dịch vụ Truyền thanh - Truyền hình Hà Nội.
Để thấy rõ được tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, em sẽ nghiên cứu và phân tích kết quả kinh doanh của công ty trong 3 năm gần đây từ năm 2009 đến năm 2011 như sau:
Bảng 2.1: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh 2 năm 2009-2011-
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ 69.569.000.000 86.299.953.460 116.567.092.500
2. Các khoản giảm trừ 709.950.620 738.457.545 795.745.410
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấp DV 68.859.049.380 85.561.495.915 115.771.347.090
4. Giá vốn hàng bán 55.638.111.899 69.185.025.597 94.469.419.225
5. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp
dịch vụ 13.220.937.481 16.376.470.318 21.301.927.865
6. Doanh thu hoạt động tài chính 75.986.830 86.971.586 127.836.702
7. Chi phí tài chính 7.574.495.432 8.812.834.079 11.577.134.709 - Trong đó: Lãi vay phải trả 7.195.770.660 8.195.935.694 10.303.649.891
8. Chi phí bán hàng
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 4.751.274.407 5.818.181.722 6.946.280.825
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 971.154.472 1.832.426.103 2.906.349.032
11. Thu nhập khác 98.679.000 109.357.950 115.156.726
12. Chi phí khác 69.668.950 75.589.210 94.568.500
13. Lợi nhuận khác 29.010.050 33.768.740 20.588.226
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 1.000.164.522 1.866.194.843 2.926.937.258
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 250.041.130 466.548.711 731.734.315
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp 750.123.391 1.399.646.132 2.195.202.944
Bảng 2.2: Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 3 năm 2009-2011 Chỉ tiêu So sánh ngang So sánh dọc Năm 2009 -2010 Năm 2010- 2011 Số tuyệt đối (VNĐ) Số tương đối (%) Số tuyệt đối (VNĐ) Số tương đối (%) 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 16.730.953.460 24,05 30.267.139.040 35,07 2. Các khoản giảm trừ 28.506.925 4,02 57.287.865 7,76
3. Doanh thu thuần về
bán hàng và cung cấp DV 16.702.446.535 24,26 30.209.851.175 35,31 100 100 100
4. Giá vốn hàng bán 13.546.913.698 24,35 25.284.393.629 36,55 80,80 80,86 81,60
5. Lợi nhuận gộp bán
hàng và cung cấp dịch vụ 3.155.532.837 23,87 4.925.457.546 30,08 19,20 19,14 18,40
6. Doanh thu hoạt động
tài chính 10.984.756 14,46 40.865.116 46,99 0,11 0,10 0,11
7. Chi phí tài chính 1.238.338.647 16,35 2.764.300.630 31,37 11,00 10,30 10,00 - Trong đó: Lãi vay
phải trả 1.000.165.033 13,90 2.107.714.197 25,72 10,45 9,58 8,90
8. Chi phí bán hàng 9. Chi phí quản lý doanh
nghiệp 1.066.907.315 22,46 1.128.099.103 19,39 6,90 6,80 6,00
10. Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh 861.271.631 88,69 1.073.922.929 58,61 1,41 2,14 2,51
11. Thu nhập khác 10.678.950 10,82 5.798.776 5,30 0,14 0,13 0,10
12. Chi phí khác 5.920.260 8,50 18.979.290 25,11 0,10 0,09 0,02
13. Lợi nhuận khác 4.758.690 16,40 -13.180.514 -39,03 0,04 0,04 0,02
14. Tổng lợi nhuận kế
toán trước thuế 866.030.321 86,59 1.060.742.415 56,84 1,45 2,18 2,53
15. Chi phí thuế TNDN
hiện hành 216.507.580 86,59 265.185.604 56,84 0,36 0,55 0,63
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại
17. Lợi nhuận sau thuế
thu nhập doanh nghiệp 649.522.741 86,59 795.556.812 56,84 1,09 1,64 1,90
(Do tác giả tính toán, phân tích dựa trên nguồn Báo cáo tài chính của Công ty năm 2009- 2011)
- Nhận xét:
*) Đối với hoạt động doanh thu:
Qua số liệu 3 năm cho thấy, doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu (trong cả 3 năm Doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn chiếm tỷ trọng trên 95% trong tổng doanh thu). Tốc độ tăng trưởng của Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm sau luôn cao hơn so với năm trước: Năm 2010 tăng 24,26% so với năm
2009, năm 2011 doanh thu thuần tăng 35,31% so với năm 2010. Điều này thể hiện sự phát triển ổn định, bền vững của Công ty Cổ phần dịch vụ Truyền thanh - Truyền hình Hà Nội.
Đối với Doanh thu hoạt động tài chính của Công ty chủ yếu là lãi từ tiền gửi, lãi tỷ giá và cổ tức nhận được do đầu tư vào 2 Công ty Cổ phần Đầu tử Phát thanh Truyền hình Hà Nội và Công ty máy tính HANTIC. Nhưng do 2 công ty mới thành lập nên thu nhập từ hoạt động này còn thấp chỉ chiếm tỷ lệ nhỏ khoảng gần 0, 2% trong tổng doanh thu mỗi năm.
Thu nhập khác là thu nhập từ các hoạt động không thường xuyên của Công ty nên chỉ chiếm tỷ lệ rất nhỏ trong tổng doanh thu của Công ty
*) Đối với chi phí:
Giá vốn hàng bán: Là chi phí chủ yếu để tạo ra doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ, vì vậy nó luôn chiếm trên 80% so với doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ. Từ bảng phân tích, ta thấy giá vốn hàng bán của các năm có xu hướng tăng: Năm 2010 tăng 24,35%, năm 2011 tăng 36,55% . Giá vốn tăng là do doanh nghiệp mở rộng hoạt động sản xuất. Hơn nữa, do giá cả vật tư hàng hóa phụ vụ cho hoạt động cung cấp dịch vụ trong những năm gần đây có xu hướng tăng cũng làm cho chi phí giá vốn tăng lên. Tuy nhiên, Doanh nghiệp cần phải chú trọng đến công tác quản lý khoản mục này hiệu quả để tăng thêm hiệu quả kinh doanh.
Đối với chi phí tài chính: Chi phí tài chính của Công ty chủ yếu là chi phí đi
vay để phục vụ sản xuất kinh doanh nên chi phí lãi vay chiếm khoảng 90% trong tổng chi phí tài chính. Tuy nhiên, tỷ lệ chi phí đi vay trên doanh thu thuần qua các năm có xu hướng giảm: năm 2009 chiếm 10, 45%, năm 2010 chiếm tỷ lệ 9,58%. Đến năm 2011, tỷ lệ này chỉ còn 8,9%. Tuy hoạt động kinh doanh ngày càng mở rộng nhưng chi phí đi vay lại giảm thể hiện được sự chủ động trong kinh doanh của Công ty ngày càng tăng.
Đối với chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí này có xu hướng giảm trong
những năm gần đây. Về con số tuyệt đối chi phí quản lý doanh nghiệp năm sau luôn cao hơn năm trước. Tuy nhiên, tỷ lệ tăng của năm 2011 so với hơn năm 2010 chỉ đạt 19,39% giảm 3.07% so với tỷ lệ tăng của năm 2010 với năm 2009 (22,46%). Mặt khác, tỷ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần qua 3 năm đều có xu hướng giảm: Đặc biệt năm 2011 giảm mạnh chỉ còn 6% so với 2009 (6,9%). Điều này cho thấy hiệu quả quản lý chi phí quản lý của doanh nghiệp rất tốt: tiết kiệm được chi phí quản lý nhưng vẫn đảm bảo tăng trưởng cao.
*) Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh:
Chính vì hoạt động kinh doanh hiệu quả cùng công tác quản lý chi phí hiệu quả nên tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu thuần luôn có xu hướng tăng: Năm 2011 đạt 1,9% tăng 0,81% so với 2009.