2 Vốn các chương trình mục tiêu và hỗ trợ mục tiêu
3.2.1.2. Cụ thể hóa các nội dung thanh tra
Nội dung cơ bản của hoạt động thanh tra dự án xây dựng sử dụng vốn từ ngân sách nhà nước phải bao gồm đầy đủ các nội dung sau:
-Thanh tra việc chấp hành trình tự, thủ tục đầu tư và xây dựng;
-Thanh tra việc chấp hành chế độ quản lý, sử dụng, thanh quyết toán vốn đầu tư xây dựng;
- Thanh tra việc chấp hành chế độ nghiệm thu quyết toán khối lượng công trình.
Bên cạnh những nội dung cơ bản đó, cần phải cụ thể hóa các nội dung thanh tra hoạt động đầu tư xây dựng sử dụng vốn từ ngân sách nhà nước.
Nội dung cụ thể gồm:
* Thanh tra về trình tự, thủ tục đầu tư và xây dựng:
+ Hồ sơ pháp lý:
Yêu cầu đơn vị cung cấp đầy đủ hồ sơ pháp lý của dự án.
Cần đối chiếu danh mục văn bản pháp lý và các quy định có trong hồ sơ của dự án so với quy định hiện hành của Nhà nước, như: Luật Xây dựng; Luật Đấu thầu và các văn bản hướng dẫn thi hành; để xác định các bước tiến
hành chuẩn bị đầu tư không đúng quy định. Ví dụ: không có báo cáo tiền khả thi hoặc báo cáo khả thi; không có quyết định đầu tư; chưa có dự toán, thiết kế được duyệt; chưa có quyết định chỉ định thầu hoặc quyết định phê duyệt kết quả đấu thầu của cơ quan có thẩm quyền đã ký hợp đồng thi công hoặc tiến hành thi công….
+ Nội dung các văn bản pháp lý của dự án:
Cần tập trung thanh tra một số văn bản pháp lý chính của dự án sau: - Thanh tra việc lập dự án đầu tư xây dựng như các yêu cầu đối với dự án đầu tư; nội dung dự án; điều kiện đối với tổ chức, cá nhân lập dự án; thẩm định, quyết định đầu tư; điều chỉnh dự án; quyền và nghĩa vụ của chủ đầu tư, của nhà thầu tư vấn lập dự án đầu tư, của người ra quyết định đầu tư; chi phí quản lý dự án; nội dung, hình thức quản lý dự án đầu tư.
- Khảo sát, thiết kế xây dựng, được quy định từ điều 46 đến điều 61 Luật Xây dựng.
- Xem xét việc thực hiện theo quy định của Luật Xây dựng về xin phép và tuân thủ theo giấy phép xây dựng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền từ điều 62 đến điều 68 Luật Xây dựng.
- Xem xét việc đền bù, giải phóng mặt bằng công trình xây dựng, các chi phí cần thiết cho việc giải phóng mặt bằng và xử lý những tài sản trên đó.
- Khởi công xây dựng: xem các điều kiện khởi công, thi công đã đầy đủ chưa, các quyền và nghĩa vụ của chủ đầu tư , nhà thầu xây dựng, tư vấn giám sát; nghiệm thu, bàn giao công trình; thanh quyết toán, bảo hành, xử lý các tình huống xảy ra trong quá trình xây dựng trong quá trình xây dựng
Qua việc đối chiếu nội dung các văn bản pháp lý của dự án nói trên giúp chúng ta có thể phát hiện ra các nội dung văn bản còn chưa phù hợp, từ đó tìm ra nguyên nhân và biện pháp xử lý.
+ Thẩm quyền phê duyệt các văn bản pháp lý của dự án:
- Thanh tra thẩm quyền ban hành quyết định đầu tư: Xem xét thẩm quyền quyết định đầu tư của từmg loại vốn đầu tư đối với từng đối tượng để đối chiếu với quyết định đầu tư của từng dự án, qua đó phát hiện các trường hợp phê duyệt sai thẩm quyền.
- Thanh tra thẩm quyền thẩm định phê duyệt thiết kế, dự toán - Thanh tra trình tự thời gian ban hành văn bản:
Đối chiếu với thời gian ban hành văn bản quyết định đầu tư, duyệt dự toán, thời điểm ký kết hợp đồng thi công xây lắp, thời gian khởi công, nghiệm thu, kế thúc.... để xem xét các trường hợp không chấp hành trình tự, thủ tục về thời gian hoặc có sự mâu thuẫn về trình tự thời gian. Từ đó có cơ sở xem xét, kết luận các sai phạm như: Ký kết hợp đồng khi chưa có sự phê duyệt của cơ quan có thẩm quyền; thi công khi chưa có dự toán thiết kế được duyệt; nghiệm thu thanh toán trước khi có khối lượng hoàn thành...
* Thanh tra việc thực hiện pháp luật về đấu thầu:
Để thanh tra phát hiện các sai phạm dạng này cần nắm vững các quy định tại Luật Đấu thầu ngày 29/11/2005, các văn bản hướng dẫn thi hành và các văn bản của Bộ, ngành liên quan quy định về việc mua sắm hàng hoá, theo đó xác định được các dự án như thế nào cần phải tổ chức đấu thầu, trường hợp nào được chỉ định thầu.
Nếu là chỉ định thầu phải xem xét nó có đúng thuộc đối tượng được phép chỉ định thầu hay không, thẩm quyền chỉ định thầu có đúng theo quy định không.
Kiểm tra việc đấu thầu và chỉ định thầu gồm các khâu cơ bản sau: - Lập, phê duyệt phương án đấu thầu;
- Tổ chức mời thầu, xét thầu, phê duyệt kết quả đấu thầu; - Thương thảo ký kết hợp đồng thầu thi công....
* Thanh tra việc chấp hành quy định về trình tự và nguyên tắc phê duyệt dự toán; lập thẩm định và phê duyệt thiết kế, dự toán:
Để phát hiện sai phạm này cần nắm vững các quy định sau về thiết kế xây dựng công trình; thẩm định thiết kế, tổng dự toán; phê duyệt thiết kế và tổng dự toán được quy định trong Luật xây dựng và các văn bản hướng dẫn việc lập và quản lý chi phí xây dựng các công trình đầu tư.
Khi thanh tra cần yêu cầu cung cấp hồ sơ pháp lý cụ thể như: tài liệu khảo sát chi tiết, báo cáo tiền khả thi hoặc báo cáo nghiên cứu khả thi, quyết định đầu tư, thiết kế dự toán được duyệt, các tập đơn giá riêng từng công trình.
* Thanh tra sự phù hợp giữa tổng dự toán và tổng mức đầu tư:
Đối chiếu giữa tổng dự toán và tổng mức đầu tư để phát hiện các trường hợp tổng dự toán vượt mức đầu tư sai so với quy định. Tổng dự toán không được lớn hơn tổng mức đầu tư được duyệt, giá trị tổng dự toán kể cả thiết bị phải phù hợp với quyết định đầu tư.
Đối chiếu nội dung công việc trong quyết định đầu tư có tương ứng với dự toán chi tiết trong dự toán được duyệt, từ đó phát hiện các trường hợp có trong dự toán nhưng không có trong nội dung quyết định đầu tư hoặc ngược lại.
* Thanh tra sự đầy đủ, chính xác của thiết kế kỹ thuật:
Xem xét đối chiếu giữa bản vẽ thiết kế kỹ thuật với dự toán và các quy chuẩn, tiêu chuẩn kỹ thuật xây dựng, quy cách chủng loại vật liệu sử dụng để phát hiện các trường hợp thiết kế, dự toán không đầy đủ, thiếu cụ thể, không rõ ràng, dễ dẫn đến sai phạm trong thi công, gây khó khăn cho quản lý, giám sát.
* Thanh tra tính chính xác của tổng dự toán được duyệt:
Kiểm tra đối chiếu chi tiết khối lượng công việc trong dự toán với khối lượng theo hồ sơ thiết kế kỹ thuật hoặc thiết kế thi công.
Đối chiếu các định mức, đơn giá đã sử dụng lập dự toán, tổng dự toán với các quy định về định mức, đơn giá của Nhà nước đã ban hành theo từng
thời điểm cụ thể hoặc khu vực có đơn giá riêng (Hà Nội, Thành phố Hồ Chí Minh). Qua đó, ta có thể phát hiện việc lập, duyệt dự toán sai khối lượng so với thiết kế kỹ thuật; áp sai định mức, đơn giá do cơ quan Nhà nước có thẩm quyền ban hành; đơn giá vật tư thiết bị áp sai so với dự toán; tính tỷ lệ thiết kế phí, thẩm định, thuế suất.... sai quy định.
* Thanh tra việc đền bù, giải phóng mặt bằng:
Việc đền bù, giải phóng mặt bằng cho thi công, có nhiều công trình có khối lượng lớn nằm trong dự toán được duyệt. Nhiều công trình có khối lượng lớn về thu hồi vật liệu, nguyên liệu do phá dỡ công trình cũ; một phần có thể đưa vào công trình mới, còn lại có thể thanh lý để sử dụng vào mục đích khác. Do đó, khi thanh tra cần yêu cầu đơn vị được thanh tra cung cấp các hồ sơ, tài liệu có liên quan đến đền bù, giải phóng mặt bằng.
* Thanh tra về quản lý chất lượng công trình:
Đây là một khâu quan trọng trong quản lý đầu tư xây dựng cơ bản, nhằm làm cho công trình thoả mãn các tính năng cụ thể, đảm bảo về hiệu quả đầu tư, tính ổn định, an toàn, tiện nghi, thẩm mỹ, môi trường, phù hợp với các tiêu chuẩn, quy trình quy phạm có liên quan.
Việc thanh tra đối với công tác quản lý chất lượng công trình gồm: - Quản lý chất lượng đối với công tác tư vấn khảo sát đo đạc, tư vấn thiết kế xây dựng: Kiểm tra việc thực hiện xét duyệt nội bộ từng đồ án. Theo quy định, mỗi đồ án thiết kế phải có chủ nhiệm đồ án chịu trách nhiệm cá nhân trước pháp luật về chất lượng và hiệu quả của đồ án đó.
- Kiểm tra xem tổ chức tư vấn nhận thầu lập dự án đầu tư, khảo sát, thiết kế, giám sát thi công và lắp đặt thiết bị, kiểm tra chất lượng xây dựng hay quản lý thực hiện dự án có trong giới hạn chứng chỉ hành nghề hay không?
- Kiểm tra chất lượng tài liệu khảo sát, thiết kế có bảo đảm phù hợp với quy chuẩn xây dựng, tiêu chuẩn kỹ thuật xây dựng của Nhà nước, của ngành hay không?
- Kiểm tra việc thực hiện hợp đồng, nghiệm thu và thanh toán giữa chủ đầu tư và tổ chức tư vấn.
- Các hồ sơ khảo sát xây dựng phải được xác định đúng tại hiện trường, phải phản ánh đúng hiện trạng mặt bằng xây dựng, địa hình, địa chất thực tế, nhằm phát hiện tình trạng khai tăng khối lượng so với thực tế thi công.
- Chủ đầu tư phải chịu trách nhiệm về chất lượng công trình cả ở 3 giai đoạn: chuẩn bị đầu tư, thực hiện đầu tư, kết thúc đầu tư đưa dự án vào sử dụng. Trong vấn đề này, chủ đầu tư phải sâu sát từ khi đấu thầu, lựa chọn nhà thầu đến việc kiểm tra chất lượng xây dựng trong quá trình thi công xây lắp, chất lượng vật liệu xây dựng, cấu kiện xây dựng....
- Đối với đơn vị thi công: phải chịu trách nhiệm trước chủ đầu tư về kỹ thuật chất lượng xây lắp công trình; phải cùng với chủ đầu tư, tổ chức thiết kế, tổ chức giám sát thực hiện lập hồ sơ nghiệm thu kỹ thuật, chất lượng từng công việc, từng hạng mục, toàn bộ công trình.
- Kiểm tra xem đơn vị thi công có chứng chỉ hành nghề phù hợp với yêu cầu xây lắp công trình không.
- Kiểm tra hệ thống đảm bảo chất lượng công trình, như: người làm công tác thí nghiệm, thử nghiệm... có chứng chỉ chuyên môn không, các thiết bị đo lường, kiểm định của đơn vị thi công có phù hợp với tiêu chuẩn không?
- Kiểm tra các vật liệu, cấu kiện mà đơn vị thi công đưa vào sử dụng đã có chứng chỉ xuất xưởng, đã thí nghiệm để kiểm tra chất lượng hay chưa?
Các tài liệu để kiểm tra chất lượng gồm: các chứng chỉ kỹ thuật, phiếu kiểm tra xác nhận chất lượng vật liệu, máy móc thiết bị sử dụng trong dự án; các kết quả thí nghiệm cốt thép, mác bê tông, kết quả thí nghiệm chất lượng của biện pháp gia cố nền, thử sức chịu tải của cọc, kết quả thí nghiệm đất đá, kết quả thí nghiệm mối hàn, liên kết bu lông cường độ cao của kết cấu thép...; các hợp đồng và thanh lý hợp đồng mua bán vật tư, xuất nhập vật tư, nhật ký công trình, phân công giám sát, hợp đồng giao thầu....
* Thanh tra việc giám sát, quản lý công trình:
Đối chiếu các tài liệu nghiệm thu, các chứng chỉ thí nghiệm với các quy định của Nhà nước về giám sát thi công và nghiệm thu công trình, qua đó phát hiện trường hợp thiếu hồ sơ nghiệm thu thực tế hoặc lập hồ sơ không đúng trình tự thủ tục hoặc không có đầy đủ thành phần Hội đồng nghiệm thu theo đúng quy định.
Đối chiếu các tiêu chuẩn kỹ thuật áp dụng khi thi công, tài liệu kiểm tra với các yêu cầu thiết kế để phát hiện các thủ tục nghiệm thu chưa đầy đủ, như thiếu các chứng chỉ của nhà sản xuất về vật liệu, thiết bị sử dụng, thiếu hồ sơ lý lịch các thiết bị đối với các loại thiết bị cần quản lý nguồn gốc; thiếu các chứng chỉ thử nghiệm về chất lượng vật liệu như thử bê tông, thử cường độ thép....
* Thanh tra việc nghiệm thu, thanh toán khối lượng hoàn thành (khối lượng và đơn giá thanh toán):
+ Thanh tra tính chính xác của khối lượng đã nghiệm thu, thanh toán: - Đối chiếu với các biên bản nghiệm thu chi tiết về mặt thời gian, thời gian lập bảng thanh toán khối lượng lập phiếu giá hoặc quyết toán với nhật ký công trình, với thời gian xuất nhập vật tư thiết bị sử dụng và các tài liệu khác để phát hiện trình tự nghiệm thu từng phần việc chi tiết có thể không đúng với các khối lượng che khuất, những kết cấu chịu lực mà theo quy định phải được nghiệm thu trước khi cho phép thi công công việc tiếp theo; hoặc phát hiện trường hợp nghiệm thu trước để lập phiếu giá thanh toán khối lượng trước khi thi công hoàn thành.
- Đối chiếu các tài liệu thí nghiệm, kiểm tra chất lượng, nhật ký công trình, chứng chỉ kỹ thuật, chủng loại vật tư theo thiết kế, dự toán và mẫu vật tư khi đấu thầu với chủng loại vật tư sử dụng trong thực tế, để phát hiện trường hợp sử dụng vật tư thiết bị không đúng thiết kế, nghiệm thu không đúng chất lượng, chủng loại vật tư thiết bị sử dụng cho công trình.
- Đối chiếu khối lượng nghiệm thu với khối lượng dự toán trúng thầu và hồ sơ thiết kế kỹ thuật được duyệt.
- Đối chiếu khối lượng nghiệm thu với thiết kế dự toán và hồ sơ thiết kế kỹ thuật được duyệt (đối với chỉ định thầu), để phát hiện khối lượng nghiệm thu không đúng thiết kế, dự toán; khối lượng nghiệm thu khống.
- Trong một số trường hợp có thể căn cứ vào khối lượng vật tư nguyên liệu mà đơn vị sử dụng cho công trình và định mức hao hụt vật tư, nguyên liệu trong xây dựng do Bộ Xây dựng ban hành để xác định khối lượng xây lắp thực tế và đối chiếu với khối lượng được nghiệm thu thanh toán để xác định khối lượng nghiệm thu không đúng thực tế, nghiệm thu khống.
- Trường hợp các tài liệu làm cơ sở cho đối chiếu như biên bản nghiệm thu chi tiết, hồ sơ hoàn công thiếu tin cậy thì tiến hành khảo sát, đo đạc thực tế hiện trường để xác định khối lượng chủng loại vật liệu thi công.
- Đối chiếu giá trị khối lượng hoàn thành nghiệm thu với giá trị khối lượng lập phiếu giá đề nghị thanh toán để phát hiện các trường hợp lập phiếu giá đề nghị thanh toán cao hơn thực tế.
- Đối chiếu khối lượng lập phiếu giá đề nghị thanh toán với số tiền được cấp phát thanh toán để phát hiện trường hợp thanh toán không đúng như thanh toán theo tỷ lệ khối lượng hoàn thành cao hơn quy định, như khi thanh toán khối lượng hoàn thành không giảm trừ tạm ứng thanh toán, thanh toán vượt khối lượng hoàn thành....
Việc nghiệm thu thanh toán không đúng khối lượng thi công thực tế là sai phạm thường thấy trong các công trình xây dựng và gây ra thất thoát khá lớn, do đó cần chú ý kiểm tra kỹ để phát hiện, xử lý.
+ Thanh tra việc áp dụng đơn giá trong thanh toán khối lượng hoàn thành và quyết toán công trình:
- Đối chiếu đơn giá thanh toán với đơn giá trúng thầu để xác định việc thanh toán sai đơn giá.
- Đối chiếu đơn giá thanh toán với đơn giá dự toán được duyệt, thông