ngân hàng thương mại
Hoạt động kiểm sốt của Ngân hàng Trung ương (NHTW) bao gồm hoạt ựộng thanh tra, giám sát ựối với các NHTM. Phương thức thanh tra, giám sát các NHTM gồm:
- Thanh tra trực tiếp: là việc NHTW ựịnh kỳ hoặc ựột xuất cử các nhân viên là giám sát viên hoặc thanh tra viên tới làm việc tại các NHTM. Trên cơ sở xem xét trực tiếp các hoạt ựộng thực tế tại NHTM và các tài liệu do ngân hàng cung cấp, các giám sát viên hoặc thanh tra viên sẽ ựưa ra các ựánh giá, khuyến nghị về các mảng hoạt ựộng của ngân hàng.
Mục tiêu của hoạt ựộng thanh tra trực tiếp là:
+ đánh giá tồn bộ hoạt động và điều kiện tài chắnh của ngân hàng, đánh giá mơi trường hoạt động chung của ngân hàng, tập trung vào hệ thống quản lý, hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống quản lý rủi rọ
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 19
+ đánh giá mức ựộ ựáng tin cậy của những thông tin, dữ liệu mà ngân hàng cung cấp cho NHTW và cho các yêu cầu công khai thông tin.
+ Tiếp xúc trực tiếp với Ban lãnh ựạo và nhân viên ngân hàng để có được cái nhìn bên trong và sự hiểu biết tốt hơn, thực tế hơn về một ngân hàng cụ thể.
- Giám sát từ xa: là quá trình thu thập, phân tắch, đánh giá, xử lý thơng tin một cách thường xuyên, liên tục về hoạt ựộng của NHTM trên cơ sở các thông tin, dữ liệu do các NHTM báo cáo về NHTW và thông qua việc gặp gỡ, trao ựổi qua ựiện thoại với lãnh ựạo và nhân viên ngân hàng, cũng như thông qua các nguồn thông tin khácẦ
Mục tiêu của hoạt ựộng giám sát từ xa:
+ Phát hiện, cảnh báo sớm những rủi ro tiềm ẩn ựối với từng ngân hàng và cả hệ thống ngân hàng.
+ Cung cấp những thông tin ban ựầu cho việc xây dựng kế hoạch thanh tra tại chỗ cũng như tiến hành một cuộc thanh tra cụ thể.
+ Phát hiện những xu thế phát triển của hệ thống ngân hàng, làm cơ sở cho việc ban hành chắnh sách.
Như vậy, so với hoạt ựộng thanh tra trực tiếp, hoạt ựộng giám sát từ xa có 3 điểm khác biệt cơ bản. Thứ nhất, đó là cách thức thu thập, tiếp cận thông tin; thứ hai, là mức ựộ và phạm vi giám sát; thứ ba, là nội dung và mục tiêu giám sát cụ thể. Do những ựiểm khác biệt này, thanh tra trực tiếp phù hợp cho những đánh giá tồn diện, cụ thể và mang tắnh ựịnh kỳ còn giám sát từ xa phù hợp cho việc ựánh giá một cách thường xuyên, liên tục và với một số lớn các ngân hàng. Chắnh vì thế mà giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ là 2 phương thức được NHTW sử dụng đồng thời để kiểm sốt hoạt ựộng của các NHTM.
Nội dung thanh tra, giám sát:
- Nội dung về mặt định tắnh:
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 20
phân ựịnh trách nhiệm, quyền hạn trong Ban lãnh ựạo; Hệ thống và cơ chế ựiều hành thơng tin cho phép Ban lãnh đạo cập nhật các thơng tin chắnh xác, kịp thời; Sự chủ ựộng của Ban lãnh ựạo trong việc thiết lập các giới hạn rủi ro phù hợp với quy ựịnh của pháp luật, phù hợp với chiến lược kinh doanh và khả năng chống chọi của ngân hàng trong từng thời kỳ; Trách nhiệm của lãnh ựạo các cấp trong việc ban hành hệ thống các chắnh sách, thủ tục, quy trình, nghiệp vụ và ựịnh kỳ xem xét lại hệ thống này phù hợp với pháp luật hiện hành và ựiều kiện cụ thể từng ngân hàng.
+ đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của NHTM.
Dựa trên 5 yếu tố: 1. Mơi trường kiểm sốt: phản ánh sự quan tâm cũng như tác ựộng của Ban lãnh ựạo, nhân viên ựối với những vấn ựề liên quan ựến hoạt động kiểm sốt nội bộ. 2, Quy trình đánh giá rủi ro: quy trình nhận dạng, đo lường, kiểm sốt tồn bộ rủi ro, phù hợp với khả năng chống chọi và chiến lược kinh doanh của ngân hàng. 3, Các hoạt động kiểm sốt: bao gồm các chắnh sách và thủ tục nhằm thiểu rủi ro ựã ựược xác ựịnh (chắnh sách, thủ tục phân tán rủi ro, phòng ngừa rủi ro, thủ tục trắch lập và sử dụng dự phịng rủi ro)..4, Thơng tin liên lạc: quy trình nắm bắt và trao đổi thơng tin để quản lý và kiểm soát các hoạt ựộng. 5, Giám sát: ựánh giá hoạt ựộng của hệ thống kiểm soát nội bộ theo thời gian, ựể ựảm bảo hoạt ựộng này ựược tiến hành như dự kiến và có những thay đổi khi cần thiết.
+ đánh giá sự phù hợp của hệ thống kế toán + đánh giá chất lượng nguồn nhân lực. - Thanh tra, giám sát về mặt ựịnh lượng:
+ Việc tuân thủ các yêu cầu về vốn: vốn tự có, cơ cấu vốn,Ầphải phù hợp với quy ựịnh của NHNN và ựảm bảo bù ựắp ựược rủi ro ở mức ựộ hợp lý. + đo lường rủi ro: lượng hố các rủi ro đã được nhận biết thơng qua việc tắnh tốn các chỉ tiêu vảư dụng các mơ hình tốn.
Trường đại học Nơng nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 21
vay, bảo lãnh ựối với một khách hàng, một nhóm khách hàng, trạng thái ngoại hối,Ầ
+ Tắnh bền vững của các khoản thu nhập: thu nhập trước thuế so với tài sản có bình qn và so với vốn chủ sở hữu, chi phắ huy động vốn so với tài sản có bình qn,Ầ
Phương pháp thanh tra, giám sát ựối với các NHTM:
- Thanh tra trên cơ sở tuân thủ: là việc tập trung phát hiện, ựánh giá mức ựộ tuân thủ pháp luật có liên quan của đối tượng được thanh tra, coi ựây là mục tiêu quan trọng nhất.
- Thanh tra ựịnh hướng rủi ro: nhằm vào việc ựánh giá các rủi ro mà NHTM gặp phải khi không tuân thủ các quy trình, quy định đã có và khi khơng có các thủ tục, quy trình hoạt động phù hợp, đồng thời trên cơ sở ựánh giá mức ựộ rủi ro, nguồn lực ựể kiểm soát, xử lý rủi ro của ngân hàng ựể ựưa ra những giải pháp phòng ngừa và giảm thiểu rủi rọ
Trên ựây là hoạt ựộng kiểm sốt của NHNN đối với NHTM. Về bản chất, khơng có sự khác nhau q lớn giữa phương thức, nội dung và phương pháp thanh tra của NHNN ựối với NHTM so với kiểm soát nội bộ tại NHTM. vấn ựề khác nhau cơ bản là về quy mơ của hoạt động kiểm sốt và kết quả của hoạt ựộng này sẽ tác ựộng ựến một hay nhiều ngân hàng, sự ựiều chỉnh về quy trình, quy định, thủ tục kiểm sốt và phát hiện sai sót, sơ hở của quy trình, quy chế,Ầ tại một ngân hàng hay toàn bộ hệ thống ngân hàng.