2.1.7.1 Nhân tố khách quan
- Sự hoàn thiện của khung thể chế
Mọi hoạt ựộng kiểm soát ựều dựa trên một hệ thống các quy ựịnh, quy trình, quy chế của NHNN và của bản thân mỗi NHTM. Một hệ thống các quy trình, quy chế ựầy ựủ, rõ ràng và phù hợp với thực tiễn sẽ tạo tiền ựề và là công cụ sắc bén của hoạt ựộng kiểm soát. Ngược lại, với một hệ thống quy trình, quy chế thiếu ựồng bộ, không rõ ràng và không phù hợp với thực tiễn sẽ gây ra sự lãng phắ nguồn lực kiểm soát, làm giảm chất lượng kiểm soát.
- Sự ựộc lập của hệ thống kiểm soát
Với chức năng kiểm soát nội bộ hoạt ựộng của các NHTM, hệ thống kiểm soát phải thực sự ựược chủ ựộng và ựộc lập trong việc phân bổ các nguồn lực kiểm soát, trong quá trình ra các quyết ựịnh và thực hiện các hành ựộng ứng xử ựối với ngân hàng khi cần thiết.
Trường hợp hệ thống kiểm soát nội bộ không thể ựộc lập trong các hoạt ựộng của mình, ựặc biệt khi chịu các áp lực của các nhà quản lý, lãnh ựạo ngân hàng về mặt chắnh trị, hoạt ựộng kiểm soát nội bộ chỉ mang tắnh hình thức và không thể ựảm bảo thực hiện các mục tiêu của nó.
- Sự phát triển của NHTM
Sự phát triển và ựiều kiện hiện tại của NHTM tác ựộng tới hiệu quả của hoạt ựộng kiểm soát nội bộ. Một hệ thống ngân hàng phát triển lành mạnh xét về cả quy mô hoạt ựộng, quy mô vốn, trình ựộ công nghệ, trình ựộ quản lý, năng lực tài chắnh sẽ giảm ựáng kể chi phắ cho hoạt ựộng thanh trạ Ngược lại, hệ thống ngân hàng với năng lực cạnh tranh yếu sẽ ựòi hỏi một nguồn lực kiểm soát lớn.
2.1.7.2 Nhân tố chủ quan
- Quan ựiểm ựịnh hướng cho hoạt ựộng kiểm soát
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 27
do sự khác biệt về cơ chế chắnh sách mà quan ựiểm ựịnh hướng cho hoạt ựộng kiểm soát nội bộ giữa các cơ quan kiểm soát và trong các thời kỳ khác nhau có thể khác nhaụ điều này ựôi khi có thể làm giảm chất lượng thực sự của hệ thống kiểm soát nội bộ
- điều kiện hoạt ựộng
Cơ sở vật chất và trang thiết bị phục vụ hoạt ựộng kiểm soát nội bộ cũng như cơ chế ựãi ngộ ựối với kiểm soát viên có tác ựộng trực tiếp tới hiệu quả hoạt ựộng kiểm soát nội bộ.
Cơ sở vật chất và trang thiết bị lạc hậu, không ựồng bộ sẽ cản trở quá trình thu thập và xử lý thông tin. Thông tin về NHTM có thể không cập nhật, không ựầy ựủ và thiếu chắnh xác dẫn ựến việc phân bổ nguồn lực kiểm soát nội bộ không hợp lý. Bên cạnh ựó, cơ chế ựãi ngộ, bao gồm ựãi ngộ vật chất, ựãi ngộ phi vật chất cho kiểm soát viên cũng tác ựộng không nhỏ tới chất lượng hệ thống kiểm soát nội bộ. Một cơ chế thắch ựáng sẽ có tác dụng phát huy hết năng lực cá nhân, nâng cao tinh thần trách nhiệm trong công việc giảm thiểu ựược các tiêu cực của những người kiểm soát viên.
- Nguồn nhân lực
Nguồn nhân lực là một nhân tố hết sức quan trọng. Chỉ với một ựội ngũ kiểm soát viên có trình ựộ chuyên môn, có chuẩn mực ựạo ựức nghề nghiệp mới ựảm bảo các nội dung thanh tra, giám sát ựề ra ựược thực hiện ựầy ựủ và phản ánh ựúng thực trạng, ựiều kiện hoạt ựộng của ngân hàng và hệ thống ngân hàng.