1. Theo tính chất cơng việc: Gián tiếp 127 12.33 124 107 142 13.27 3 0.29 18
BẢNG 6:BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH TRONG CÁC NĂM 2002-2003 2004.
(Nguồn: Phịng tài vụ kế tốn)
NHẬN XÉT:
− Về khả năng thanh tốn của cơng ty trong ba năm là chưa tốt lắm, đặc biệt là khả năng thanh tốn nhanh rất thấp ở cả ba năm. Điều này chứng tỏ cơng ty chiếm dụng vốn của người khác rất nhiều.
− Về khả năng hoạt động:
+ Số vịng quay hàng tồn kho trong ba năm qua cũng chư tốt lám, chứng tỏ cơng tác quản trị hàng tồn kho ở cơng ty chưa tốt, gây ứđọng vốn dẫn đến làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
+ Số vịng quay các khoản phải thu của cơng ty cịn cao. Do vậy, cơng ty cần nỗ
lực hơn trong việc thu nợ khách hàng.
− Về cơ cấu tài chính: Tỷ số nợ của cơng ty trong ba năm qua là quá cao, trong khi tỷ số tự tài trợ lại quá thấp chứng tỏ tính tự chủ của cơng ty về tài chính là kém. Tỷ trọng tài sản lưu động tăng lên qua hai năm cùng với sự giảm xuống của tỷ trọng tài sản cốđịnh điều này phù hợp với một doanh nghiệp thương mại.
Tĩm lại, qua các tỷ số tài chính của cơng ty nhận thấy tình hình tài chính của cơng ty yếu kém, khơng lành mạnh. 2003/2002 2004/2003 Chỉ tiêu ĐVT Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 ± % ± % Các chỉ số về khả năng thanh tốn 1.Hệ số thanh tốn tổng quát Lần 1,20 1,19 1,16 -0,01 -0,83 -0,03 -2,52 2. Khả năng thanh tốn bằng tiền Lần 0,04 0,04 0,06 0 0 0,02 50,00 3. Khả năng thanh tốn hiện thời Lần 1,09 1,13 1,10 0,04 3,67 -0,03 -2,65 Chỉ số nợ trên tổng vốn 1. Tỉ số nợ % 83,67 83,69 86,48 0,02 0,03 2,79 3,33 2. Tỷ suất tự tài trợ % 16,33 16,31 13,52 -0,02 -0,12 -2,79 -17,11 3.Tỷ suất đầu tư % 14,74 13,10 8,12 -1,64 -11,13 -4,98 -38,02 4.Tỷ trọng TSLĐ/Tổng Tài Sản % 85,26 86,09 91,88 0,83 0,97 5,79 6,73 Các tỷ sốđánh giá khả năng hoạt động 1.Vịng quay hàng tồn kho Vịng 5 7 5 2 40,00 -2 -28,57
2.4 Tình hình hoạt động kinh doanh XNK của CENTRIMEX trong ba năm qua:2.4.1 Tình hình hoạt động thu mua của CENTRIMEX: