4.4. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN
4.4.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
Lợi nhuận là cơ sở để tính ra các chỉ tiêu chất lượng khác, nhằm đánh giá hiệu quả của các quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đánh giá hiệu quả sử dụng các yếu tố sản xuất vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Tại Công ty Điện Lực TP Cần Thơ thì tổng lợi nhuận thu được do tiêu thụ điện thương phẩm, các hoạt động dịch vụ và từ các hoạt động sản xuất kinh doanh khác của doanh nghiệp. Trong đó, lợi nhuận thu được từ hoạt động sản xuất điện chiếm một tỷ trọng rất lớn trong tổng mức lợi nhuận của Công ty. Đây cũng là điều kiện tiền đề để Công ty thực hiện tích lũy cho tái sản xuất kinh doanh mở rộng. Đồng thời cũng là điều kiện tiền đề để lập ra các quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi… là yếu tố quan trọng để không ngừng nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho người lao động. Chính vì vậy, việc phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận tiêu thụ điện có ý nghĩa vô cùng thiết yếu, giúp cho lãnh đạo Công ty tìm ra những phương pháp quản lý lợi nhuận tốt hơn. Do điện thương phẩm là sản phẩm duy nhất mang lại lợi nhuận tiêu thụ điện, nên trong phần này tác giả chỉ đi vào phân tích ác nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận tiêu thụ điện thương phẩm.
103
Bảng 4.21: Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận qua 03 năm 2011 – 2013
Năm
Sản lượng ĐTP (Triệu KWh)
Giá bán
(Triệu đồng/Triệu KWh)
Giá vốn hàng bán đơn vị (Triệu đồng/Triệu KWh)
Chi phí bán hàng đơn vị (Triệu đồng/Triệu KWh)
Chi phí quản lý đơn vị (Triệu đồng/Triệu KWh) Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện
2011 1.460 1.401,8 1.219,0 1.233,2 1.153,7 1.162,9 7,0 8,2 21,3 26,9
2012 1.486 1.508,1 1.335,2 1.369,3 1.261,6 1.279,4 9,8 8,3 36,1 30,4
2013 1.579 1.579,2 1.497,0 1.510,1 1.377,7 1.413,4 17,3 16,7 38,0 37,3
Nguồn: Báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận SXKD Điện 03 năm 2011 – 2013 – Phòng TCKT - PCCT
104
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận năm 2011 Đối tượng phân tích L = L1 – LK
L1 = 49.343,36 (triệu đồng) LK = 54.020,00 (triệu đồng)
L = - 4.676,64 (triệu đồng) Số tương đối: 8,66
Các nhân tố ảnh hưởng được xác định như sau:
Do ảnh hưởng của nhân tố sản lượng điện thương phẩm tiêu thụ L(q) = - 2.153,40 (triệu đồng)
Do ảnh hưởng của nhân tố kết cấu về sản lượng điện thương phẩm tiêu thụ
L(K) = 0
Do ảnh hưởng của nhân tố giá bán đơn vị sản lượng điện thương phẩm tiêu thụ
L(p) = 19.905,56 (triệu đồng)
Do ảnh hưởng của nhân tố giá vốn hàng bán L(z) = 12.896,56 (triệu đồng)
Do ảnh hưởng của nhân tố chi phí bán hàng L(f) = 1.682,16 (triệu đồng)
Do ảnh hưởng của chi phí quản lý
L(g) = 7.850,08 (triệu đồng)
Tổng hợp sự ảnh hưởng của tất cả các nhân tố như sau Các nhân tố làm tăng tổng mức lợi nhuận
Giá bán tăng làm cho lợi nhuận tăng 19.905,56 triệu đồng.
Tổng cộng: 19.905,56 triệu đồng Các nhân tố làm giảm tổng mức lợi nhuận
Sản lượng điện thương phẩm giảm làm cho lợi nhuận giảm 2.153,40 triệu đồng.
105
Giá vốn hàng bán tăng làm cho lợi nhuận giảm 12.896,56 triệu đồng.
Chi phí bán hàng tăng làm cho lợi nhuận giảm 1.682,16 triệu đồng.
Chi phí quản lý tăng làm cho lợi nhuận giảm 7.850,08 triệu đồng.
Tổng cộng: 24.582,20 triệu đồng
Riêng nhân tố kết cấu về sản lượng điện thương phẩm tiêu thụ không thay đổi nên không ảnh hưởng gì đến sự tăng giảm lợi nhuận của Công ty.
Tổng hợp các nhân tố làm tăng, giảm lợi nhuận
19.905,56 – 24.582,20 = - 4.676,64 (triệu đồng)
Từ kết quả phân tích trên cho thấy trong năm 2011 lợi nhuận tiêu thụ thực tế đã thấp hơn kế hoạch đề ra là 4.676,64 triệu đồng. Nguyên nhân là do sự tăng lên của giá bán thực tế so với kế hoạch không đủ bù đắp con số làm giảm lợi nhuận của các nhân tố còn lại.
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận năm 2012 Đối tượng phân tích L = L1 – LK
L1 = 77.214,72 (triệu đồng) LK = 41.162,20 (triệu đồng)
L = 36.052,52 (triệu đồng) Số tương đối: 87,59
Các nhân tố ảnh hưởng được xác định như sau:
Do ảnh hưởng của nhân tố sản lượng điện thương phẩm tiêu thụ L(q) = 612,17 (triệu đồng)
Do ảnh hưởng của nhân tố kết cấu về sản lượng điện thương phẩm tiêu thụ
L(K) = 0
Do ảnh hưởng của nhân tố giá bán đơn vị sản lượng điện thương phẩm tiêu thụ
L(p) = 51.426,21 (triệu đồng)
Do ảnh hưởng của nhân tố giá vốn hàng bán L(z) = 26.844,18 (triệu đồng)
106
Do ảnh hưởng của nhân tố chi phí bán hàng L(f) = 2.262,15 (triệu đồng)
Do ảnh hưởng của chi phí quản lý
L(g) = 8.596,17 (triệu đồng)
Tổng hợp sự ảnh hưởng của tất cả các nhân tố như sau Các nhân tố làm tăng tổng mức lợi nhuận
Sản lượng điện thương phẩm tiêu thụ tăng làm cho lợi nhuận tăng 612,17 triệu đồng.
Giá bán tăng làm cho lợi nhuận tăng 51.426,21 triệu đồng.
Chi phí bán hàng giảm làm cho lợi nhuận tăng 2.262,15 triệu đồng.
Chi phí quản lý giảm làm cho lợi nhuận tăng 8.596,17 triệu đồng.
Tổng cộng: 62.896,70 triệu đồng Các nhân tố làm giảm tổng mức lợi nhuận
Giá vốn hàng bán tăng làm cho lợi nhuận giảm 26.844,18 triệu đồng.
Tổng cộng: 26.844,18 triệu đồng
Riêng nhân tố kết cấu về sản lượng điện thương phẩm tiêu thụ không thay đổi nên không ảnh hưởng gì đến sự tăng giảm lợi nhuận của Công ty.
Tổng hợp các nhân tố làm tăng, giảm lợi nhuận
62.896,70 – 26.844,18 = 36.052,52 triệu đồng
Vậy, năm 2012 lợi nhuận thực tế đã cao hơn mức kế hoạch được giao là 36.052,52 triệu đồng. Có được kết quả như vậy là do sự tăng lên của sản lượng điện thương phẩm điện tiêu thụ và giá bán thực tế so với kế hoạch, cùng với việc tiết kiệm được chi phí bán hàng và chi phí quản lý đã góp phần rất lớn giúp Công ty đạt được lợi nhuận khả quan vừa qua.
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận năm 2013 Đối tượng phân tích L = L1 – LK
L1 = 67.431,84 (triệu đồng) LK = 101.056,00 (triệu đồng)
L = - 33.624,16 (triệu đồng) Số tương đối: 33,27
107
Các nhân tố ảnh hưởng được xác định như sau:
Do ảnh hưởng của nhân tố sản lượng điện thương phẩm tiêu thụ L(q) = 12,80 (triệu đồng)
Do ảnh hưởng của nhân tố kết cấu về sản lượng điện thương phẩm tiêu thụ
L(K) = 0
Do ảnh hưởng của nhân tố giá bán đơn vị sản lượng điện thương phẩm tiêu thụ
L(p) = 20.687,52 (triệu đồng)
Do ảnh hưởng của nhân tố giá vốn hàng bán L(z) = 56.377,44 (triệu đồng)
Do ảnh hưởng của nhân tố chi phí bán hàng L(f) = 947,52 (triệu đồng)
Do ảnh hưởng của chi phí quản lý
L(g) = 1.105,44 (triệu đồng)
Tổng hợp sự ảnh hưởng của tất cả các nhân tố như sau Các nhân tố làm tăng tổng mức lợi nhuận
Sản lượng điện thương phẩm tiêu thụ tăng làm cho lợi nhuận tăng 12,80 triệu đồng.
Giá bán tăng làm lợi nhuận tăng 20.687,52 triệu đồng.
Chi phí bán hàng giảm làm lợi nhuận tăng 947,52 triệu đồng.
Chi phí quản lý giảm làm lợi nhuận tăng 1.105,44 triệu đồng.
Tổng cộng: 22.753,28 triệu đồng Các nhân tố làm giảm tổng mức lợi nhuận
Giá vốn hàng bán tăng làm lợi nhuận giảm 56.377,44 triệu đồng.
Tổng cộng: 56,377,44 triệu đồng
Riêng nhân tố kết cấu về sản lượng điện thương phẩm tiêu thụ không thay đổi nên không ảnh hưởng gì đến sự tăng giảm lợi nhuận của Công ty.
108
Tổng hợp các nhân tố làm tăng, giảm lợi nhuận
22.753,28 – 56.377,44 = - 33.624,16 (triệu đồng)
Qua những con số tổng hợp trên cho thấy lợi nhuận thực tế so với kế hoạch của Công ty năm 2013 đã giảm 33.624,16 triệu đồng. Lý giải cho điều này là mức chênh lệch tăng rất cao của giá vốn hàng bán thực tế so với kế hoạch, mặc dù các nhân tố còn lại đều góp phần tăng lợi nhuận nhưng vẫn chưa đủ bù lại sự tăng cao của giá vốn hàng bán, kết quả là lợi nhuận Công ty vẫn giảm đáng kể.
Ngoài những yếu tố trên làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thì lợi nhuận còn chịu tác động bởi những yếu tố của môi trường vi mô và vĩ mô.
Môi trường vi mô
Theo chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ và hướng dẫn của các Bộ, tiếp tục thực hiện cải cách giá điện theo cơ chế thị trường, đầu tư, xây dựng và thực hiện các phương án hạch toán tách riêng phần dịch vụ mang tính công ích và mang tính kinh doanh.
Có các giải pháp chủ động và đề xuất cấp trên có cơ chế huy động các nguồn lực phù hợp với cơ chế kinh tế thị trường định hướng Xã hội Chủ nghĩa để phát triển ngành điện, cụ thể như sau:
Đề nghị Chính phủ ưu tiên bố trí vốn tín dụng ưu đãi từ Quỹ hỗ trợ phát triển, vốn OD và các nguồn vay song phương của nước ngoài để thực hiện đầu tư các công trình trọng điểm của Quốc gia, kết hợp chặt chẽ với các địa phương trong việc sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn hỗ trợ từ các ngân sách cho các dự án điện khí hóa nông thôn, vùng sâu, vùng xa, miền núi, hải đảo nhằm mục đích phát triển kinh tế.
Thí điểm phát hành trái phiếu công trình và phát hành cổ phiếu ra thị trường chứng khoán.
Thực hiện liên doanh, liên kết trong đầu tư các công trình điện.
Trong Công ty Điện Lực TP Cần Thơ hiện nay, lực lượng lao động chủ yếu là ở độ tuổi trung niên, tuy có nhiều kinh nghiệm nhưng vẫn cần phải có thêm đội ngũ công nhân viên trẻ tuổi. Vì vậy Công ty cũng phải tăng cường công tác đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn các mặt của đội ngũ CBCNV để có trình độ chuyên môn và tinh thần trách nhiệm cao, đáp ứng nhu cầu phát triển ngành điện hiện tại và trong tương lai.
Kiểm tra rà soát, ban hành bổ sung tiêu chuẩn công nhân kỹ thuật cho các ngành nghề chuyên môn, trên cơ sở đó để kiểm tra trình độ, sắp xếp lại lao
109
động kỹ thuật theo đúng dây chuyền công nghệ, lao động dôi dư ra được chuyển sang làm dịch vụ cho sản xuất kinh doanh chính và các hoạt động khác. Đồng thời có kế hoạch đào tạo đội ngũ kỹ sư, chuyên gia về năng lượng hạt nhân để chuẩn bị cho việc xây dựng, quản lý, vận hành hệ thống điện, nhà máy điện nguyên tử trong tương lai gần.
Môi trường vĩ mô
Môi trường kinh tế
Với đà phát triển về kinh tế của nước ta như hiện nay, đặc biệt là hội nhập WTO thì nhu cầu về điện là rất cần thiết và ngày càng tăng về số lượng cũng như chất lượng, đây là điều kiện thuận lợi để Công ty Điện Lực TP Cần Thơ mở rộng và phát triển quy mô kinh doanh điện.
Môi trường khoa học kỹ thuật
Về khoa học kỹ thuật đã tăng cường đầu tư khoa học công nghệ và quản lý để tiếp tục phấn đấu giảm tổn thất điện năng xuống khoảng 4 vào các năm tiếp theo. Sử dụng công nghệ thông tin để đảm bảo công tác quản lý vận hành tối ưu hệ thống điện. Đấy mạnh áp dụng công nghệ tiên tiến thích hợp trong ngành điện để nâng cao hiệu quả đầu tư, xây dựng, hoạt động sản xuất kinh doanh đảm bảo an toàn, chất lượng và bảo vệ môi trường. Đi đầu trong công tác áp dụng năng lượng mới, năng lượng tái tạo trong sản xuất kinh doanh.
Môi trường chính trị, văn hóa, xã hội
Ở nước ta hiện nay là ổn định về chính trị, sự phát triển kinh tế đang dần khôi phục, sự hòa nhập kinh tế quốc tế, sự mở cửa về kinh tế với thế giới, đây là điều hết sức thiết thực và tạo thuận lợi cho mọi người, có sự tin tưởng để cùng nhau vào đầu tư, xây dựng và phát triển kinh tế ngày càng vững mạnh.
Chính trị và pháp luật
Vì điện là sản phẩm đặc biệt có tầm quan trọng ảnh hưởng đến kinh tế chính trị quốc gia nên Chính phủ luôn giao trọng trách cho Tập đoàn Điện Lực Việt Nam quản lý và giá bán luôn phải được Bộ công thương và các cơ quan ngang Bộ kiểm tra đề xuất quyết định.
110