2.1.7.1 Nhân tố khách quan
- Sự hoàn thiện của khung thể chế
Mọi hoạt động kiểm sốt đều dựa trên một hệ thống các quy ựịnh, quy trình, quy chế của NHNN và của bản thân mỗi NHTM. Một hệ thống các quy trình, quy chế đầy đủ, rõ ràng và phù hợp với thực tiễn sẽ tạo tiền ựề và là công cụ sắc bén của hoạt động kiểm sốt. Ngược lại, với một hệ thống quy trình, quy chế thiếu đồng bộ, khơng rõ ràng và không phù hợp với thực tiễn sẽ gây ra sự lãng phắ nguồn lực kiểm soát, làm giảm chất lượng kiểm soát.
- Sự ựộc lập của hệ thống kiểm soát
Với chức năng kiểm soát nội bộ hoạt ựộng của các NHTM, hệ thống kiểm soát phải thực sự ựược chủ ựộng và ựộc lập trong việc phân bổ các nguồn lực kiểm sốt, trong q trình ra các quyết ựịnh và thực hiện các hành ựộng ứng xử ựối với ngân hàng khi cần thiết.
Trường hợp hệ thống kiểm sốt nội bộ khơng thể độc lập trong các hoạt ựộng của mình, đặc biệt khi chịu các áp lực của các nhà quản lý, lãnh ựạo ngân hàng về mặt chắnh trị, hoạt động kiểm sốt nội bộ chỉ mang tắnh hình thức và khơng thể đảm bảo thực hiện các mục tiêu của nó.
- Sự phát triển của NHTM
Sự phát triển và ựiều kiện hiện tại của NHTM tác ựộng tới hiệu quả của hoạt động kiểm sốt nội bộ. Một hệ thống ngân hàng phát triển lành mạnh xét về cả quy mô hoạt động, quy mơ vốn, trình độ cơng nghệ, trình độ quản lý, năng lực tài chắnh sẽ giảm đáng kể chi phắ cho hoạt động thanh trạ Ngược lại, hệ thống ngân hàng với năng lực cạnh tranh yếu sẽ địi hỏi một nguồn lực kiểm soát lớn.
2.1.7.2 Nhân tố chủ quan
- Quan ựiểm ựịnh hướng cho hoạt ựộng kiểm sốt
Trường đại học Nơng nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 27
do sự khác biệt về cơ chế chắnh sách mà quan điểm định hướng cho hoạt động kiểm sốt nội bộ giữa các cơ quan kiểm sốt và trong các thời kỳ khác nhau có thể khác nhaụ điều này đơi khi có thể làm giảm chất lượng thực sự của hệ thống kiểm soát nội bộ
- điều kiện hoạt ựộng
Cơ sở vật chất và trang thiết bị phục vụ hoạt động kiểm sốt nội bộ cũng như cơ chế đãi ngộ đối với kiểm sốt viên có tác ựộng trực tiếp tới hiệu quả hoạt động kiểm sốt nội bộ.
Cơ sở vật chất và trang thiết bị lạc hậu, khơng đồng bộ sẽ cản trở q trình thu thập và xử lý thơng tin. Thơng tin về NHTM có thể khơng cập nhật, khơng đầy đủ và thiếu chắnh xác dẫn đến việc phân bổ nguồn lực kiểm soát nội bộ khơng hợp lý. Bên cạnh đó, cơ chế đãi ngộ, bao gồm ựãi ngộ vật chất, ựãi ngộ phi vật chất cho kiểm soát viên cũng tác động khơng nhỏ tới chất lượng hệ thống kiểm sốt nội bộ. Một cơ chế thắch đáng sẽ có tác dụng phát huy hết năng lực cá nhân, nâng cao tinh thần trách nhiệm trong công việc giảm thiểu ựược các tiêu cực của những người kiểm soát viên.
- Nguồn nhân lực
Nguồn nhân lực là một nhân tố hết sức quan trọng. Chỉ với một ựội ngũ kiểm sốt viên có trình độ chun mơn, có chuẩn mực ựạo ựức nghề nghiệp mới ựảm bảo các nội dung thanh tra, giám sát ựề ra ựược thực hiện ựầy ựủ và phản ánh ựúng thực trạng, ựiều kiện hoạt ựộng của ngân hàng và hệ thống ngân hàng.