Bảng 8: Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh năm 2009, 2010, 2011 Đvt: triệu đồng CL 10/09 CL 11/10 Chỉ tiêu 2009 2010 2011 (+/-) % (+/-) % Tổng DT bán hàng và ccdv 21,035 24,899 25,266 3,864 18 367 1 DT thuần 19,511 23,581 24,103 4,070 21 522 2 Giá vốn hàng bán 18,282 17,444 18,450 -838 -5 1006 6 Lợi nhuận gộp 1,229 6,137 5,653 4,908 399 -484 -8 Dt hoạt động tài chính 21 292 300 271 1290 8 3 Chi phí tài chính 1,611 914 1,241 697 -43 327 36 Chi phí bán hàng 2,650 2,603 2,806 -47 -2 203 8 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2,423 1,696 1,812 -727 -30 116 7 Lợi nhuận thuần từ HĐKD -5,434 1,216 94 6,650 122 -1,122 -92 Lợi nhuận khác -196 6,127 7,091 6,323 3226 964 16 Tổng lợi nhuận trước thuế -5,630 7,343 7,185 12,973 230 -158 -2 Chi phí thuế TNDN hiện hành 0 918 898 918 0 -20 -2 Lợi nhuận sau thuế -5,630 6,425 6,287 12,055 214 -138 -2
Nguồn: Phòng tài chính kế toán
Nhận xét: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty là một bức tranh phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh của công ty. Hơn nữa nó còn cho ta thấy xu hướng phát triển của quá trình kinh doanh của công ty qua các năm vừa rồi làm ăn ra sao, từ đó có thể có biện pháp khắc phục những yếu kém ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của công ty. Thông qua bảng phân tích kết quả trên cho ta thấy:
Trang 43
Về hoạt động kinh doanh:
- Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2010 tăng so với năm
2009 là 3.86 tỷ đồng, tương đương với tăng 18%. Các khoản giảm trừ doanh thu thì lại giảm 272 triệu, đây là dấu hiệu tốt nên doanh thu thuần của công ty năm 2010 tăng so với năm 2009 là 4.07 tỷ đồng, tương đương với tăng 21%. Và giá vốn hàng bán cũng giảm nên dẫn đến lợi nhuận gộp của công ty tăng là 4.91 tỷ đồng, tương đương với tăng 399%. Năm 2011 doanh thu bán hàng như đã phân tích là bị giảm do số lượng tiêu thụ giảm nhưng do doanh thu cung cấp dịch vụ tăng nên tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ có tăng nhẹ so với năm 2010, tăng 1%. Nhưng giá vốn hàng bán năm này lại tăng 6% so với năm 2010 nên lợi nhuận gộp giảm 484 triệu, tức giảm 8%
- Các khoản chi phí gồm chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp của
công ty năm 2010 so với năm 2009 là giảm đáng kể, giảm nhiều nhất là chi phí quản lý, giảm 727 triệu, tương đương giảm đến 30%, chứng tỏ 2010 công ty đã có những biện pháp nhằm giảm thiểu chi phí.
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2010 tăng so với năm 2009
là 6.65 tỷ đồng, tương đương với tăng 122%, cho thấy hoạt động kinh doanh của công ty vào năm 2010 có hiệu quả. Có được kết quả như vậy chủ yếu do công ty biết tiết kiệm các khoản chi phí kinh doanh. Nhưng năm 2011 các khoản chi phí này lại tăng nhanh, chi phí bỏ ra nhiều cho các hoạt động Marketing để tăng sức mua hàng trong điều kiện thời tiết thay đổi bất thường và để xây dựng nhiều dự án mới như dự án nhà máy dệt may nên lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh bị giảm mạnh, chỉ còn 94 triệu, giảm tới 92% so với năm 2010.
Về hoạt động tài chính và các hoạt động khác:
- Doanh thu hoạt động tài chính năm 2010 tăng mạnh so với năm 2009 là 271
triệu đồng, tương đương với tăng 1,290%. Bên cạnh đó chi phí tài chính cũng giảm tới 43%. Còn năm 2011 doanh thu tài chính có tăng chút ít, tăng 8 triệu nhưng chi phí tài chính lại tăng tới 327 triệu.
Trang 44
- Lợi nhuận khác của công ty năm 2010 cũng tăng vượt bậc so với năm 2009
là 6.32 tỷ đồng, tương đương với tăng 3,226%. Dẫn đến, tổng lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2010 so với năm 2009 tăng gần 13 triệu đồng, tương đương tăng 230%. Điều này cho thấy công ty kinh doanh khá hiệu quả. Công ty nộp thuế đầy đủ vào NSNN, lợi nhuận sau thuế của công ty tăng vào 2010, tương đương tăng 214% so với 2009.Với phân tích ở trên nên lợi nhuận sau thuế năm 2011 giảm là điều khó tránh khỏi, giảm 2% so với 2010.
Kết luận: Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy quá trình hoạt động kinh doanh của công ty năm 2010 có hiệu quả hơn nhiều so với năm 2009. Nhưng 2011 thì hoạt động kinh doanh của công ty có phần khó khăn hơn, kinh doanh không như mục tiêu đã đề ra. Sở dĩ như vậy là do môi trường kinh doanh của công ty có nhiều thay đổi, hoạt động sản xuất ngày càng khó khăn hơn, nhiều dự án mới đang trong quá trình thực hiện. Vì kết quả đó mà công ty cũng cần phát huy hơn nữa chính sách sử dụng hợp lý các nguồn chi phí cùng với lập ra các kế hoạch, chiến lược mới để nâng cao lợi nhuận trong các năm tới.