I. Doanh nhiệp thực hiện
4.1.3Mục tiêu thu thuế
5. Bố cục của Luận văn
4.1.3Mục tiêu thu thuế
Công tác thu thuế năm 2012 đang đƣợc triển khai trong bối cảnh tình hình kinh tế đƣợc dự báo vẫn còn những biến động khó lƣờng, trong đó có những thuận lợi, thời cơ và cả những thách thức đan xen, đòi hỏi phải có
sự lãnh đạo chỉ đạo quyết liệt, đoàn kết nội bộ cao, kỷ luật kỷ cƣơng, tập trung phát huy tối đa sức mạnh nội lực của toàn ngành mới thực hiện tốt nhiệm vụ chính trị đƣợc giao. Với tinh thần đó, Cục Thuế Thái Nguyên xác định nhiệm vụ trọng tâm trong năm 2012 là:
- Đảm bảo thực hiện tốt nhiệm vụ thu ngân sách nhà nƣớc năm 2012 đã đƣợc Bộ Tài chính giao 2.680 tỷ đồng và HĐND-UBND tỉnh giao 3.000 tỷ đồng. Đồng thời toàn ngành tập trung, phấn đấu quyết liệt để hoàn thành vƣợt tối thiểu 7% so với dự toán Bộ Tài chính (không kể thu tiền sử dụng đất).
- Giảm đƣợc tình trạng nợ thuế của toàn ngành thuế Thái Nguyên từ 9% xuống còn 7%.
- Tiếp tục triển khai, thực hiện các chính sách điều tiết vĩ mô của Chính phủ về những giải pháp chủ yếu tập trung kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm an sinh xã hội; những chính sách liên quan đến thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp.
- Tổ chức triển khai thực hiện các Luật thuế, các văn bản hƣớng dẫn của Chính phủ, của Bộ Tài chính về: Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, Luật thuế bảo vệ môi trƣờng, ...
- Đẩy mạnh tiến trình cải cách hiện đại hoá ngành thuế đảm bảo lộ trình đã đƣợc Bộ trƣởng Bộ Tài chính phê duyệt và thực hiện tốt kế hoạch cải cách và hiện đại hoá ngành thuế Thái Nguyên đến năm 2015. Tiếp tục triển khai các dự án hiện đại hoá quy trình thu nộp ngân sách và kê khai thuế qua mạng Internet.
- Tiếp tục thực hiện tốt chƣơng trình phòng và chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm chống lãng phí. Tăng cƣờng công tác quản lý nội ngành; tăng cƣờng kỷ luật kỷ cƣơng, đổi mới phƣơng pháp làm việc; củng cố, nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán bộ, công chức đảm bảo thực hiện tốt nhiệm vụ.
4.2 Giải pháp quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên
4.2.1 Giải pháp về công tác chỉ đạo điều hành
Chỉ đạo các Phòng thu, các Chi cục triển khai việc giao dự toán quý 3, quý 4/2012 cho từng Đội thuế, từng địa bàn, từng cán bộ, đảm bảo hoàn thành dự toán phấn đấu UBND tỉnh đã chỉ đạo. Căn cứ nhiệm vụ đƣợc giao, cụ thể hoá ra từng tháng để thực hiện.
Triển khai công tác đánh giá tình hình thực hiện dự toán năm 2012, xây dựng dự toán thu NSNN năm 2013 theo đúng chỉ đạo của Chính phủ, Bộ Tài chính.
Tăng cƣờng công tác kiểm tra, giám sát tình hình thực hiện nhiệm vụ của từng cán bộ, từng đơn vị theo đúng các quy trình quản lý thuế và quy chế công tác. Phân công cụ thể trong Lãnh đạo cơ quan thuế các cấp nhằm nâng cao trách nhiệm, đảm bảo sự thống nhất, tính chủ động và hiệu quả trong chỉ đạo điều hành. Phát huy đƣợc sức mạnh của tập thể cán bộ công chức, của các tổ chức, đoàn thể trong quá trình thực hiện nhiệm vụ và thực hiện tốt quy chế dân chủ trong cơ quan Nhà nƣớc.
Tiếp tục chỉ đạo triển khai thực hiện tốt các chính sách miễn, giảm, gia hạn thuế theo Nghị quyết 13/NQ-CP, Nghị quyết của Quốc hội và các chính sách thuế mới của Chính phủ, Bộ Tài chính.
4.2.2 Giải pháp về thu ngân sách nhà nước
Rà soát, đánh giá lại tất cả các nguồn thu trong từng địa bàn, trong từng doanh nghiệp quản lý, trong đó đặc biệt quan tâm đến các nguồn thu từ DNNN trung ƣơng, DNNN địa phƣơng, DN có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài, nhà thầu nƣớc ngoài và các nguồn thu khác có tỷ trọng lớn trong tổng thu NSNN; các nguồn thu có thể tăng thu để xây dựng kế hoạch thu chi tiết đến từng doanh nghiệp, hộ kinh doanh để trên cơ sở đó chỉ đạo, tổ chức thực hiện quyết liệt đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời vào NSNN.
Giám sát chặt chẽ việc kê khai thuế của các doanh nghiệp, kiểm tra 100% hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nhằm phát hiện, xử lý kịp thời các trƣờng hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp, đồng thời thu sát số thuế phát sinh vào NSNN.
Thực hiện tốt công tác hoàn thuế GTGT: Việc hoàn thuế GTGT phải đảm bảo thực hiện đúng theo quy định tại Thông tƣ số 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011, Thông tƣ số 06/2012/TT-BTC, Quyết định số 905/QĐ-TCT ngày 07/7/2011 của Tổng cục Thuế ban hành quy trình hoàn thuế và một số văn bản có liên quan nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NNT.
Kiểm tra, rà soát số lƣợng doanh nghiệp, hộ kinh doanh trên địa bàn để phát hiện kịp thời các trƣờng hợp có kinh doanh nhƣng không có giấy phép kinh doanh, không đăng ký thuế để đƣa vào diện quản lý thuế
Tăng cƣờng công tác thanh tra, kiểm tra; xem xét điều chỉnh đối tƣợng thanh, kiểm tra theo yêu cầu và phấn đấu hoàn thành vƣợt mức kế hoạch thanh tra, kiểm tra đã đƣợc giao, vừa tăng thu ngân sách. Vì vậy, phải tập trung phân tích rủi ro để nâng cao hiệu quả thanh tra, kiểm tra; rút ngắn thời gian thực hiện 1 cuộc thanh tra; đẩy mạnh công tác thanh tra đối với doanh nghiệp có các hoạt động giao dịch liên kết, doanh nghiệp có dấu hiệu chuyển giá, …
Đôn đốc thu đạt ít nhất 80% các khoản thuế truy thu và phạt qua kết luận thanh tra, kiểm tra vào NSNN.
Đối với công tác thu nợ: Thực hiện nghiêm túc chỉ thị số 01/CT- BTC ngày 16/3/2012 của Bộ trƣởng Bộ Tài chính về việc tăng cƣờng công tác quản lý thu, chống thất thu và giảm nợ đọng thuế năm 2012 trong ngành thuế.
Thƣờng xuyên kiểm tra đối chiếu số nợ, từ đó, tổng hợp đầy đủ, đúng số nợ thuế, phân loại nợ thuế theo quy định, phân tích tình hình nợ
thuế; xử lý nghiêm các trƣờng hợp dây dƣa, chây ì nợ đọng thuế; nhất là đối với các khoản nợ trên 90 ngày, đảm bảo tổng số tiền thuế nợ đến thời điểm 31/12/2012 không vƣợt quá 4% so với tổng thu năm 2012.
Tham mƣu, tranh thủ sự lãnh đạo chỉ đạo kịp thời của cấp uỷ, chính quyền địa phƣơng; sự phối hợp của các ngành để đề ra các giải pháp khai thác các nguồn thu còn tiềm năng, đặc biệt là các khoản thu từ đất để bù đắp nguồn thu thiếu hụt và phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ thu NSNN theo mục tiêu đã đề ra.
4.2.3 Giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp
Tiếp tục triển khai thực hiện tốt Nghị quyết số 13/NQ-CP ngày 10/5/2012 của Chính phủ về một số giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trƣờng, Thông tƣ 83/2012/TT-BTC ngày 23/5/2012 của Bộ Tài chính và Nghị quyết đã đƣợc Quốc hội thông qua ngày 21/6/2012 về việc ban hành một số chính sách thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho các tổ chức và cá nhân.
Tiếp tục triển khai mở rộng dự án kê khai thuế qua mạng Internet và nộp thuế qua NHTM, hiện đại hóa công tác thu nộp NSNN, chuẩn bị điều kiện để tiếp tục mở rộng phạm vi trao đổi, kết nối thông tin qua mạng giữa cơ quan thuế với ngân hàng để phục vụ cho mục đích quản lý thuế (thông tin về tình hình thanh toán, giao dịch tài khoản tại ngân hàng) nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NNT trong việc kê khai, nộp thuế.
Tiếp tục đổi mới các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ, tƣ vấn pháp luật về thuế cho cộng đồng xã hội, đặc biệt là dịch vụ hỗ trợ các tổ chức, cá nhân nộp thuế để nâng cao sự hiểu biết và tính tuân thủ, tự giác trong việc kê khai, nộp thuế. Sử dụng có hiệu quả trang thông tin điện tử ngành thuế Thái Nguyên nhằm đáp ứng yêu cầu thông tin về chính sách pháp luật thuế cho NNT. Tôn vinh các tổ chức, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, đồng thời phối hợp với các cơ quan tuyên truyền phê phán các hành
vi trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không thực hiện tốt nghĩa vụ thuế. Thƣờng xuyên tổ chức đối thoại với các doanh nghiệp để kịp thời giải quyết các khó khăn, vƣớng mắc cho ngƣời nộp thuế.
Đẩy mạnh công tác cải cách thủ tục hành chính thuế nhằm giảm bớt chi phí cho NNT, tạo điều kiện thuận lợi cao nhất cho ngƣời nộp thuế, góp phần thu hút vốn đầu tƣ và tăng thu cho NSNN. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
4.2.4 Giải pháp quản lý nội ngành
Nâng cao công tác quản lý cán bộ. Thƣờng xuyên tập huấn, bồi dƣỡng kiến thức chuyên sâu theo từng chức năng quản lý thuế để nâng cao năng lực trình độ cho cán bộ công chức thuế. Tiếp tục tổ chức, rà soát, sắp xếp lại cán bộ theo Kế hoạch luân phiên, luân chuyển, điều động cán bộ công chức, lãnh đạo các Phòng, các Chi cục Thuế năm 2012 để nâng cao hiệu suất giải quyết công việc và nâng cao năng lực chuyên môn, năng lực quản lý, chỉ đạo điều hành của cán bộ lãnh đạo cơ quan thuế.
Chi trả tiền lƣơng, thƣởng và các nguồn kinh phí khác của cán bộ công chức đảm bảo đầy đủ, kịp thời, đúng quy định; thăm hỏi động viên, quan tâm đời sống vật chất tinh thần của cán bộ công chức.
Tiếp tục thực hiện tốt chƣơng trình phòng và chống tham nhũng, chống lãng phí, thực hành tiết kiệm. Tăng cƣờng công tác quản lý nội ngành thắt chặt kỷ cƣơng kỷ luật, đổi mới phƣơng pháp làm việc, củng cố nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán bộ.
4.2.5 Một số giải pháp khác
4.2.5.1 Tiếp tục hoàn thiện về pháp luật thuế tạo điều kiện để cải cách hiện đại hoá quản lý thu thuế hiện đại hoá quản lý thu thuế
Sửa đổi, bổ sung đồng bộ các luật thuế hiện hành tạo cơ sở cho cải cách quản lý thuế theo hƣớng tiên tiến, hiện đại.
- Để tạo môi trƣờng pháp lý công bằng, bình đẳng giữa các đối t- ƣợng, khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh, đẩy mạnh xuất khẩu, ổn định thị trƣờng, đảm bảo nguồn thu cho NSNN, phù hợp với tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, đảm bảo tính đơn giản, rõ ràng, minh bạch, công khai, góp phần thúc đẩy cải cách hành chính và hiện đại hoá công tác quản lý thu thuế, thực hiện cơ chế tự khai-tự nộp, một số luật thuế cần phải đƣợc sửa đổi, bổ sung:
- Về Luật Thuế giá trị gia tăng: + Về phạm vi, đối tƣợng chịu thuế:
Thu hẹp đối tƣợng không chịu thuế trên cơ sở nguyên tắc đảm bảo phù hợp với thông lệ quốc tế và điều kiện kinh tế - xã hội đất nƣớc, chính sách phát triển kinh tế - xã hội của Đảng và Nhà nƣớc và tạo điều kiện cho cải cách quản lý thuế nói chung và DN nói riêng.
+ Về thuế suất: thống nhất một mức thuế suất chuẩn (khoảng 10%) để vừa đảm bảo nguồn thu, vừa phù hợp với mức bình quân chung của các nƣớc trong khu vực và lộ trình cắt giảm thuế nhập khẩu và để đơn giản trong quá trình thực hiện nghĩa vụ của DN, tránh đƣợc tình trạng áp sai thuế suất giữa 5% và 10%. Duy trì và mở rộng diện áp dụng thuế suất 0% đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu.
+ Về phƣơng pháp tính thuế: Cải tiến và đi đến thống nhất sử dụng một phƣơng pháp tính thuế khấu trừ để đảm bảo tính nhất quán, chính xác, đơn giản và phù hợp với thông lệ quốc tế trong xác định nghĩa vụ thuế phải nộp của các đối tƣợng; qui định ngƣỡng doanh thu để xác định đối tƣợng nộp thuế GTGT.
+ Về hoàn thuế: xây dựng tiêu chí rõ ràng về điều kiện, thời hạn, mức hoàn thuế, đối tƣợng hoàn thuế, đơn giản hoá thủ tục hoàn thuế để đảm bảo hoàn thuế đúng đối tƣợng, đầy đủ và kịp thời cho DN.
- Về thuế tiêu thụ đặc biệt: ngoài các ý kiến đề xuất sửa đổi với mục tiêu chính sách và đảm bảo nguồn thu, cần sửa đổi về thời hạn kê khai, nộp thuế hàng tháng nhƣ thuế GTGT (thay cho việc kê khai nộp thuế 5 ngày, 10 ngày nhƣ hiện nay) để đảm bảo đồng nhất đối với các loại thuế tiêu dùng trong việc tính thuế, tính nợ, tính phạt và thuận lợi trong quá trình tin học hoá.
- Về thuế thu nhập doanh nghiệp:
Để tạo môi trƣờng pháp lý công bằng, bình đẳng giữa các DN, tiếp tục khuyến khích đầu tƣ, phát triển sản xuất kinh doanh và đổi mới công nghệ; đảm bảo nguồn thu cho NSNN, phù hợp với tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế và thông lệ quốc tế, đảm bảo tính đơn giản, rõ ràng, minh bạch, công khai, góp phần thúc đẩy cải cách hành chính và hiện đại hoá công tác quản lý thu thuế, việc sửa đổi Luật Thuế thu nhập DN tập trung vào các nội dung chủ yếu sau:
+ Về đối tƣợng chịu thuế: áp dụng thống nhất đối với mọi loại hình DN, không phân biệt thành phần kinh tế, nguồn vốn đầu tƣ và chủ sở hữu;
+ Về thu nhập chịu thuế: quy định mọi hình thức thu nhập, mọi khoản thu nhập, kể cả thu nhập từ chuyển nhƣợng quyền sử dụng đất và quyền thuê đất đều là thu nhập chịu thuế để đảm bảo tính thống nhất, công bằng và bình đẳng về nghĩa vụ thuế đối với mọi đối tƣợng.
+ Về các khoản chi phí đƣợc khấu trừ khi tính thuế thu nhập DN: quán triệt nguyên tắc chi phí cho sản xuất, kinh doanh để tạo ra thu nhập của DN sẽ đƣợc khấu trừ khi đảm bảo các điều kiện: thực tế có chi ra, liên quan đến việc tạo ra thu nhập, mức chi đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ và có đủ hoá đơn, chứng từ hợp lệ;
4.2.5.2 Tổng kết và mở rộng cơ chế tự khai - tự nộp
Cơ chế TK-TN chỉ có thể thực hiện thành công trên cơ sở đạt đƣợc sự đồng thuận trong xã hội, khi doanh nghiệp thấy đƣợc lợi ích và muốn thực
hiện cơ chế này, cơ quan thuế quyết tâm thực hiện và sự ủng hộ của chính quyền địa phƣơng. Do đó, cần phải tiếp tục làm tốt công tác tuyên truyền, trong và ngoài ngành thuế để có đƣợc sự thống nhất cao về nhận thức, tƣ tƣởng trong quá trình thực hiện mở rộng thí điểm cơ chế này và tiến tới thực hiện trên toàn quốc. Lấy thực hiện cơ chế tự khai, tự nộp thuế và tổ chức quản lý thuế theo mô hình chức năng làm xuất phát điểm, mũi nhọn thực hiện cải cách, hiện đại hoá, từ đó mở rộng dần với bƣớc đi vững chắc theo một lộ trình hợp lý, kết hợp song song giữa quản lý hiện đại và quản lý truyền thống mà không triển khai đồng loạt trong toàn ngành ở ngay thời gian đầu.
Xây dựng cơ chế thu thập thông tin từ DN: từ việc xác định các tiêu chí để đánh giá rủi ro trong công tác thanh tra, cƣỡng chế thu nợ thuế, từ yêu cầu tuyên truyền theo từng nhóm đối tƣợng, rà soát lại tờ khai đăng ký thuế, tờ khai thuế GTGT, tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập DN..., nghiên cứu bổ sung sửa đổi hệ thống chỉ tiêu trên tờ khai đăng ký thuế, tờ khai thuế GTGT, TNDN và các tờ khai thuế khác. Pháp luật hoá trách nhiệm nộp báo cáo báo cáo tài chính cho cơ quan thuế. Những chỉ tiêu cần thiết nhƣng chƣa có trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp thì kiến nghị Bộ Tài chính chỉ đạo các đơn vị liên quan nghiên cứu bổ sung sửa đổi báo cáo tài chính của DN nhằm đáp ứng đƣợc yêu cầu về thông tin phục vụ quản lý thuế. Các tờ khai và báo cáo này đƣợc cập nhật vào kho dữ liệu của ngành Thuế hàng tháng và hàng