2008 2012
2.3.1.Phân tích tình hình lập kế hoạch chi phí SXKD
Xuất phát từ kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, Công ty tiến hành xây dựng kế hoạch kỹ thuật khai thác than với các chỉ tiêu công nghệ chủ yếu, thực hiện cân đối năng lực thiết bị để có cơ sở tính toán chi phí SXKD.
Hàng năm, căn cứ vào khối lượng công việc, định mức vật tư, định mức lao động của Tập đoàn Công nghiệp than - Khoáng sản Việt Nam và căn cứ vào các Báo cáo tài chính, hồ sơ, tài liệu về các khoản chi phí thực tế phát sinh của kỳ trước, Công ty tiến hành lập kế hoạch chi phí SXKD theo chức năng hoạt động, theo từng yếu tố chi phí và từng công đoạn sản xuất.
Kế hoạch chi phí SXKD sẽ được giao khoán cho các xí nghiệp, các phân xưởng sản xuất và là căn cứ để báo cáo Tập đoàn Công nghiệp than - Khoáng sản Việt Nam.
Như vậy, với việc lập kế hoạch như hiện nay thì công tác lập kế hoạch chi phí SXKD tại Công ty TNHH MTV than Hạ Long mới chỉ được lập theo năm và giao khoán cho các phân xưởng theo năm, dẫn đến hiện tượng các phân xưởng, tổ đội sản xuất nhận khoán chi phí không thể tính toán và cân đối chi phí sản xuất cho đơn vị của mình theo từng tháng, hoặc nếu có cân đối được theo từng tháng thì cũng rất khó khăn và không sát với thực tế kinh doanh.
Mặt khác, hàng tháng các đơn vị sản xuất không lập được kế hoạch nhu cầu vật tư cần thiết phục vụ cho SXKD, phòng vật tư căn cứ vào kế hoạch năm để tự cân đối và mua sắm vật tư nên dẫn đến hiện tượng thụ động trong việc mua sắm vật tư, làm cho lượng vật tư tồn kho còn lớn, hiệu quả sử dụng thấp.
2.3.2. Phân tích công tác quản lý chi phí và giá thành sản phẩm của Công ty từ năm 2008 đến năm 2012