V. Tài sản dài hạn khác 124 0.80 2203 10.77 2079 1663.05 9.97 1 Chi phí trả trước dài hạn124100220310020791663.050
11. Tỷ suất LNST HĐSXKD trên VKD (5)/(6) % 3.27 3.34 0.06 1
3.2.1. Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
3.2.1.1 Kế hoạch hóa VLĐ, áp dụng phương pháp hợp lý trong việc xác định nhu cầu VLĐ cần thiết của công ty
Hàng năm tuy công ty luôn có kế hoạch sản xuất kinh doanh cụ thể nhưng lại không xây dựng được kế hoạch huy động và sử dụng VLĐ một cách chi tiết, cụ thể. Điều này làm giảm hiệu quả sử dụng VLĐ và làm tăng những chi phí không cần thiết. Để xây dựng kế hoạch VLĐ, bước đầu tiên là xác định nhu cầu VLĐ. Do là một doanh nghiệp nhỏ, số lượng mặt hàng không nhiều, công ty có thể áp dụng phương pháp gián tiếp để xác định nhu cầu VLĐ. Phương pháp này tuy không mang lại kết quả chính xác cao nhưng lại đơn giản, phù hợp với tình hình sản xuất của công ty.
Bước thứ hai là tìm kiếm, lựa chọn nguồn tài trợ cho VLĐ sao cho phù hợp, chi phí thấp nhất. Bằng việc so sánh nhu cầu VLĐ bình quân cho kỳ kế hoạch với nguồn VLĐ hiện có, công ty sẽ xác định được lượng VLĐ thừa hoặc thiếu. Trong trường hợp thừa VLĐ so với nhu cầu, công ty sẽ phải có biện pháp giải quyết số vốn này tránh để bị ứ đọng hay chiếm dụng. Thực tế cho thấy lượng VLĐ luôn thiếu so với nhu cầu, công ty cần phải tìm kiếm thêm nguồn tài trợ. Tuy lợi nhuận tạo ra hàng năm của công ty không nhỏ nhưng do phải nộp thuế, chi trả cho cổ đông nên lợi nhuận tái đầu tư hàng năm có tăng nhưng không lớn, không đủ tài trợ cho nhu cầu VLĐ. Vì vậy công ty phải có kế hoạch lựa chọn nguồn tài trợ, với số lượng bao nhiêu, vào thời điểm nào... Phương án công ty có thể lựa chọn là vay ngân hàng, chi phí thấp và vẫn đảm bảo an toàn nợ . Một nguồn vốn rất quan trọng nữa mà công ty cần phải tận dụng tối đa là các khoản tín dụng thương mại với nhà cung cấp và khoản ứng trước của khách hàng. Đây là nguồn vốn có ưu điểm nổi bật là rẻ nhưng buộc doanh nghiệp phải tạo được uy tín tốt và đảm bảo được thanh toán.
Do có chu kỳ sản xuất kinh doanh ngắn, nhu cầu VLĐ giữa các kỳ trong năm khác nhau, nên công ty cũng phải thường xuyên theo dõi chặt chẽ việc đáp ứng nhu cầu VLĐ. Việc này có thể thực hiện bằng các bảng báo cáo hàng quý, hàng tháng, xác định lượng VLĐ thay đổi như thế nào để có biện pháp điều chỉnh chủ động, tránh thất thoát hay thiếu hụt VLĐ.
Tăng cường hơn nữa công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động trong khâu sản xuất. Đảm bảo việc cung cấp nguyên vật liệu kịp thời và phù hợp với nhu cầu sản xuất, tiết giảm các chi phí bảo quản hoặc tránh tình trạng ngừng trệ trong sản xuất do thiếu vốn, thiếu nguyên vật liệu. Trong công tác quản lý luôn gắn trách nhiệm của cá nhân với tài sản, có sự kiểm tra, giám sát theo định kỳ.
3.2.1.2 Quản lý vốn bằng tiền một cách chặt chẽ đồng thời giữ vốn tồn quỹ ở mức độ hợp lý
Qua phân tích về tình hình và hiệu quả sử dụng tiền, tương đương tiền của công ty trong những năm gần đây đã nhận thấy công tác tổ chức, sử dụng vốn bằng tiền còn nhiều điểm hạn chế.Việc luôn duy trì một lượng tiền mặt nhỏ và biến động thất thường gây ra khó khăn về khả năng thanh toán của công ty khi có các nhu cầu chi tiêu phát sinh và chi phí quản lý tiền. Do vậy trong những năm tới công ty cần xem xét lại mức dự trữ tiền mặt một cách hợp lý sao cho vừa có thể thực hiện tốt hoạt động kinh doanh đồng thời đảm bảo nâng cao khả năng sinh lời của số vốn tiền tệ nhàn rỗi.
Công ty có thể xem xét :
+ Xác định mức dự trữ tiền mặt một cách hợp lý. Việc này có ý nghĩa quan trọng giúp công ty đảm bảo khả năng thanh toán bằng tiền mặt cần thiết trong kỳ tránh được rủi ro mất khả năng thanh toán, giữ được uy tín với các nhà cung cấp và tạo điều kiện cho các doanh nghiệp chớp được cơ hội kinh doanh tốt. Để làm được điều này, công ty cần phải dựa vào mức thu chi thực tế các kỳ trước, kế hoạch sản xuất kỳ này, lãi suất, rủi ro ngân hàng,khả năng cung ứng vốn của doanh nghiệp. Đồng thời công ty có thể sử dụng mô hình quản lý EOQ hoặc mô hình quản lý tiền mặt Millerorr để tăng hiệu quả công tác quản lý vốn bằng tiền.
+ Quản lý chặt chẽ các khoản thu chi tiền mặt thông qua quy chế về các khoản phải thu,chi, tránh sự mất mát và thường xuyên theo dõi, đối chiếu tồn quỹ và sổ sách kế toán. Việc xuất nhập quỹ tiền mặt hàng ngày bắt buộc phải do thủ quỹ tiến hành trên cơ sở các phiếu thu chi tiền hợp thức và hợp pháp.
+ Rút ngắn chu kỳ vận động của tiền bằng cách tăng tốc quá trình thu tiền và làm chậm đi quá trình trả tiền. Công ty có thể giảm thời gian thu hồi các khoản phải thu, kéo dài thời hạn chi trả.
Ngoài ra, công ty hiện chưa có tỷ lệ tiền gửi ngân.Điều này rất không phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, hạn chế nhũng giao dịch thanh toán, cũng như làm giảm những thuận lợi cho việc vay vốn từ ngân hàng. Công ty nên tăng tỷ lệ này lên, đảm bảo tiền nhàn rỗi có khả năng sinh lời cao và tận dụng được những lợi ích từ thanh toán qua ngân hàng đem lại.
3.2.1.3 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho
Hiệu quả quản lý vốn về hàng tồn kho có ảnh hưởng và tác động mạnh mẽ đến hiệu quả hoạt động kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn của công ty.Vì vậy, việc quản lý hàng tồn kho một cách hợp lý là công việc hết sức cần thiết nhằm tăng hiệu quả sử dụng vốn.
- Thời điểm cuối năm 2012, lượng hàng tồn kho của công ty đã giảm đi so với đầu năm. Điều này đòi hỏi công ty cần xem xét tổ chức khoa học, hợp lý việc dữ trữ hàng tồn kho trong thời gian tới, đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra thường xuyên liên tục, tránh mọi việc gián đoạn do khâu dự trữ gây ra.
- Giảm tới mức thấp nhất có thể cho chí phí tồn kho.
- Xác định đúng đắn lượng nguyên vật liệu, hàng hóa cần thiết trong kỳ. Muốn làm được điều này công ty phải dựa vào thực tế sản xuất kinh doanh những kỳ trước, kế hoạch sản xuất kỳ này đồng thời cũng phải dự đoán nhu cầu thị trường một cách chính xác bằng cách tăng cường nghiên cứu, tìm hiểu thị trường.
- Đối với hàng hóa tồn kho lâu ngày còn lại trong kho, công ty cần phải có biện pháp thúc đẩy tiêu thụ, như giảm giá, áp dụng phương thức thanh toán chậm hoặc đưa ra mức giá linh hoạt đối với từng thời gian trả tiền.
- Lựa chọn các phương tiện vận chuyển phù hợp để tối thiểu hóa chi phí vận chuyển, xếp dỡ. Đồng thời để góp phần tăng nhanh tốc độ lưu chuyển hàng 24
hóa, hai bên mua và bán cần có những thỏa thuận trong việc chịu chi phí vận chuyển, bốc dỡ, tránh những việc thuê kho, lưu bãi không cần thiết.
- Thường xuyên theo dõi sự biến động của thị trường vật tư hàng hóa để có thể điều chỉnh kịp thời việc mua sắm, dự trữ vật tư hợp lý trước sự biến động phức tạp của thị trường. Trong điều kiện giá cả đang có xu thế tăng như hiện nay, công ty cũng nên tăng mức dự trữ để tránh tăng chi phí đặt hàng cũng như thiếu hụt nguyên liệu đầu vào.
- Năm vừa qua, công ty không lập quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho, vì thế trong năm tới cần lập quỹ này, tạo nguồn tài chính để bù đắp thâm hụt do giảm giá hàng tồn kho.
- Công tác cung ứng vật tư phục vụ sản xuất cần phải năng động hơn, dự báo thị trường để có mức dự trữ vật tư thích hợp. Tìm kiếm những nhà cung ứng mới, các nguồn hàng với giá cả hợp lý nhất và phải đảm bảo chất lượng, cung ứng đủ vật tư phục vụ sản xuất.
-Ngoài ra công ty cần xây dựng một chế độ khen thưởng phù hợp đối với nhân viên, tích cực tìm kiếm những hợp đồng cung ứng nguyên vật liệu đảm bảo chất lượng với mức giá hợp lý.
3.2.1.4 Tăng cường thu hồi nợ đã cho đối tác vay đồng thời tận dụng tối đa nguồn vốn chiếm dụng được bên cạnh mục tiêu giữ vững mối quan hệ với đối tác
Nội dung của quản lý các khoản phải thu là vừa phải tăng doanh số bán hàng mà không bị chiếm dụng vốn quá nhiều. Trong năm vừa qua, lượng vốn bị chiếm dụng của công ty tăng lên, điều này đặt ra yêu cầu cho công ty cần có biện pháp thích hợp để cải thiện tình hình này.
Công ty cần cân nhắc các yếu tố ảnh hưởng đến chính sách bán chịu của mình ví dụ như mục tiêu tăng doanh thu, mở rộng thị trường hay tính chất thời vụ trong sản xuất và tiêu thụ. Đối với tình hình kinh doanh hiện thời của 24
Phong Cách Việt, việc mở rộng khách hàng, cạnh tranh với các đối thủ trong ngành là hết sức cần thiết tuy nhiên do tình hình tài chính không cho phép, nên buộc công ty không thể có chung một chính sách bán chịu cho tất cả các mặt hàng và đối tượng khách hàng được.
Áp dụng phương thức thanh toán hợp lý, tổ chức tốt công tác thu hồi nợ, nâng cao uy tín với bạn hàng là nhà cung cấp để giảm bớt số tiền phải trả trước cho họ, góp phần giảm bớt các khoản phải thu.
Công ty cần xây dựng danh mục các điều kiện thanh toán bao gồm thời hạn thanh toán và tỷ lệ chiết khấu thanh toán phù hợp cho từng trường hợp cụ thể, vừa hạn chế rủi ro thanh toán vừa thuận tiện theo dõi các khoản phải thu.
Tăng cường theo dõi các khoản phải thu bằng cách xác định kỳ thu tiền bình quân và sắp xếp tuổi thọ các khoản phải thu, chia các khoản nợ thành thành nợ quá hạn và nợ trong thanh toán, so sánh tỷ lệ các khoản phải thu so với tổng doanh số bán ra.Xem xét đánh giá việc tăng các khoản phải thu có hợp lý với tình hình vốn của Công ty hay không, từ đó điều chỉnh các khoản phải thu tới mức hợp lý nhất, đảm bảo vốn không bị ứ đọng.
Tăng cường công tác thu hồi nợ, tránh để các khoản nợ quá lâu dẫn đến khó đòi.Trong công tác thu hồi nợ, công ty nên áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền trước thời hạn. Đối với công ty mà chủ yếu các khoản phải thu lớn là từ các khách hàng quen, quan hệ lâu dài thì có thể thực hiện chiết khấu theo một tỷ lệ nhất định. Để xác định được tỷ lệ này công ty cần đặt nó trong mối quan hệ với lãi suất huy động của ngân hàng, tỷ lệ lạm phát để có thể đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh với chi phí vốn thấp nhất.
Phân tích kỹ tình hình tài chính, đặc biệt là khả năng thanh toán và uy tín tín dụng của khách hàng trong con mắt các chủ nợ của họ, để quyết định nên hay không nên bán chịu cho khách hàng. Đồng thời tăng cường công tác thu 24
hồi nợ, nắm rõ tình hình kinh doanh của khách hàng để xác định được thời điểm tốt nhất cho việc thu hồi nợ, giảm rủi ro mất vốn trong trường hợp khách hàng không trả được nợ.
Công ty cần xây dựng và củng cố tốt mối quan hệ với khách hàng, đặc biệt là các khách hàng thường xuyên mua hàng với số lượng lớn, trả trước tiền hàng.Công ty cần ưu tiên họ bằng cách giao hàng đúng hạn, hỗ trợ một phần chi phí vận chuyển, đảm bảo đúng thời gian cung cấp cũng như quy cách, chất lượng sản phẩm.
Cần nâng cao uy tín đối với những nhà cung cấp nguyên vật liệu, tạo cái nhìn tốt với họ, nâng cao khả năng thanh toán, an toàn về tài chính để họ có lòng tin vào khả năng trả nợ của công ty, giúp giảm được những khoản phải trả trước cho họ, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn lớn.
Đối với các khoản nợ khó đòi công ty cần thực hiện trích lập quỹ phòng nhằm đảm bảo bảo toàn VLĐ và sự ổn định về mặt tài chính. Đồng thời xử lý bằng cách gia hạn nợ, giảm nợ một phần để có thể thuận lợi thu hồi phần nợ còn lại.Khi có các khoản nợ quá hạn, không thể đòi được, lại không phải là khách hàng quen thuộc, công ty có thể sử dụng phương pháp bán nợ cho các công ty mua nợ nếu có thể.