Tình hình hoạt ñộng sản xuất kinh doanh của chi nhánh ñược thể hiện qua bảng số liệu sau:
39
Bảng 2.4: Báo cáo kết quả hoạt ñộng sản xuất kinh doanh năm 2010-2012
Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu So sánh 2012 và 2011 So sánh 2011 và 2010 Tuyệt ñối Tương ñương (%) Tuyệt ñối T ương ñương (%) 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (6.923.293.263) (6,28) (40.069.015.247) (26,66) 2. Giảm trừ doanh thu 224.052.227 0.00 (9.356.820.360) (100,00) 3. Doanh thu thuần (7.147.345.490) (6,48) (30.712.194.887) (21,79) 4. Giá vốn hàng bán (3.029.456.390) (3,34) (24.288.874.198) (21,12) 5. Lợi nhuận gộp (4.117.889.100) (21,12) (6.423.320.689) (24,78) 6. Doanh thu hoạt ñộng
tài chính (462.627.428) (88,27) (968.806.228) (64,89) 7. Chi phí tài chính 213.487.456 11,69 636.790.475 53,51 - Trong ñó: Chi phí lãi
vay 118.478.951 6,70 621.475.219 54,21 8. Chi phí quản lý DN (1.143.689.059) (10,57) (3.223.677.376) (22,95) 9. Lợi nhuận thuần (3.650.314.925) (49,54) (4.805.240.016) (39,47) 10. Thu nhập khác 670.672.955 14,05 4.705.299.242 6800,84 11. Chi phí khác (2.122.808.127) (44,76) 4.241.993.387 848,11 12. Lợi nhuận khác 2.793.481.082 8.643,11 463.305.855 (107,50) 13. Tổng lợi nhuận kế
toán trước thuế (856.833.843) (11,58) (4.341.934.161) (36,98) 14. Chi phí thuế TNDN
hiện hành 484.133.198 27,38 (1.068.865.030) (37,67) 15. Lợi nhuận sau thuế (1.340.967.041) (23,81) (3.273.069.131) (36,75)
(Nguồn: Phòng Tài chính- Kế toán)
Nhận xét:
Doanh thu bán hàng: Của Công ty bị giảm dần trong năm 2012 là 103.290.962.004 ñồng, giảm 6.923.293.263 ñồng ứng với mức giảm là 6,28% so với năm 2011. Năm 2011 giảm 40.069.015.247 ñồng ứng với mức giảm 26,66% so với năm 2010. Lý do chính của sự giảm doanh thu bán hàng của Công ty ñó là ñối diện với nền kinh tế khó khăn, nhà nước thắt chặt chi tiêu, các lĩnh vực liên quan ñến xây dựng bị ảnh hưởng không nhỏ, nhiều dự án xây dựng không có vốn ñầu tư dẫn tới tình trạng
bị trì trệ. Mà nguồn thu chính của công ty là tư vấn, thiết kế các công trình xây dựng nên do trong năm 2012 có ít nhà ñầu tư tham gia vào lĩnh vực xây dựng nên nhu cầu tìm ñến công ty ñể xin tư vấn, thiết kế ít ñi, làm ảnh hưởng khá lớn tới doanh thu của công ty. Mặc dù nền kinh tế khủng hoảng là khó khăn chung của tất cả mọi doanh nghiệp, xong công ty cần có những chiến lược lâu dài ñể biến khó khăn của nền kinh tế thành cơ hội cho công ty.
Các khoản giảm trừ doanh thu: Năm 2011 giảm 9.356.820.360 ñồng so với năm 2010. Ta thấy các khoản giảm trừ doanh thu năm 2011 bằng 0, cho thấy năm 2011 hoạt ñộng kinh doanh bán hàng của Công ty khá thuận lợi, vì không phát sinh khoản hàng bán bị trả lại như ở năm 2010. Trái với năm 2011, năm 2012 các khoản giảm trừ doanh thu lại tăng 224.052.227 ñồng so với năm 2011. Theo báo cáo tài chính, sự phát sinh tăng các khoản giảm trừ này của Công ty năm 2012, chủ yếu là do các hóa ñơn bán hàng của công ty có một phần hàng phải giảm giá là 224.052.227 ñồng. Đó là do công ty muốn thu hút khách hàng nên giảm giá một số loại hàng hóa, dịch vụ. Điều này ngoài tác ñộng tích cực là thu hút khách hàng, nó còn ñem lại tác ñộng tiêu cực ñến uy tín của công ty về chất lượng hàng hóa, làm cho khách hàng hoài nghi về chất lượng sản phẩm, khách hàng sẽ mất ñi ñộ tin cậy ñối với công ty. Bên cạnh ñó, ta thấy thay vì giảm giá hàng bán sẽ mang ñến tác ñộng tiêu cực ñến chất lượng hàng bán của Công ty ñối với khách hàng. Công ty nên cân nhắc việc thực hiện các chính sách chiết khấu cho khách hàng. Từ việc này, Công ty có thể phân cấp ñược khách hàng của Công ty, và có những chính sách chiết khấu phù hợp cho từng khách hàng của mình.
Giá vốn hàng bán: Năm 2012 giảm 3.029.456.390 ñồng ứng với mức giảm 3,34% so với năm 2011 và năm 2011 giảm 24.288.874.198 ñồng ứng với 21,12% so với năm 2010. Nguyên nhân giá vốn hàng bán giảm trong giai ñoạn 2010- 2012 chính là:
Thứ nhất do doanh số bán hàng của công ty năm 2012, 2011 giảm. Năm 2012 giảm 6.923.293.263 ñồng ứng với mức giảm 6,28% so với năm 2011, năm 2011 giảm 40.069.015.247 ñồng ứng với mức giảm 26,66% so với năm 2010.
Thứ hai, do năm 2012 và năm 2011 do doanh thu bán hàng giảm xuống, cùng với ñó là lượng hàng tồn kho của Công ty cũng tăng lên trong năm 2012, vì vậy công ty thu hẹp sản xuất: thiết kế, tư vấn… ở một số mảng mà thì trường cho có nhu cầu trong lúc này. Vì vậy mà chi phí nhân công, chi phí cho nguyên vật liệu, chi phí sản xuất của Công ty giảm xuống, dẫn ñến giá vốn hàng bán của Công ty cũng giảm theo.
Mặc dù nhiều doanh nghiệp vẫn ñang mong muốn giảm giá vốn hàng bán ñể mong thu ñược lợi nhuận cao, nhưng cũng cần phải cân nhắc ñến việc biến ñộng về chất lượng hàng hóa, dịch vụ của công ty. Nếu bị giảm xuống thì nên cân nhắc giải pháp phù hợp không ñể mất lòng tin của khách vào chất lượng hàng hóa của công ty.
41
Doanh thu từ hoạt ñộng tài chính:
Bảng 2.5: Doanh thu từ hoạt ñộng tài chính năm 2010- 2012
Đơn vị: Triệu ñồng
Chỉ tiêu 2012 2011 2010 12 - 11 11 -10
Lãi tiền gửi,cho vay 61,456 524,083 863,445 (463,347) (339,362)
Khác - - 629,445 - (629,445)
Cộng 61,456 524,083 1492,89 (463,347) (968,807)
(Nguồn: Phòng Tài chính- Kế toán)
Trong năm 2012 so với năm 2011 và năm 2011 so với năm 2010 giảm mạnh ứng với mức giảm lần lượt là 88,27% và 64,89%, ñây là một con số ñáng kể cho ta thấy năm 2012 và năm 2011 công ty hoạt ñộng không hiệu quả trên các hoạt ñộng tài chính. Qua bảng số liệu trên ta thấy lý do mà doanh thu từ hoạt ñộng tài chính của Công ty giảm mạnh như vậy, lý do chính là trong năm 2011 Công ty không có khoản thu tài chính khác trong khi năm 2010 thì khoản này chiếm xấp xỉ 42%. Doanh thu từ hoạt ñộng tài chính khác của Công ty ñó là các khoản trên thị trường cổ phiếu và kinh doanh bất ñộng. Nhưng vì nền kinh tế ñang rơi vào bị khủng hoảng, thị trường cổ phiếu, chứng khoán, bất ñộng sản bị ñóng băng, làm công ty mất ñi một nguồn thu lớn từ những thị trường này, khi mà giá cổ phiếu của công ty biến ñộng không ngừng theo chiều hướng ñi xuống, các khu ñất ñầu tư của công ty vẫn giữ nguyên chưa tìm ñược nhà ñầu tư phù hợp và có nguy cơ bị xuống giá. Bên cạnh ñó ta thấy ñược khoản lãi tiền gửi, tiền cho vay của Công ty cũng bị giảm mạnh trong năm 2012, lý do theo như phân tích ở trên, lượng tiền của Công ty giảm mà tiền gửi Ngân hàng chiếm trên 95% lượng tiền của Công ty vì vậy mà lãi tiền gửi của Công ty bị giảm. Cũng theo phân tích ở trên, thì các công ty liên doanh, liên kết chịu nợ của Công ty ñến kỳ trả nợ chưa kịp thanh toán cho Công ty. Vì vậy mà Công ty mất ñi một khoản lãi vay lớn trong năm 2012.
Chi phí tài chính:
Bảng 2.6: Chi phí tài chính năm 2010- 2012
Đơn vị: Triệu ñồng
Chỉ tiêu 2012 2011 2010 12 -11 11 -10 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lãi tiền vay 1886,423 1767,944 1146,469 118,479 621,475
Chi phí TC khác 153,937 58,928 40,152 95,009 18,776
Cộng 2040,360 1826,872 1106,317 213,488 640,251
Theo bảng trên ta có thể thấy chi phí lãi vay chiếm khoảng 80% ñến 90% chi phí tài chính. Chi phí lãi vay của Công ty liên tục tăng lên từ năm 2010 ñến năm 2012, theo như phân tích ở trên, do cuối năm 2012 một số công trình mà cuối năm Công ty có thể thu hồi lại vốn, bị chậm tiến ñộ. Vì vậy Công ty vẫn phải mất một khoản thêm một khoản cho chi phí lãi vay. Công ty chủ yếu sử dụng nguồn vay từ các Ngân hàng thương mại nhưng quy ñịnh về lãi suất ở các Ngân hàng khá khắt khe. Mặc dù Ngân hàng Nhà nước ñã áp trần lãi suất ñể thuận lợi cho các doanh nghiệp khi tiếp cận nguồn vốn vay. Song muốn tiếp cận ñược với nguồn vốn vay ñó, Công ty phải chấp nhận nhiều ñiều kiện mà Ngân hàng ñưa ra. Vì không ñáp ứng ñủ ñiều kiện, nên công ty phải chịu vay với mức lại suất cao. Bên cạnh ñó năm 2012 khoản chi phí tài chính khác của Công ty tăng lên xấp xỉ 1,5 lần so với năm 2011, lý do là trong năm Công ty chưa kịp thanh toán nợ, vì vậy bị mất thêm một khoản chi phí thanh toán chậm, cùng với ñó là các khoản chi phí hoa hồng, chi phí giao dich cho các bên chủ nợ. Công ty nên huy ñộng vốn từ các cổ ñông hoặc thu hút vốn ñầu tư bên ngoài: trong và ngoài nước vào dự án của công ty.
Chi phí quản lý và bán hàng doanh nghiệp: Năm 2012 giảm 1.143.689.059 ñồng ứng với mức giảm 10,57%, thấp hơn mức giảm năm 2011 so với năm 2010 là 3.223.677.376 ñồng. Do năm 2011 và năm 2012 do doanh thu của công ty giảm nên công ty sẽ cắt giảm hoặc không mở rộng quy mô kinh doanh của công ty ra nhiều lĩnh vựckhông thu ñược lợi nhuận vì vậy chi phí quản lý kinh doanh của công ty sẽ giảm xuống. Bên cạnh ñó công ty muốn giảm chi phí quản lý và bán hàng ñể có thêm một nguồn ñầu tư vào lĩnh vực kinh doanh trọng tâm khác của công ty.
Lợi nhuận trước thuế: Năm 2012 giảm 856.833.843 ñồngứng với mức giảm 11,58% so với năm 2011, năm 2011 giảm 36,98% so với năm 2010. Lợi nhuận trước thuế năm 2012 giảmít hơn so với năm 2011 là do khoản lợi nhuận khác công ty thu về trong năm 2012 tăng lên. Đây chính là khoản lợi nhuận của công ty ñầu tư với các công ty liên doanh liên kết làmăn có lãi thu vềñược.
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: Ta thấy mặc dù lợi nhuận trước thuế của
công ty năm 2012 thấp hơn năm 2011 song thuế phải nộp lại cao hơn năm 2012 tăng 27,38% và năm 2011 giảm 37,67%. Do theo số liệu trong bảng thì năm cả năm 2012
và năm 2011 doanh nghiệp ñều tính thuế mức 25% nhưng ta thấy dư ra một khoản năm 2012 là 693.333.457 ñồng ñây chính là phần thuế phải nộp do việc liên doanh với các công ty liên kết với công ty, phần này không ñược ghi trên bảng báo cáo sản xuất kinh doanh.
Lợi nhuận sau thuế: Năm 2012 giảm 23,81% so với năm 2011. Đây là một con số giảm khá lớn. Mức giảm này là do chi phí phải bỏ ra quá cao, Công ty cần nỗ lực
43
hơn nữa trong việc mở rộng tìm kiếm thị trường tiêu thụ. Công ty cần phải biết cân bằng giữa chi phí bỏ ra và nguồn lợi thu về.
Kết luận: Mặc dù lợi nhuận sau của công ty năm 2012 giảm so với năm 2011, xong công ty vẫn có lãi, nhưng mức lãi này còn khá thấp ñể duy trì trong nền kinh tế khó khăn như hiện nay. Công ty cần ñưa ra các chính sách nhằm cân bằng giữa các khoản chi và thu, ñể tạo ñược mức lợi nhuận tối ña. Trong những năm kế tiếp, công ty cần tiếp tục phát huy những mặt tích cực, chú ý hơn trong công tác quản lý chi phí, như vậy sẽ giúp công ty giữ vững hình ảnh là một doanh nghiệp vững mạnh của thành phố Hà Nội.