II. Vốn chiếm dụng 2816143089425 100 3260779739855 100 444636650430 13
3. Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty ACC.
3.2.2 Về quản lí vốn bằng tiền.
Hiện nafy công ty vẫn cfhưa xây dựng cho mình một kế hfoạch sử dụng tiền mặt hợp lí. Mặc dù công ty cũng có biện pháp làfm cho đồng tifền sinh sôi nảy nở như fgửif Ngân hàfng, song thực tế cho thấy để nâng cao hiệu quả quản lí vốn lưu độfng công ty cần xác định một cáfch tương đối chính xác nhu cầu tiền mặt trong từfg thời kì, từ đó quyết định nên lưu giữ một lượng ftiền trong két là bao nhiêu để vừa đảmf bảo mức tốt thiểu nhất tránh lãng phí vừa phục vụ mộtf cách đầy đủ cho các mục đích kiếm lời khác. Để làm được điềf này cfng ty cfần xây dựng cho fmình một kế hoạch thu chi tiền mặt. Kế hoạch thu chi tiền mặt công ty của công ty phụ ffhuộc vào các yếu tố sau:
- Quy mô kinfh doanh của công ty gại từng thời điểm. - Chínhf sách tín dụng thưsng mại của công ty.
- Chính sách tín dsụng thương mại của khách gàng mà công tsy được hưởng.
- Quy định fNhà nước về các fkhoản phải nộp.
- Chế độ lương tfhưởng của công ty và các yếu tố khác.
Căn cứ vào nguồfn hình thành thu chi fbằng tiền ta có thuf chi ngân quỹ của công gy bfao gồm: Thu/chi tffừ hoạt động sản xuất kinh doanh; thu/chi từ hoạt động đầu tư; thu/chi từ z và đầu tư nxếu dư thừa. Hiện công ty chỉ áp dụng một hìnhh thức đầu tưbduy nhất đó là gửi tiềxn vào Ngân hàng. Tuy nhiên trong tương lai khi thị trường tài chính nước ta ổn định và phát triển thì ngoài tiền gửi ngân hàng công ty có thể đầu tư vào các chứng khoán csó tính thanh khoản cao như tín phiếu kho bạc, trái phiếu chínsh phủ để thu thêm lợi tức từ hoạt đgộng tài chính, tránhs gứ đọng tiền mặt mà vẫn đảm bảo khả năng thanhgkhoản bằng tiền mặt bsởi các logại chứng khoán này cũng dễ chuyển đổi thành tiền mặt.g
Tiền gửi Ngân hàgg chiếm một tỉ lệ lớn. Do đó doanhg nghiệp cũng phải cân nhắc trong việc gửi nsgoại tệ hay nội tsệ để có hiệu quả nhất.
Hiện nay công ty không có các squỹ sdự phòng, dẫn đến việc công ty có thể phải gặp nfu khó khăn khi phải hứnsg chịu những rủi ro, làm giảmg lợi nhuận cũng như ảnhshưởng đến uy tín của mình. Trong thời gian tớsi công ty nên trích lập các quỹ dự phòng như: dự phgòng giảm giá hàng tồn ksho, dự phòng nợ phảig thu khó đòi. Việc trích lgập gự phòng sẽ giúpg ty có nguồn tài chính bù đắp những tổn thất có thể xảy ra trsosng năm kế hoạgch, nhằm bảo toàn vốn kisnh doanh, đảm bảo chog quá trình hoạt động kinh doanh không bị gián đoạn.