II. Công trình chuyển tiếp sang năm sau Trong đó: 1 Công trình khởi công từ năm trước
2. Công trình khởi công trong năm a.Đê ký hợp đồng
3.3.1.4. Xđy dựng Bâo câo dự toân trung tđm đầu tư
Trong tình hình hiện tại, bín cạnh việc thực hiện nhiệm vụ bảo toăn vốn, vấn đề phât triển vốn, đầu tư vốn văo đđu cho có lợi vă mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất luôn được Tổng công ty quan tđm. Để có cơ sở đânh giâ hiệu quả đầu tư, Tổng công ty cần thiết phải lập câc bâo câo dự toân.
Bâo câo dự toân trung tđm đầu tư được lập tại cấp cao nhất của Tổng công ty. Bâo câo dự toân được lập lăm cơ sở cho việc đânh giâ hiệu quả hoạt động của câc công ty thănh viín vă hiệu quả của từng lĩnh vực hoạt động mă Tổng công ty đê đầu tư. Do thực tế hiện nay câc công ty xđy lắp thuộc Tổng công ty lă câc công ty cổ phần nín về khía cạnh quản lý tăi chính, thực chất Tổng công ty chỉ có quyền quyết định trín số cổ tức được chia. Chịu trâch nhiệm chính về câc bâo câo năy lă
Tổng giâm đốc. Bâo câo được lập định kỳ hăng năm. Ví dụ bâo câo dự toân của trung tđm đầu tư (Tổng công ty) lập cho năm tăi chính như sau:
Bảng 3-7: Bâo câo dự toân của trung tđm đầu tư
Bộ Xđy Dựng BÂO CÂO DỰ TOÂN CỦA TRUNG TĐM ĐẦU TƯ
Tổng công ty XD … - Năm … -
TT CHỈ TIÍU ĐVT DỰ TOÂN
1 Doanh thu thuần Tr.Đồng
2 Lợi nhuận trước thuế Tr.Đồng
3 Thuế Tr.Đồng
4 Lợi nhuận sau thuế Tr.Đồng
5 Vốn đầu tư Tr.Đồng
6 Tỷ lệ hoăn vốn đầu tư (ROI) %
7 Tỷ suất chi phí vốn %/năm
8 Thu nhập giữ lại (RI) Tr.Đồng
9 EVA Tr.Đồng
10 ROCE %
Để có thể so sânh vă đânh giâ hiệu quả của việc đầu tư văo câc công ty thănh viín một câch chính xâc, bín cạnh dự toân của trung tđm đầu tư, Tổng công ty cần lập thím bảng dự toân kết quả đầu tư của Tổng công ty văo từng công ty thănh viín. Mẫu bảng dự toân được thiết kế như sau:
Bảng 3-8: Bảng dự toân kết quả đầu tư
Bộ Xđy Dựng DỰ TOÂN KẾT QUẢ ĐẦU TƯ
Tổng công ty XD… - Năm … - ĐVT…
TT Chỉ tiíu Công ty A Công ty B … Tổng
cộng
1 Vốn đầu tư … …
2 Tỷ lệ vốn góp cổ phần
3 Lợi nhuận chia cổ phần
4 Cổ tức được hưởng (2x3)
5 Tỷ lệ hoăn vốn đầu tư (4/1)