2.1.4.1. Kiểm sốt quy trình, nghiệp vụ
Kiểm sốt nghiệp vụ là việc thẩm tra các trình tự và phương pháp tác nghiệp ở bộ phận hoặc đơn vị kiểm sốt nhằm đánh giá tắnh hiệu quả của các nghiệp vụ; từ đó đưa ra những kiến nghị ựể cải tiến và hoàn thiện các hoạt ựộng của doanh nghiệp.
2.1.4.2. Kiểm soát tuân thủ
Kiểm soát tuân thủ là việc xem xét, ựánh giá sự tuân thủ của các thủ tục, các nguyên tắc, các quy định pháp lý của Nhà nước và các chắnh sách của tổ chức.
Mục đắch của kiểm sốt tn thủ là nhằm đảm bảo giữ vững kỷ cương, nề nếp trong công tác quản lý kinh tế - tài chắnh của đơn vị
2.1.4.3. Kiểm soát chứng từ, sổ sách và các báo cáo tài chắnh
Kiểm tốn báo cáo tài chắnh và báo cáo kế tốn quản trị là việc kiểm tra và xác nhận tắnh kịp thời, trung thực, đầy đủ, khách quan và tin cậy của báo cáo tài chắnh.
- Chứng từ là vật mang tin dùng ựể chứng minh cho tắnh có thật của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Chứng từ phải ln đầy đủ để đảm bảo cung cấp thông tin cần thiết một cách hợp lý cho các ựối tượng quan tâm. Một hệ thống chứng từ, sổ sách hợp lý cần phải ựược ghi chép dựa vào các nguyên tắc sau:
- Chứng từ phải ựược ựánh số hiệu liên tiếp ựể tạo ựiều kiện cho việc theo dõị
- Thời gian lập chứng từ và ghi sổ phải kịp thờị
- Công tác ghi chép trên sổ sách, chứng từ phải rõ ràng, dễ hiểụ
- Chứng từ, sổ sách phải ựược thiết kế cho phù hợp với các hoạt ựộng thực tế của doanh nghiệp.
đối với hoạt động kiểm sốt thì chứng từ sổ sách là đối tượng thường xuyên, trực tiếp trong việc chứng minh tắnh đúng đắn của các nghiệp vụ kinh tế ựã phát sinh trong kỳ. Việc thiếu các thông tin từ chứng từ, sổ sách thường
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 18
gây nên vấn đề lớn trong kiểm sốt.
Cùng với hệ thống chứng từ, sơ ựồ tài khoản cũng có mối liên quan chặt chẽ với cơng tác kiểm sốt. Sơ đồ tài khoản là một cơng cụ dùng để phân loại các nghiệp vụ kinh tế thành những khoản mục riêng biệt, nó cung cấp một bố cục rõ ràng để xác minh các thơng tin cần thiết cho Ban quản trị và những ựối tượng quan tâm khác.
2.1.4.4. Kiểm soát tài sản
Cũng như việc bảo vệ tài sản, các hình thức bảo vệ vật chất là rất cần thiết ựối với sổ sách và chứng từ. Bởi lẽ, việc làm lại sổ sách và chứng từ bị mất là rất tốn kém và mất thời gian. Cơng tác kiểm sốt phải phòng ngừa các mất mát xảy rạ Bên cạnh đó, việc hạn chế tiếp cận trực tiếp tài sản, sổ sách cũng là biện pháp quan trọng ựể bảo vệ tài sản bằng cách: ban hành nội quy, quy định về kiểm sốt vào, ra ngân hàng; quy ựịnh về tham khảo tài liệu kế toán và các dữ liệu lưu trữ trong máy điện tốn.