đạt 3.489 triệu
đồng. Năm 2012 đạt 3.305 triệu đồng đạt 123,14% so với kế hoạch và giảm 5,3% so với năm 2011. Năm 2013 đạt 2.494 triệu đồng và giảm 24,5% so với năm 2012.
c) Thu DN tỉnh quản lý: Năm 2011 khoản thu này đạt 2.549 triệu đồng. Năm
2012 đạt 772 triệu đồng giảm 69,7% so với năm 2011. Năm 2013 đạt 647 triệu đồng giảm 16,2% so với năm 2012.
d) Thu kết dư ngân sách: Năm 2011 khoản thu này đạt 499 triệu đồng. Năm 2012 đạt 322 triệu đồng và giảm 35,5% so với thực hiện năm 2011. Năm 2013 đạt 267 triệu đồng và giảm 17,1% so với thực hiện năm 2012. Điều đó cho thấy việc thực hiện chi ngân sách của huyện là tƣơng đối hợp lý, vừa đảm bảo thực hiện nhiệm vụ chi vừa tăng thu ngân sách cho năm sau.
e) Thu chuyển nguồn: Năm 2011 khoản thu này đạt 5.418 triệu đồng. Năm
2012 đạt 6.647 triệu đồng và tăng 22,7% so với năm 2011. Năm 2013 đạt 9.839 triệu đồng và tăng 48% so với năm 2012.
f) Thu bổ sung ngân sách: Năm 2011 khoản thu này đạt 148.256 triệu đồng
đạt 169,8% so với kế hoạch. Năm 2012 đạt 220.058 triệu đồng đạt 191,63% so với kế hoạch và tăng 48,4% so với năm 2011. Năm 2013 đạt 270.919 triệu đồng đạt 193,21% so với kế hoạch và tăng 23,1% so với năm 2012.