4.4. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN
4.4.3. Kết quả thực hiện lợi nhuận thực tế của PCCT
Để đánh giá tình hình lợi nhuận thực tế thì phải đặt lợi nhuận trong mối quan hệ với doanh thu và chi phí. Căn cứ vào báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của PCCT ta lập được bảng phân tích như sau (xem bảng 4.20):
Từ bảng phân tích cho thấy lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh diễn biến khá phức tạp qua các năm, trong khi các chỉ tiêu về doanh thu thuần, giá vốn hàng bán tăng lại tăng dần qua các năm. Chi tiết:
Năm 2011 doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ là 1.751.841,8 triệu đồng, đến năm 2012 đạt 2.120.634,9 triệu đồng, tăng 368.793,1 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 21,05% so với năm 2011. Trong đó, chiếm phần lớn là doanh thu từ sản xuất điện tăng với mức là 336.312,7 triệu đồng, tương đương 19,45 . Còn doanh thu về sản xuất kinh doanh khác tăng 32.480,4 triệu đồng, tương đương 140,45 .
Năm 2013, doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ là 2.459.337,4 triệu đồng, tăng 338.702,5 triệu đồng, ứng với 15,97% so với năm 2012.
Trong đó, doanh thu từ sản xuất điện chiếm 96,97 trên tổng số doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Doanh thu từ sản xuất điện là 2.384.788,1 triệu đồng, tăng 319.759,9 triệu đồng, tức tăng 15,48 so với năm 2012. Bên cạnh đó, doanh thu về sản xuất kinh doanh khác cũng tăng lên khá đáng kể 18.942,6 triệu đồng, tương đương mức tăng lên 34,07 so với năm 2012.
Nguyên nhân chính là do công tác chống tổn thất điện có hiệu quả tốt, nguồn điện nhận lưới từ Tổng Công ty đủ để cung cấp cho nhu cầu sử dụng điện của khách hàng, không có tình trạng thiếu điện sinh hoạt và sản xuất.
99 Bảng 4.20: Phân tích lợi nhuận thực tế qua 03 năm 2011 – 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
+/(-) % +/(-) %
1. Doanh thu thuần về BH và CCDV 1.751.841,8 2.120.634,9 2.459.337,4 368.793,1 21,05 338.702,5 15,97
1.1 Sản xuất điện 1.728.715,5 2.065.028,2 2.384.788,1 336.312,7 19,45 319.759,9 15,48
1.2 Sản xuất kinh doanh khác 23.126,3 55.606,7 74.549,3 32.480,4 140,45 18.942,6 34,07
2. Giá vốn hàng bán 1.638.321,6 1.947.773,8 2.255.576,1 309.452,2 18,89 307.802,3 15,80
2.1 Sản xuất điện 1.630.186,1 1.929.396,6 2.232.021,2 299.210,5 18,35 302.624,6 15,68
2.2 Sản xuất kinh doanh khác 8.135,5 18.377,2 23.554,9 10.241,7 125,89 5.177,7 28,17
3. Lợi nhuận gộp về BH và CCDV 113.520,2 172.861,1 203.761,3 59.340,9 52,27 30.900,2 17,88
3.1 Sản xuất điện 98.529,4 135.631,6 152.766,9 37.102,2 37,66 17.135,3 12,63
3.2 Sản xuất kinh doanh khác 14.990,8 37.229,5 50.994,4 22.238,7 148,35 13.764,9 36,97
4. Doanh thu hoạt động tài chính 696,0 691,6 700,5 (4,4) (0,63) 8,9 1,29
5. Chi phí tài chính 0 0 4.437,1 0 x 4.437,1 x
6. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính 696,0 691,6 (3.736,6) (4,4) 63,22 (4.428,2) (640,28)
7. Chi phí bán hàng 21.049,8 23.061,3 45.866,1 2.011,5 9,56 22.804,8 98,89
100
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
+/(-) % +/(-) %
7.1 Sản xuất điện 11.546,4 12.572,1 26.332,6 1.025,7 8,88 13.760,5 109,45
7.2 Sản xuất kinh doanh khác 9.503,4 10.489,2 19.533,5 985,8 10,37 9.044,3 86,22
8. Chi phí quản lý doanh nghiệp 43.114,7 53.017,9 69.423,1 9.903,2 22,97 16.405,2 30,94
8.1 Sản xuất điện 37.762,2 45.883,3 58.926,7 8.121,1 21,51 13.043,4 28,43
8.2 Sản xuất kinh doanh khác 5.352,5 7.134,6 10.496,4 1.782,1 33,29 3.361,8 47,12
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD 50.051,7 97.473,5 84.735,5 47.421,8 94,75 (12.738,0) (13,07)
9.1 Sản xuất điện 49.916,8 77.867,8 63.771,0 27.951,0 56,00 (14.096,8) (18,10)
9.2 Sản xuất kinh doanh khác 830,9 20.297,3 17.227,9 19.466,4 2342,81 (3.069,4) (15,12)
10. Thu nhập khác 7.685,4 3.243,6 954,0 (4.441,8) (57,79) (2.289,6) (70,59)
11. Chi phí khác 3.739,1 2.028,0 3.220,3 (1.711,1) (45,76) 1.192,3 58,79
12. Lợi nhuận khác 3.946,3 1.215,6 (2.266,3) (2.730,7) (69,20) (3.481,9) (286,43)
13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 53.998,0 98.689,1 82.469,2 44.691,1 82,76 (16.219,9) (16,44)
13.1 Sản xuất điện 53.863,1 79.083,4 61.504,7 25.220,3 46,82 (17.578,7) (22,23)
13.2 Sản xuất kinh doanh khác 4.777,2 21.512,9 14.961,6 16.735,7 350,32 (6.551,3) (30,45) Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 03 năm 2011 – 2013 – Phòng TCKT – PCCT
101
Giá vốn hàng bán năm 2012 cũng tăng lên 309.452,2 triệu đồng so với năm 2011, tương ứng tỷ lệ tăng 18,89 . Trong đó, giá vốn hàng bán của sản xuất điện tăng 299.210,5 triệu đồng, tức tăng với tỷ lệ là 18,35 . Còn về sản xuất kinh doanh khác thì tăng 10.241,7 triệu đồng, tương đương tỷ lệ 125,89%
so với năm 2011.
Sang năm 2013, giá vốn hàng bán tiếp tục tăng 307.802,3 triệu đồng và 15,80% so với năm 2012. Trong đó, giá vốn hàng bán từ sản xuất điện vẫn chiểm tỷ trọng cao với 98,96 trên tổng chi phí giá vốn hàng bán. Giá vốn hàng bán của sản xuất điện là 2.232.021,2 triệu đồng, tăng 302.624,6 triệu đồng cùng với tỷ lệ 15,68% so với năm 2012. Con số này của giá vốn hàng bán thuộc sản xuất kinh doanh khác là mức tăng 5.177,7 triệu đồng cùn với tỷ lệ 28,17%.
Chi phí bán hàng tăng qua các năm, như năm 2011 chi phí bán hàng là 21.049,8 triệu đồng, năm 2012 là 23.061,3 triệu đồng, năm 2013 tiếp tục tăng vọt lên 45.866,1 triệu đồng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp cũng có chiều hướng tăng lên, nhưng cùng với sự tăng lên của doanh thu thì các khoản chi phí thuộc khoản mục này tăng theo cũng là điều hợp lý.
Doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2012 giảm đôi chút so với năm 2011 với mức giảm 4,4 triệu đồng cùng 0,63 . Năm 2013 tăng trở lại 8,9 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 1,29 . Nguyên nhân tăng giảm của khoản doanh thu này là do chênh lệch từ lãi tiền gửi ngân hàng qua các năm.
Còn khoản thu nhập từ hoạt động khác năm 2012 giảm 4.441,8 triệu đồng, tương đương tỷ lệ giảm 57,79% so với năm 2011. Bước sang năm 2013 tiếp tục giảm 2.289,6 triệu đồng, tức đã giảm 70,59% so với năm trước đó. Lý giải cho sự tụt giảm liên tục này là do thu nhập từ sữa chữa thí nghiệm điện, sữa chữa điện kế giảm dẫn đến khoản doanh thu từ hoạt động khác giảm.
Nhìn chung doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 là cao nhất so với 02 năm còn lại đang xét, đồng thời cũng ứng với năm có tổng lợi nhuận kế toán trước thuế cao nhất, lãi 98.689,1 triệu đồng. Nguyên nhân vì tổng doanh thu sản xuất điện năm 2012 là 2.065.028,2 triệu đồng vượt mức kế hoạch đề ra, cùng với mức tổng chi phí sản xuất điện là 1.985.944,8 triệu đồng, đã giúp tạo ra chênh lệch 79.083,4 triệu đồng lợi nhuận, đóng góp rất lớn vào năm 2012 sản xuất kinh doanh thành công vừa qua.
Tổng quát lợi nhuận đạt được qua các năm đều có lãi, lợi tức mỗi năm đều khá cao. Như vậy có thể nói, Công ty đã có những chính sách quản lý về
102
chi phí tương đối tốt dẫn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty có hiệu quả, mặc dù vẫn chưa hoàn thành tất cả chỉ tiêu kế hoạch được Tổng Công ty giao.