4.1. KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH SẢN XUẤT CỦA PCCT
4.1.3. Kết quả kinh doanh của PCCT
Căn cứ vào bảng doanh thu kinh doanh theo loại hình (xem bảng 4.3), phản ánh doanh thu từ sản xuất điện, sản xuất khác, cung cấp dịch vụ, nhượng bán vật tư hàng hóa của PCCT qua 03 năm 2011 -2013. Đây là những nguồn thu thuộc doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (TK 511) của PCCT trong nhiều năm qua.
Doanh thu từ sản xuất điện năm 2011 là 1.728.715 triệu đồng, sang năm 2012 là 2.065.028,2 triệu đồng và đến năm 2013 là 2.384.788,1 triệu đồng, tương ứng với tỷ trọng lần lượt qua các năm là 98,68 , 97,38 , 96,97 trên tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của PCCT. Qua đó, có thể thấy rằng doanh thu từ sản xuất điện không ngừng tăng và giữ tỷ trọng rất cao so với doanh thu từ các loại hình sản xuất kinh doanh còn lại. Do đó tác giả chỉ tập trung vào phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của sản xuất điện, không đi sâu vào phân tích các loại hình sản xuất kinh doanh khác.
50
Bảng 4.3 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của PCCT qua 03 năm 2011 – 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
Diễn giải
2011 2012 2013
Số tiền Tỷ lệ
(%)
Số tiền Tỷ lệ
(%)
Số tiền Tỷ lệ
(%)
Sản xuất điện 1.728.715,5 98,68 2.065.028,2 97,38 2.384.788,1 96,97
Sản xuất khác 18.090,6 1,03 43.631,5 2,06 61.242,3 2,49
Cung cấp dịch vụ 4.399,0 0,25 11.783,3 0,55 10.662,8 0,43
Nhượng bán vật tư hàng hóa 636,7 0,04 191,9 0,01 2.644,2 0,11
Tổng cộng 1.751.841,8 100,00 2.120.634,9 100,00 2.459.337,4 100,00
Nguồn: Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh theo loại hình 03 năm 2011 – 2013 – Phòng TCKT – PCCT
51
Dựa trên bảng kết quả hoạt động kinh doanh (xem bảng 4.4), đưa ra tổng quát tình hình và chi tiết kết quả kinh doanh bao gồm kinh doanh chính là kinh doanh bán điện; Kinh doanh phụ là các loại hình sản xuất còn lại của PCCT.
Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (TK 511)
Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty, đặc biệt là sự tăng nhanh của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ qua 03 năm 2011 - 2013 luôn tăng.
Năm 2011 tổng doanh thu là 1.751.841,8 triệu đồng, sang năm 2012 tổng doanh thu là 2.120.634,9 tăng 368.793,1 triệu đồng tương đương 21,05 so với năm 2011.
Đến năm 2013 tổng doanh thu là 2.459.337,4 triệu đồng tăng 338.702,5 với tỷ lệ 15,97% so với năm 2012.
Do Công ty mở rộng mạng lưới điện nông thôn hóa, mang ánh sáng về nông thôn vùng sâu… nên doanh số bán hàng tăng cao, nhưng bên cạnh đó cũng có nhiều bất lợi trong việc quản lý giá bán vì nhiều năm trước đây có một thực trạng bất hợp lý về giá điện sinh hoạt giữa các hộ sử dụng điện ở nông thôn, hoặc vùng sâu vùng xa nói chung. Những hộ gia đình mua điện trực tiếp của ngành điện chỉ trả giá sinh hoạt theo quy định của Chính phủ, tuy nhiên tại các nơi ngành điện không quản lý, nhiều hộ gia đình phải trả giá cao hơn mức giá ngành điện bán cho hộ dân, đó là vấn đề bức xúc cần phải được kiểm tra chặt chẽ để ngành điện được thống nhất giá sử dụng đúng với quyền lợi mọi khách hàng được hưởng. Tuy nhiên, đến năm 2011 người dân đã thực sự được mua giá điện trực tiếp từ các Điện Lực quận, không còn mua điện qua trạm tổng như những năm trước, đó là những bước tiến triển vượt bậc của PCCT.
Mặt khác, có thể nhận thấy tốc độ tăng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chịu ảnh hưởng trực tiếp từ tốc độ tăng từ doanh thu bán điện, vì đây là nguồn thu chiếm tỷ trọng chủ yếu trong các loại hình sản xuất kinh doanh của PCCT (xem trang 46-47). Ta có công thức (xem trang 6):
Doanh thu = Sản lượng x Giá bán bình quân
Qua bảng Doanh thu điện thương phẩm (Bảng 4.5), phân tích các chỉ tiêu liên quan đến doanh thu điện thương phẩm qua 03 năm 2011 – 2013 của Công ty Điện Lực TP Cần Thơ.
52
Bảng 4.4: Kết quả hoạt động kinh doanh qua 03 năm 2011 – 2013 của PCCT
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
+/(-) % +/(-) %
1. Tổng DT bán hàng và CCDV 1.751.841,8 2.120.634,9 2.459.337,4 368.793,1 21,05 338.702,5 15,97
2. Các khoản giảm trừ 0 0 0 0 x 0 x
3. Doanh thu thuần về BH và CCDV 1.751.841,8 2.120.634,9 2.459.337,4 368.793,1 21,05 338.702,5 15,97
4. Giá vốn hàng bán 1.638.321,6 1.947.773,8 2.255.576,1 309.452,2 18,89 307.802,3 15,80
5. Lợi nhuận gộp về BH và CCDV 113.520,2 172.861,1 203.761,3 59.340,9 52,27 30.900,2 17,88
6. Doanh thu hoạt động tài chính 696,0 691,6 700,5 (4,4) (0,63) 8,9 1,29
7. Chi phí tài chính 0 0 4.437,1 0 x 4.437,1 x
Trong đó: Chi phí lãi vay 0 0 4.437,1 0 x 4.437,1 x
8. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính 696,0 691,6 (3.736,6) (4,4) 63,22 (4.428,2) (640,28)
9. Chi phí bán hàng 21.049,8 23.061,3 45.866,1 2.011,5 9,56 22.804,8 98,89
10. Chi phí quản lý doanh nghiệp 43.114,7 53.017,9 69.423,1 9.903,2 22,97 16.405,2 30,94
11. Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD 50.051,7 97.473,5 84.735,5 47.421,8 94,75 (12.738,0) (13,07)
53
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
+/(-) % +/(-) %
12. Thu nhập khác 7.685,4 3.243,6 954,0 (4.441,8) (57,79) (2.289,6) 70,59
13. Chi phí khác 3.739,1 2.028,0 3.220,3 (1.711,1) (45,76) 1.192,3 58,79
14. Lợi nhuận khác 3.946,3 1.215,6 (2.266,3) (2.730,7) (69,20) (3.481,9) (286,43)
15. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 53.998,0 98.689,1 82.469,2 44.691,1 82,76 (16.219,9) (16,44)
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 03 năm 2011 – 2013 – Phòng TCKT – PCCT
54 Bảng 4.5: Doanh thu điện thương phẩm qua 03 năm 2011 – 2013
Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
+/(-) % +/(-) %
Doanh thu Triệu đồng 1.728.715,5 2.065.028,2 2.384.788,1 336.312,7 19,45 319.759,9 15,48
Sản lượng Triệu KWh 1.401,8 1.508,1 1.579,2 106,3 7,58 71,1 4,71
Giá bán bình quân
Triệu đồng/Triệu
KWh
1.233,2 1.369,3 1.510,1 136,1 11,03 140,8 10,28
Nguồn: Báo cáo hoạt động kinh tế 2011 – 2013 – Phòng KTTC - PCCT
55
Căn cứ liệu bảng Doanh thu điện thương phẩm (bảng 4.5), giá bán điện bình quân năm 2012 tăng 136,1 triệu đồng/triệu KWh tương đương 11,03 , còn năm 2013 tăng 140,8 triệu đồng/triệu KWh ứng với 10,28% so với năm 2012. Qua đó cho thấy giá bán điện luôn ổn định và gần như tăng với một tốc độ tương đối ổn định.
Song song đó, sản lượng điện thương phẩm năm 2012 tăng 106,3 triệu KWh ứng với 7,58% so với năm 2011. Bước sang năm 2013 mức tăng chỉ còn 71,1 triệu KWh so với năm 2012 tương đương 4,71, thấp hơn so với mức chênh lệch năm 2012/2011. Điều này đã khiến cho doanh thu giai đoạn 2013/2012 tăng trưởng chậm hơn so với giai đoạn 2012/2011, vì giá bán điện bình quân thay đổi không đáng kể qua các năm nên chính sản lượng điện đã ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu của PCCT. Cụ thể doanh thu từ năm 2011 đến 2012 tăng 336.312,7 triệu đồng và 19,45 , trong khi con số này ở từ năm 2012 đến 2013 chỉ là 319.759,9 triệu đồng 15,48 , rõ ràng mức tăng trưởng đã chậm hơn so với giai đoạn trước đó.
Giá vốn hàng bán (TK 632)
Giá vốn hàng bán không ngừng tăng qua từng năm theo tỷ lệ thuận với mức chênh lệch khá ổn định, chi tiết năm 2011 giá vốn hàng bán là 1.638.321,6 triệu đồng, sang năm 2012 giá vốn hàng bán là 1.947.773,8 triệu đồng tăng 309.452,2 triệu đồng tương đương 18,89% so với năm 2011. Đến năm 2013 là 2.255.576,1 triệu đồng hay 15,80% so với năm 2012.
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Do giá vốn hàng bán tăng không cao nên lợi nhuận về bán hàng và cung cấp dịch vụ có những chuyển biến khá khả quan qua 03 năm như năm 2011 lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ là 113.520,2 triệu đồng và sang năm 2012 là 172.861,1 triệu đồng tăng 59.340,9 triệu đồng hay 52,27% so với năm 2011. Tiếp theo năm 2013 là 203.761,3 triệu đồng tăng 30.900,2 triệu đồng tương đương 17,88% so với năm trước đó.
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
Chi phí tăng cao đã làm ảnh hưởng dến tổng lợi nhuận kế toán trước thuế có những bước tăng trưởng giảm, như năm 2011 là 53.998,0 triệu đồng, đến năm 2012 là 98.689,1 tăng 44.691,1 triệu đồng tương đương 82,76% so với năm 2011, nhưng sang năm 2013 lợi nhuận kế toán trước thuế là 82.469,2 triệu đồng, tức là giảm đi 16.219,9 triệu đồng hay 16,44% so với năm 2012.
Điều này cho thấy hiệu quả kinh doanh của PCCT đang có dấu hiệu chững lại qua các năm, và cần đề ra những phương hướng phát triển mới.
56