I Nguồn vốn lưu động thường xuyên
4.Dự phòng phải thu khó đò
đòi
Tổng cộng 557399500479 100.00 287902179121 100.00 26949732135
Qua bảng scố liệu tínbh toán ta thấy các khoảnv phải thu cubối năm 2012 tăng hơn so với vđâu năm 2012 một lượng là 269,497,321,358 đồng tươngc ứng với tỉ lệ tăng thêm là 93.61% do các nguyên nhân sau:
- Phải vhu khách hàng bcuối năm là 285,026,966,941 đồng tăng 44,422,635,060 đồng tương ứng với tỉ lệ tăng 18.46%. Do trong năm 20b12 doanh thu cao hơn năm 2011 đibều đó cho thấy doanh nghiệp đã thực hiện thành công nhiều dựf án, tuy nhiên trong doanh thu số tiền khách hàncg còn nợ lại tương đối cao. Mặt khác scác khoản nợ trướcf đây của khách hàng cũng chưa thu hồi được, ndo năm qua tình hình kinh tế gặp nhiều khó khăn do tác động của cuộc khủng hoảng bkinh tế thế giới blàm một số khách hàng gặp khó khăn trong việc thanh toán cho nên việc thanh toán nnợ cho công ty bị chậm lại. Việc khoản phải thu của công ty tăng cần phảvi lưu ý vì dễ dẫn đến những rủi ro cho công ty bởi khả năng thsanh toán của khách hàng gặp trở ngại thì tình hìdnh tài chính của công ty sẽ bịg khó khăn. Tuy khoản phải thu tăng lên nhưng đây không hfoàn toàn là tín hiệu xấu vìs tôc độ tăng của khoản fphải thu khách hàng (1s8.46%) thấp hơn nhdiều tốc độ tăng của doanh thu (115.33%) nhưng cũng ảnh hưởsng đến hoạt động của fcông ty, vì vậy công ty cần csó biện pháp để thu hồif khoảdn này để có fvốn hoạt động, giảms chi phí sử dụng vốn vay vàf tăng lợi nhusận.
- Trả trước nfgười bán cuối năm là 29,982,878,548 đsng tăng 408,429,569 đồng so với đầusnăm ứng với tỉ lệ 1.38%. Tuy phần fvốn bị chiếm dụnfg này của công ty tăng lên nhưng tăng với 1 tỉ lệ rất nhỏ, đồng thời tỉ ftrọng khoảsn này cũng giảm kháf nhiều từ 10.27% xuống còn 5.38% nên nós cũng không ảnh hưởng quá nhsiều đến tổng các fkhoản phải thu của công ty. Qua đsây ta thấy phần nào uy tín củaf công ty đối với các nhfà cung cấp là tương đối caos và ngày càng đượcf khẳng định. Đây là một ysu tố thuận lợi giúfp công ty huy độsng nguồn tài cshính này pvhục vụ cho hoạt động svản xuất bkinh doanh với cxhi phí thấp.
- Phải thu khsác trong năm 2012 tăng rấvt mạnh từ 17,723,398,261 đồng đầu năm lên đến 242,389,654,990 đồng vào cuối năm tương ứng với tỉ lệ tăng 1267.63% . Nguyên nhân chủ ysếu là do về cuối năm công ty đã hoàn thành và bàn giao dự án khu chundfg cư cao cấp phường Tân Phú, quận 7 tp Hồ Chí Minh dẫn đến phát sinh nhiều khoản thu đột biến bất ngvsờ. Công ty nên có biện pháp thu hồi thích hợp các khoản này, tsránh làm ảnh hưởng xấu đến tình hình tài chính của công ty.
- Dự phòng phải thu khó đòi cufối năm và đầu năms đều bằng 0f nhưng đây không phải lfà một mối đe dọa lớn đối với công ty. Công ty sACC là một công ty xây dựng do Nhà nước thàfnh lập, phần lớn thực hiện cfác dự án xây dựng lớn do Nhà nước đứng ra làm chủ đầu tưs. Vì thế mà việc thanh toán cho các công trình luôn được đảm bảo rsfất vững chắc bởi nguồn tài sính từ các cơ quan Nhà nước. Tuy vậy nhưng công ty cũng không thểsf lơ là trong công tác thu hồi và dự phònfg các khoản phải thu.
Một doanh fnghiệp trong nền kinh tế ths trường hiện nay vừas là người bị chiếm dụnfg vừa là người đi chiếsm dụng vốn. Nếu quản lí, ssử dụng hiệu quả, doanh nghiệps dụng. Vsfì thế ta đi xem xét tình hình số vốn cfhiếm dụng và số vốn bi chiếmf dụng của công ty tsrong năm qua.
Bảng 8: Tình hình vốn bị chiếm dụng và vốn chiếm dụng của công ty ACC năm 2012 ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Cuối năm Đầu năm Chênh lệch Số tiền TT(% ) Số tiền TT(% ) Số tiền TT(% ) TL(%) I. Vốn bị chiếm dụng 557399500479 100.00 287902179121 100.00 269497321358 93.61 1. Phải thu khách hàng 285026966941 51.14 240604331881 83.57 44422635060 -32.44 18.46 2. Trả trước cho người bán 29982878548 5.38 29574448979 10.27 408429569 -4.89 1.38 3. Các khoản phải thu khác 242389654990 43.49 17723398261 6.16 224666256729 37.33 1267.63