PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY
2.2 Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Hồng Nhật
2.2.5 Phân tích kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Hồng Nhật
Trường Đại học Kinh tế Huế
Bảng 9: Bảng phân tích kết quả kinh doanh của công ty TNHH Hồng Nhật năm 2014, 2015, 2016.
Đơn vị tính: Đồng
CHỈ TIÊU 2014 2015 2016
Năm 2015/2014 Năm 2016/2015
(+/-) % (+/-) %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 5.813.149.977 12.784.183.791 15.574.228.815 6.971.033.814 119,92 2.790.045.024 21,82
2. Các khoản giảm trừ 0 0 0 0 0,00 0 0,00
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 5.813.149.977 12.784.183.791 15.574.228.815 6.971.033.814 119,92 2.790.045.024 21,82
4. Giá vốn hàng bán 4.904.994.021 10.533.106.751 13.425.015.123 5.628.112.730 114,74 2.891.908.372 27,46
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 908.155.956 2.251.077.040 2.149.213.692 1.342.921.084 147,87 -101.863.348 -4,53
6. Doanh thu hoạt động tài chính 324.143 1.201.668 1.049.895 877.525 270,72 -151.773 -12,63
7. Chi phí tài chính 334.140.504 336.158.926 329.548.116 2.018.422 0,60 -6.610.810 -1,97
Trong đó, chi phí lãi vay 334.140.504 336.158.926 329.548.116 2.018.422 0,60 -6.610.810 -1,97
8. Chi phí quản lý kinh doanh 388.189.685 1.059.311.949 738.471.583 671.122.264 172,89 -320.840.366 -30,29
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 186.149.910 856.807.833 1.082.243.888 670.657.923 360,28 225.436.055 26,31
10. Thu nhập khác 0 545.454.545 1.636.363.636 545.454.545 0,00 1.090.909.091 200,00
11. Chi phí khác 0 813.950.000 2.360.887.849 813.950.000 0,00 1.546.937.849 190,05
12. Lợi nhuận khác 0 -268.495.455 -724.524.213 -268.495.455 0,00 -456.028.758 169,85
13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 186.149.910 588.312.378 357.719.675 402.162.468 216,04 -230.592.703 -39,20
14. Chi phí thuế TNDN 37.229.982 117.662.476 71.543.935 80.432.494 216,04 -46.118.541 -39,20
15. Lợi nhuận sau thuế TNDN Trường Đại học Kinh tế Huế148.919.928 470.649.902 286.175.740 321.729.974 216,04 -184.474.162 -39,20
2.2.5.1 Phân tích tình hình doanh thu và thu nhập khác a) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Qua bảng phân tích trên ta thấy: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ biến động mạnh từ năm 2014 đến năm 2016. Cụ thể: năm 2015 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 12,784,183,791 đồng, tăng 6,971,033,814 đồng, tương ứng tăng 119,92% so với năm 2014, tiếp theo đó, năm 2016 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 15,574,228,815 đồng, tăng 2,790,045,024 đồng tương ứng tăng 21,82%.
Nguyên nhân của việc doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng là do . Nguyên nhân do sự ấm lên của thị trường bất động sản đặc biệt phân khúc nhà ở có mức giá trung bình nhiều dự án được xây dựng, lượng giao dịch bất động sản đều tăng đáng kể.
b) Các khoản giảm trừdoanh thu
Trong cả 3 năm, các khoản giảm trừ doanh thu của DN đều bằng 0, cho thấy đây là dấu hiệu tốt vì điều này đồng nghĩa với việc đa số các sản phẩm của DN đảm bảo được chất lượng, đáp ứng được nhu cầu của người tiêu dùng dẫn đến hạn chế được các khoản giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại. Tuy nhiên, bên cạnh việc tiếp tục giữ vững chất lượng sản phẩm và tạo lòng tin nơi khách hàng, DN cần chú ý đến các chính sách ưu đãi, hỗ trợ khách hàng thông qua các khoản chiết khấu thương mại để duy trì mối quan hệ lâu dài với khách hàng và tăng tính cạnh tranh.
c) Doanh thu thuần
Do các khoản giảm trừ doanh thu đều bằng 0 nên doanh thu thuần của công ty có giá trị bằng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Chỉ tiêu doanh thu tăng mạnh cho thấy dấu hiệu tốt của công ty, có thể do công ty đã mở rộng sản xuất kinh doanh, đưa ra những sản phẩm mới đáp ứng tốt hơn nhu cầu của người tiêu dùng. Cũng có thể là do hệ thống kênh phân phối được cải thiện qua các năm, doanh nghiệp đã chủ động đa dạng hóa danh mục sản phẩm và mẫu mã.
Một nguyên nhân quan trọng có thể xuất phát từ chính việc tăng chất lượng sản phẩm của DN khiến cho doanh thu bán hàng hóa và dịch vụ tăng mạnh qua các năm dẫn đến việc doanh thu thuần tăng.
Trường Đại học Kinh tế Huế
d) Doanh thu hoạt động tài chính
Tại công ty, doanh thu hoạt động tài chính vào năm 2014 là 324,143 đồng, đến năm 2015 lên đến 1,201,668 đồng, tức là tăng 877,525 đồng, tương ứng tăng 270,72%.
Tuy nhiên, đến năm 2016, chỉ tiêu này hơi suy giảm so với năm trước đó. Cụ thể là giảm 151,773 đồng tương ứng giảm 12,63%. Mặc dù năm 2016 có suy giảm nhưng vẫn được xem là tăng mạnh so với năm 2014 cho nên vẫn cho thấy đây là dấu hiệu là tốt vì cho thấy công ty đang chú trọng đến hoạt động tài chính dù lãi tiền gửi và tiền cho vay chiếm tỉ trọng nhỏ.
e) Thu nhập khác
Đối với Công ty TNHH Hồng Nhật, thu nhập khác bao gồm thu nhập từ các hoạt động bán phế liệu, thu hồi tiền đào tạo công nhân nghỉ việc và các khoản khác.
Giá trị này ở năm 2015 là 0 đồng. Năm 2015 thu nhập khác đạt mức 545,454,545 đồng và năm 2016 tăng thêm 1,090,909,091 đồng tương ứng tăng 200%, đồng nghĩa đạt mức 1,636,363,636 đồng. Nguyên nhân của sự biến động này là vào năm 2016.
Công ty đã bán đi một chiếc xe cũ.
2.2.5.2. Phân tích tình hình chi phí a) Giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán của công ty năm 2014 là 4,904,994 đồng, đến năm 2015 là 10,533,106,751 đồng tức là tăng 5,628,112,730 đồng, tương ứng tăng 114,74%. Năm 2016 tiếp tục tăng lên 13,425,015,123 đồng tức là tăng một khoảng là 2,891,908,372 đồng tương ứng tăng 27,46%. Giá vốn hàng bán tăng đi kèm theo đó là sự gia tăng của doanh thu cho thấy đây là một dấu hiệu tốt trong công tác kinh doanh của DN vì lượng hàng hóa được sản xuất và tiêu thụ tăng cao qua các năm chứng tỏ công ty vẫn đang hoạt động có hiệu quả.
b) Chi phí tài chính
Tại công ty TNHH Hồng Nhật, chi phí lãi vay chiếm tỷ trọng không lớn trong chi phí tài chính, chiếm 5,9%. Chi phí tài chính của công ty vào năm 2014 là 334,140,504 đồng, sang năm 2015 khoản mục này biến động nhẹ, tăng thêm 2,018,422 đồng, tương
Trường Đại học Kinh tế Huế
ứng tăng 0,6% so với năm 2014, đạt mức 336,158,926 đồng. Năm 2016, chỉ tiêu này giảm xuống còn 329,548,116 đồng, giảm đi 6,610,810 đồng tương ứng giảm 1,97%.
c) Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty vào năm 2015 là 1.059.311.949 đồng, sang năm 2016, giá trị khoản mục này biến động mạnh, giảm 320.840.366 đồng tương ứng giảm 30,29% so với năm 2015.
e) Chi phí khác
Chi phí khác tăng dần qua các năm. Cụ thể, Năm 2015 phát sinh một khoản là 813,950,000 đồng, sau đó năm 2016 tiếp tục đạt mức 2,360,887,849 đồng. Điều này cho thấy công ty chưa kiểm soát tốt về các khoản chi phí phát sinh thêm, như vậy lợi nhuận của các hoạt động khác có ảnh hưởng đến lợi nhuận chung của công ty khá nhiều.
2.2.5.3. Phân tích tình hình lợi nhuận
a) Lợi nhuận gộp vềbán hàng và cung cấp dịch vụ Lợi nhuận gộp = Doanh thu thuần - Giá vốn hàng bán
Trong năm 2015, chỉ tiêu này là 2,251,077,040 đồng, tăng so với năm 2014 1,342,921,084 đồng tương ứng với tăng 147,87%. Sự tăng lên của chỉ tiêu này là do tốc độ tăng của chi phí (giá vốn hàng bán tăng 114,74%) chậm hơn tốc độ tăng của doanh thu (doanh thu thuần tăng 119,92%). Sang đến năm 2016, chỉ tiêu này đã giảm đi 101.863.348 đồng tương ứng giảm 4,53%, đạt mức 2,149,213,692 đồng. Tuy nhiên, lợi nhuận gộp vẫn dương cho thấy DN đang hoạt động tốt, làm ăn có lời nhưng không đạt được hiệu quả cao như năm 2015.
b) Lợi nhuận thuần từhoạt động kinh doanh
Lợi nhuận thuần = Lợi nhuận gộp + Doanh thu tài chính - Chi phí tài chính
- Chi phí bán hàng - Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận thuần tăng mạnh qua các năm. Vào năm 2014, lợi nhuận thuần là 186,149,910 đồng, đến năm 2015 tăng mạnh đến 856,807,833 đồng, tức là tăng
Trường Đại học Kinh tế Huế
670,657,923 đồng tương ứng tăng 360,28%, đến năm 2016 đã đạt được mức 1,082,243,888 đồng, tăng 225,436,055 đồng tương ứng tăng 26,31% . Nguyên nhân của sự gia tăng này là do lợi nhuân gộp tăng mạnh, cụ thể làdoanh thu hoạt động tài chính tăng mạnh bỏ xa tốc độ gia tăng của khoản mục chi phí tài chính.
c) Lợi nhuận khác
Khoản mục này ở năm 2014 có giá trị bằng 0. Tuy nhiên, đến năm 2015 lại có giá trị âm là -268,495,455, tiếp đến năm 2016, khoản mục này lại tiếp tục giảm đi thêm 456,028,758 đồng, cho thấy chưa có sự khởi sắc. Nguyên nhân của việc suy giảm này là do chi phí khác tăng mạnh ( tăng 1,546,937,849 đồng tương ứng tăng 190%) và thu nhập khác tăng lên ( tăng 1,090,909,091 đồng) nhưng độ tăng không đuổi kịp mức gia tăng của chi phí khác.
d) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
Lợi nhuận kế toán trước thuế = Lợi nhuận thuần + Lợi nhuận khác
Đây là khoản mục có tính chất quyết định lãi hay lỗ của DN. Vào năm 2014, lợi nhuận trước thuế đạt được là 186.149.910 đồng, đến năm 2015 tăng lên588.312.378 đồng tức là tăng thêm 402.162.468 đồng, tương ứng tăng 216,04% so với năm 2014, nguyên nhân là do tốc độ giảm của tổng chi phí nhanh hơn tốc độ giảm của tổng doanh thu . Sang năm 2016, lợi nhuận trước thuế giảm còn 357.719.675 đồng, tức là giảm 230.592.703 đồng tương ứng giảm 39,2%, tuy nhiên con số này vẫn dương cho thấy doanh nghiệp vẫn kinh doanh tốt.
e) Lợi nhuận kếtoán sau thuếthu nhập doanh nghiệp
Lợi nhuận sau thuế là mục tiêu cuối cùng của tất cả các DN. Vào năm 2014, lợi nhuận sau thuế TNDN của công ty là 148.919.928 đồng, đến năm 2015 tăng lên 470.649.902 đồng tức là tăng 321.729.974 đồng, tương ứng tăng 216,04%. Đây là một dấu hiệu tốt và công ty cần đẩy mạnh các biện pháp kiểm soát chi phí tốt hơn để duy trì lợi nhuận trong những quý tiếp theo. Đến năm 2016, lợi nhuận sau thuế còn 286.175.740 đồng, tức là giảm đi 184.474.162 đồng tương ứng giảm 39,2%. Mặc dù lợi nhuận sau thuế vẫn dương nhưng ban lãnh đạo công ty cần đề ra những phương án
Trường Đại học Kinh tế Huế
kịp thời và phù hợp với tình hình hoạt động của công ty,tiến hành phân tích và đưa ra cơ cấu chi phí và doanh thu tối ưu cho công ty trong từng thời kỳ,để không ngừng cải thiện hiệu quả kinh doanh của công ty.