Chương 2: THỰC TRẠNG GIÁ THÀNH NGUYÊN LIỆU CHÍNH SẢN XUẤT XI MĂNG TẠI VICEM BÚT SƠN
2.1. Giới thiệu chung về Vicem Bút Sơn
2.1.4. Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty giai đoạn 2010 - 2014
Giai đoạn từ năm 2010 - 2014 là giai đoạn kinh tế trong nước và thế giới có nhiều biến động lớn và phức tạp, cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu bắt đầu từ 2010 đã ảnh hưởng lớn đến đời sống xã hội nói chung và SXKD của Công ty nói riêng, hàng hóa tồn kho cao, các công ty phá sản hàng loạt, thị trường bất động sản suy thoái tác động mạnh đến thị trường vật liệu xây dựng, đặc biệt là ngành sản xuất xi măng khi nhu cầu xi măng sụt giảm nghiêm trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến việc làm, đời sống người lao động và hiệu quả kinh doanh của VICEM và của Vicem Bút Sơn.
Trước tình hình đó, Vicem Bút Sơn đã triển khai nhiều biện pháp quản lý điều hành kinh doanh, quản trị tốt chi phí giá thành, đảm bảo đủ việc làm, thu nhập cho người lao động, hiệu quả sản xuất kinh doanh vẫn tăng trưởng qua các năm. Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty giai đoạn 2010 - 2014 được thể hiện qua các số liệu trên bảng 2.3.
2.1.4.1. Sản lượng sản xuất
Công ty có tốc độ tăng trưởng về sản lượng giai đoạn 2010 - 2014 khá tốt:
nếu năm 2011 sản lượng sản xuất và tiêu thụ khoảng 2.084 và 1.1912 nghìn tấn thì từ 2011 sản lượng tăng đột biến lên 168% so với 2010. Năm 2012, 2013 do ảnh hưởng của suy thoái kinh tế và thị trường bất động sản, sản lượng sản xuất và tiêu thụ có suy giảm nhưng không nhiều. Đến 2014, Công ty đã bắt đầu lấy lại đà tăng trưởng ổn định. Về cơ cấu Sản lượng sản xuất và tiêu thụ của xi măng chiếm khoảng 70%, clinker 30%.
Bảng 2.5. Các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh và công nghệ chính của Công ty giai đoạn 2010 - 2014
TT Chỉ tiêu ĐVT Năm
2010
Năm 2011
Năm 2012
Năm 2013
Năm 2014 1 Sản lượng sản xuất 1.000 Tấn 2,084 3,493 3,281 3,591 3,612
Xi măng 1,630 2,208 2,332 2,555 2,554
Clinker 454 1,285 948 1,035 1,058
2 Sản lượng tiêu thụ 1.000 Tấn 1,912 3,227 3,020 3,306 3,326
Xi măng 1,481 2,007 2,120 2,323 2,322
Clinker 431 1,219 900 982 1,004
3 Doanh thu tổng số Tỷ đ 1,564 2,846 2,808 3,052 3,105
Xi măng 1,261 2,078 2,196 2,361 2,373
Clinker 302 768 611 691 731
4 Giá thành sản xuất Tỷ đ 1,197 2,088 2,281 2,335 2,330 5 Giá bán bình quân Tr.
đồng/tấn 0.82 0.88 0.93 0.92 0.93
Xi măng 0.85 1.04 1.04 1.02 1.02
Clinker 0.70 0.63 0.68 0.70 0.73
6 Lợi nhuận gộp Tỷ đ 367 758 527 716 775
7 Doanh thu hoạt động tài
chính Tỷ đ 3 3.08 7.97 1 133
8 Chi phí (bán hàng và
quản lý) Tỷ đ 221 727.19 566.75 770 661
9 Tổng LN trước thuế Tỷ đ 149 34 (32) (53) 246
10 Vốn điều lệ Tỷ đ 909 1,091 1,091 1,091 1,091
Vốn góp của nhà nước 711 867 867 867 867
Vốn của các cổ đông
khác 199 223 223 223 223
11 Cổ tức chi trả cổ đông % năm
12 Nộp ngân sách nhà nước Tỷ đ 8 14 13 14 16
13 Lương BQ1 LĐ/tháng Tr.đ
(Nguồn số liệu: Phòng KTTC-CT Xi măng Bút Sơn)
Hình 2.4. Biểu đồ thực hiện các chỉ tiêu sản lượng năm 2010 - 2014
Hình 2.5. Biểu đồ thực hiện các chỉ tiêu giá trị năm 2010 - 2014
2.1.4.2. Doanh thu
Doanh thu bán hàng từ 2010 - 2014 tăng trưởng đáng kể, năm sau cao hơn năm trước, trong đó năm 2011 tăng đột biến, tương đương 180% doanh thu 2010, đạt 2.846 tỷ đồng, trong đó doanh thu từ xi măng chiếm 75%, sản lượng tiêu thụ 5 năm đạt 14.791 tấn, trung bình mỗi năm gần 3000 tấn.
Bắt đầu từ cuối năm 2013 đến nay, thị trường bất động sản bắt đầu phục hồi, nhu cầu vật liệu xây dựng, đặc biệt là xi măng có xu hướng tăng, góp một phần đáng kể vào việc tăng doanh thu của công ty.
2.1.4.3. Kết quả kinh doanh
Là một công ty cổ phần có cổ phiếu niêm yết trên thị trường chứng khoán, với mục tiêu phát triển hoạt động kinh doanh, từ khi bắt đầu cổ phần hóa đến nay kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty tương đối tốt, với mức chi trả cổ tức tăng từ 12%
năm 2006 lên đến mức 18% năm 2010, lợi nhuận năm sau cao hơn năm trước.
Bảng 2.6. Các chỉ tiêu vốn, lợi nhuận của Công ty giai đoạn 2010 - 2014 TT Chỉ tiêu ĐVT Năm
2010
Năm 2011
Năm 2012
Năm 2013
Năm 2014
Bình quân
1 Doanh thu 1000
Tỷ đ 1,564 2,846 2,808 3,052 3,105 2,675 Chỉ số liên hoàn 1.00 1.82 0.99 1.09 1.02 1.18 Chỉ số cố định 1.00 1.82 1.80 1.95 1.99 1.71 2 Vốn điều lệ 1000
Tỷ đ 909 1,091 1,091 1,091 1,091 1,054
Chỉ số liên hoàn 1 1.20 1.00 1.00 1.00 1
Chỉ số cố định 1 1.20 1.20 1.20 1.20 1
3 Lợi nhuận trước
thuế Tỷ đ 149 34 -32 -53 246 69
Chỉ số liên hoàn 1 0.23 -0.95 1.66 -4.67 (1) Chỉ số cố định 1 0.23 -0.21 -0.35 1.65 0.46 4 Lợi nhuận trước
thuế/Doanh thu đ/đ 0.10 0.01 (0.01) (0.02) 0.08 0.03 Chỉ số liên hoàn 1 0.12 (0.96) 1.52 (4.59) (0.58) Chỉ số cố định 1 0.12 (0.12) (0.18) 0.83 0.33 5 Lợi nhuận trước
thuế/Vốn điều lệ đ/đ 0.16 0.03 (0.03) (0.05) 0.23 0.07 Chỉ số liên hoàn 1 0.19 (0.95) 1.66 (4.67) (0.56) Chỉ số cố định 1 0.19 (0.18) (0.29) 1.38 0.42
(Nguồn số liệu: Phòng KTTC- CT Xi măng Bút Sơn)
a) Vốn kinh doanh
Vốn điều lệ: từ năm 2006 Công ty tiến hành cổ phần hoá Nhà nước sở hữu trên 70%, vốn điều lệ duy trì ổn định ở mức 1.090 tỷ đồng, sau năm 2015 công ty sẽ có kế hoạch tăng vốn lên 1.200 tỷ đồng.
Từ năm 2010 - 2014, vốn chủ sở hữu của Công ty thay đổi không nhiều, năm 2010, vốn chủ sở hữu của Công ty là 909 tỷ đồng, tương đương 90,9 triệu cổ phiếu thì đến 2011 để mở rộng sản xuất Công ty đã tăng vốn lên 1.091 tỷ (tương đương 109 triệu cổ phiếu). Do trong giai đoạn từ sau 2011 đến nay hoạt động của Công ty bị ảnh hưởng do khủng hoảng kinh tế chung nên đến nay Công ty không có gì thay đổi.
Hình 2.6. Biểu đồ chỉ số biến động cố định và liên hoàn của vốn chủ sở hữu 2010 - 2014
b) Hiệu quả kinh doanh
Lợi nhuận 5 năm Công ty là 344 tỷ đồng, mức tăng trưởng năm 2014 gấp gần 1,7 lần 2010, đặc biệt là từ sau khi kinh tế nói chung và thị trường bất động sản nói riêng bắt đồng phục hồi, sản lượng và doanh thu 2014 gấp gần 2 lần 2010, vượt qua giai đoạn khó khăn từ 2012 - 2013 đến năm 2014 Công ty bắt đầu có lợi nhuận với tỷ lệ sinh lời lợi nhuận trước thuế trên doanh thu là 8%, lợi nhuận trước thuế trên vốn điều lệ (hay vốn chủ sở hữu) là 23%.
Để đạt được lợi nhuận tăng lên qua các năm và tăng so với kế hoạch là do Công ty đã không ngừng tăng năng lực sản xuất cũng như chất lượng sản phẩm, đặc biệt là là tập trung vào phát triển các dòng sản phẩm xi măng có chất lượng cao, phục vụ cho công trình xây dựng công nghiệp và dân dụng. Đồng thời, Công ty thực hiện tốt việc quản trị chi phí hợp lý nên giá thành xi măng hợp lý, có khả năng cạnh tranh so với các thương hiệu xi măng khác trên thị trường như Vicem Bỉm Sơn, Vicem Hoàng Thạch,…
Tỷ suất sinh lợi trên doanh thu bình quân 5 năm đạt 0,03 đồng/đồng doanh thu, chỉ số tăng trưởng bình quân là 1,3 - trong đó năm 2010 thực hiện cao nhất đạt 0,16 đồng lợi nhuận/ đồng doanh thu.
Tỷ suất sinh lợi trên vốn điều lệ bình quân 5 năm đạt 0,07 đồng/đồng vốn, chỉ sồ tăng trưởng bình quân là l,26, năm 2010 thực hiện 0,1 đồng/đồng vốn.
Ta thấy, chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận thực hiện trên vốn điều lệ của Vicem Bút Sơn giai đoạn 2010 - 2014 tuy không cao so với một số công ty trong ngành nhưng mức tăng đều, tương đối ổn định, điều đó là một tín hiệu tốt trong điều hành hoạt động kinh doanh của công ty nhất là trong hoàn cảnh cầu giảm do sản xuất gặp nhiều khó khăn trong thời giai đoạn kinh tế thế giới khủng hoảng kéo dài từ 2010 đến giữa 2013. Tuy nhiên có thể thấy một trong những vấn đề ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động của Công ty, làm chi phí và giá thành sản xuất tăng cao là do chi phí tài chính của Công ty là khá cao, đặc biệt là các hợp đồng vay ngoại tệ bằng đồng Yên nhật, việc dự báo trích dự phòng tỷ giá trong những năm vừa qua là khá lớn, chính vì thế để có thể giảm chi phí tài chính trong thời gian tới Công ty cần có những giải pháp về vốn để đảm bảo đủ vốn để duy trì hoạt động nhưng với chi phí vốn rẻ hơn.
Đánh giá tổng quan về hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần ta thấy hầu hết các chỉ tiêu đều đạt và vượt so với kế hoạch, các chỉ tiêu tăng trưởng phản ánh hiệu quả kinh doanh của Công ty ở mức ổn định và phát triển. Song trong điều kiện sản xuất kinh doanh các năm tiếp theo còn nhiều bất ổn, nền kinh tế chưa hoàn toàn phục hồi sau khủng hoảng, mức cầu tiêu dùng thấp, có dấu hiệu của đình
trệ hoặc gây nhiều khó khăn cho sản xuất, thì vấn đề đảm bảo hiệu quả kinh doanh, tích luỹ vốn để mở rộng sản xuất là một thách thức lớn đối với lãnh đạo và tập thể cán bộ, công nhân lao động trong toàn Công ty.
2.1.4.4. Giá thành sản xuất
Giá thành sản xuất 1 tấn xi măng và clinker được thể hiện ở bảng sau:
Bảng 2.7. Giá thành sản xuất xi măng và clinker của Công ty năm 2014
TT Khoản mục chi phí ĐVT
Giá thành Clinker
Giá thành xi măng rời Thành
tiền
Tỷ trọng
Thành tiền
Tỷ trọng I. NGUYÊN NHIÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP 532,603 83% 591,903 81%
1 Nguyên liệu chính 72,303 11% 62,542 9%
Đá vôi tấn 56,075 48,505
Đá mạt (đá 0,5x1) tấn 1,758 1,520
Đá sét tấn 14,471 12,517
2 Phụ gia SX clinker 8,921 1% 7,717 1%
Quặng sắt tấn 4,605 3,984
Đá silíc tấn 4,316 3,733
3 Nhiên liệu đông lực 427,522 66% 429,194 59%
Than cám 326,922 282,787
- Than cám 3c kg 264,926 229,161
- Than cám 4a kg 61,995 53,626
- Than cám 4b kg
- Than cám 5a kg
Dầu Diesel (ADO) lít 1,209 3,103
Dầu ma dút (FO-R) kg 13,051 11,289
Điện năng 86,341 132,015
4 Vật liệu chủ yếu khác 23,856 4% 26,926 4%
Dầu máy bôi trơn lít 2,489 3,521
Mỡ máy bôi trơn kg 194 462
Gạch chịu lửa 15,227 13,172
- Cg-Mg kg 12,275 10,618
- Sa mốt kg 2,953 2,554
Bê tông chịu nhiệt kg 2,082 1,801
TT Khoản mục chi phí ĐVT
Giá thành Clinker
Giá thành xi măng rời Thành
tiền
Tỷ trọng
Thành tiền
Tỷ trọng
Bi đạn kg 2,882
Tấm lót kg 3,864 5,088
Vật liệu chủ yếu sx Xi măng 65,523 4%
Thạch cao tấn 37,996
Phụ gia khác 27,528
- Đá bazan tấn 6,000
- Đá vôi tấn 3,142
- Phụ gia trợ nghiền kg 18,386
II NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP 26,544 4% 37,786 5%
Tiền lương CN TT 22,208 31,614
BHXH, YT, CĐ, Tn 2,499 3,557
Ăn ca + độc hại 1,837 2,614
III. CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG 85,689 13% 102,930 14%
1 Chi phí nhân viên PX 1,813 2,691
Tiền lương nhân viên PX 1,517 2,251
BHXH, YT, CĐ, TN 171 253
Ăn ca + độc hại 125 186
2 Vật liệu khác dùng cho PX,SCTX 12,856 15,860
3 Khấu hao, sửa chữa TSCĐ 68,008 80,194
Khấu hao TSCĐ 40,767 52,417
Chi phí sửa chữa lớn 27,241 27,777
4 CPDV mua ngoài & bằng tiền khác 3,012 4,185
Cộng giá thành sản xuất tấn 644,836 100% 732,619 100%
(Nguồn: Công ty cổ phần Xi măng Vicem Bút Sơn)
Về cơ cấu giá thành sản phẩm của Công ty, các nguyên nhiên vật liệu trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn nhất trên 80 - 85%, nhân công trực tiếp khoảng 5% và chi phí sản xuất chung là 13 - 15%. Trong nguyên nhiên vật liệu trực tiếp thì nhiên liệu chiếm tỷ trọng lớn nhất, sau đó là nguyên liệu chính để sản xuất xi măng là đá vôi và đá sét, thể hiện ở bảng và hình sau:
Bảng 2.8. Tỷ trọng nguyên nhiên vật liệu sản xuất xi măng và clinker năm 2014
STT Khoản mục Giá thành Clinker Giá thành xi măng rời Giá trị (đ) Tỷ trọng Giá trị (đ) Tỷ trọng
1 Nguyên liệu chính 72,303 14% 62,542 11%
2 Phụ gia SX clinker 8,921 2% 7,717 1%
3 Nhiên liệu đông lực 427,522 80% 429,194 73%
4 Vật liệu chủ yếu khác 23,856 4% 26,926 5%
5 Vật liệu chủ yếu sx Xi măng 65,523 11%
Tổng 532,603 100% 591,903 100%
(Nguồn: Công ty cổ phần Xi măng Vicem Bút Sơn)
Hình 2.7. Tỷ trọng khoản mục nguyên nhiên vật liệu chính sản xuất Xi măng và clinker năm 2014
Có thể thấy trong khoản mục chi phí nguyên nhiên vật liệu chính sản xuất xi măng và clinker, nhiên liệu chiếm tỷ trọng lớn trên 70%, sau đó là nguyên liệu đá vôi và đá sét khoảng 11 - 15%, tuy tỷ trọng của đá vôi và đá sét không lớn nhưng đó là thành phần chủ yếu của các sản phẩm Xi măng. Hiện tại nhiên liệu Công ty đang phải mua từ các Công ty than bên ngoài, không chủ động được về giá cũng như nguồn cung cấp, vì vậy việc giảm giá thành sản phẩm thông qua giảm giá thành nhiên liệu phụ thuộc rất nhiều vào yếu tố khách quan của thị trường.
Là một đơn vị trực thuộc Vicem Bút Sơn, có chức năng chính là khai thác đá vôi, đá sét cung cấp nguyên liệu cho sản xuất Xi măng, việc giảm giá thành sản xuất đá vôi và đá sét tại Xí nghiệp khai thác Mỏ sẽ giúp giảm giá thành sản xuất chung của cả Công ty.