Chương 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ CHI PHÍ CỦA TRƯỜNG
2.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh quản trị chi phớ của Trường Cao ủẳng nghề mỏ Hồng Cẩm - TKV
2.2.4 Một số ủặc ủiểm chớnh của Trường cao ủẳng nghề mỏ Hồng Cẩm –
Qua tỡm hiểu thấy rằng, Trường Cao ủẳng nghề mỏ Hồng Cẩm cú rất nhiều ủặc ủiểm riờng, cỏc ủặc ủiểm ủú vừa tạo thuận lợi nhưng cũng vừa gõy ra khụng ớt khó khăn trong công tác quản trị chi phí. ðể có thể tìm ra những biện pháp hữu hiệu ủể nõng cao hiệu quả quản trị chi phớ của Trường, cần thiết phõn chia chỳng thành 2 nhóm sau:
2.2.4.1 Nhóm các nhân tố ảnh hưởng khó khăn trong quản trị chi phí
* Thứ nhất: Vị trớ ủịa lý, ủịa bàn hoạt ủộng của Trường rộng, trụ sở chớnh của Nhà trường ủặt tại Phường Bạch ðằng, thành phố Hạ Long; Trường cú 3 phõn hiệu và 2 trung tâm nằm rải rác tại các huyện, thị, thành phố của Tỉnh Quảng Ninh từ Hoành Bồ ủến Tiờn Yờn với khoảng cỏch khoảng 150 km từ ủiểm ủầu ủến ủiểm cuối của Nhà trường, trong ủú:
+ Phân hiệu ựào tạo Hoành Bồ: đóng trên ựịa bàn thị trấn Trới, Huyện Hoành Bồ. Nhiệm vụ chớnh của Phõn hiệu là tổ chức thực hiện nhiệm vụ ủào tạo nghề cụng nhõn kỹ thuật theo hợp ủồng ủặt hàng của cỏc doanh nghiệp như: Khai thỏc hầm lũ, cơ ủịờn mỏ hầm lũ và xõy dựng mỏ hầm lũ; ủồng thời tổ chức ủào tạo 3 cấp trỡnh ủộ từ sơ cấp, trung cấp và cao ủẳng nghề phục vụ nhu cầu ủào tạo nghề của ủịa phương như: khoan, xỳc, gạt, ủiện dõn dụng, ủiện xớ nghiệp, cơ khớ, sửa chữa ụ tụ, hàn…. Tổ chức bộ mỏy của Phõn hiệu gồm cú: Ban lónh ủạo Phõn hiệu, cỏc phũng ban trực thuộc Phõn hiệu và 05 khoa nghề là hầm lũ, ủiện, cơ khớ, kinh tế nghiệp vụ, ủại cương. Số lượng cỏn bộ, giỏo viờn trực thuộc Phõn hiệu tớnh ủến ngày 31/12/2009: 90 người. Số lượng học sinh học nghề do Phõn hiệu ủào tạo cú mặt ủến ngày 31/12/2009: 2.013 người. Số lượng học sinh học nghề bỡnh quõn năm 2009 học tại Phõn hiệu: 2.177. Doanh thu hàng năm của Phõn hiệu ủạt từ 20 ủến 23 tỷ ủồng, chiếm khoảng 17 % tổng doanh số toàn Trường.
+ Phõn hiệu ủào tạo Hũn Gai: Là phõn hiệu mới thành lập năm 2008, ủúng trờn ủịa bàn thành phố Hạ Long. Nhiệm vụ chớnh của Phõn hiệu là liờn kết với cỏc Viện, cỏc trường ðại học – Cao ủẳng; cỏc cơ sở giỏo dục và ủào tạo khỏc trong và ngoài nước ủể tổ chức ủào tạo trỡnh ủộ cao ủẳng, ủại học phục vụ nhu cầu của xó hội. Ngoài ra, Phõn hiệu cũn cú nhiệm vụ tổ chức ủào tạo một số nghề theo 3 cấp trỡnh ủộ phục vụ nhu cầu xó hội như: kế toỏn doanh nghiệp trỡnh ủộ cao ủẳng nghề, bồi dưỡng nghiệp vụ cấp chứng chỉ sư phạm nghề, ủào tạo cấp chứng chỉ tin học, ngoại ngữ, kỹ thuật chế biến món ăn… Tổ chức bộ máy của Phân hiệu hiện nay gồm cú: Ban lónh ủạo Phõn hiệu, phũng Tổng hợp, khoa Hợp tỏc ủào tạo, khoa Sư phạm nghề, khoa Kinh tế nghiệp vụ và khoa Ô tô. Số lượng cán bộ, giáo viên trực thuộc Phõn hiệu tớnh ủến ngày 31/12/2009: 76 người. Số lượng học sinh học nghề do Phõn hiệu ủào tạo cú mặt ủến ngày 31/12/2009: 516 người. Số lượng học sinh sinh viên học nghề bình quân năm 2009 tại Phân hiệu: 558. Số sinh viên theo học ủại học tại chức và cao học cú mặt ủến 31/12/2009: 4.982 người. Doanh thu hàng năm của Phõn hiệu ủạt từ 23 ủến 25 tỷ ủồng chiếm khoảng 19 % tổng doanh số toàn Trường.
+ Phân hiệu ựào tạo Cẩm Phả: đóng trên ựịa bàn phường Quang Hanh, thị xã Cẩm Phả. Phõn hiệu cú nhiệm vụ và tổ chức bộ mỏy tương tự như phõn hiệu ủào tạo Hoành Bồ. Số lượng khoa nghề của Phõn hiệu gồm cú 06 khoa: hầm lũ, ủiện, cơ khớ, ủại cương và ụ tụ. Số lượng cỏn bộ, giỏo viờn trực thuộc Phõn hiệu tớnh ủến ngày 31/12/2009: 162 người. Số lượng học sinh, sinh viên học nghề do Phân hiệu ủào tạo cú mặt ủến ngày 31/12/2009: 3.066 người. Số lượng học sinh sinh viờn bỡnh quõn năm 2009 tại Phõn hiệu: 3.315 người. Doanh thu hàng năm của Phõn hiệu ủạt từ 28 ủến 30 tỷ ủồng, chiếm khoảng 22% tổng doanh số toàn Trường.
+ Trung tâm hợp tác ựào tạo bồi dưỡng cán bộ Cẩm Phả: đóng trên ựịa bàn phường Cẩm Tây, Thị xã Cẩm Phả. Trung tâm có nhiệm vụ và tổ chức bộ máy tương tự như Phân hiệu Hòn Gai. Số lượng cán bộ, giáo viên trực thuộc Trung tâm tớnh ủến ngày 31/12/2009: 63 người. Số lượng học sinh, sinh viờn học nghề do Trung tõm ủào tạo cú mặt ủến ngày 31/12/2009: 690 người. Số sinh viờn theo học ủại học tại chức và cao học cú mặt ủến 31/12/2009: 6.085 người; Doanh thu hàng năm của Trung tõm ủạt từ 22 ủến 24 tỷ ủồng chiếm khoảng 18% doanh số toàn Trường.
+ Trung tâm ựào tạo Tiên Yên: đóng trên ựịa bàn huyện Tiên Yên, nhiệm vụ chớnh của Trung tõm là ủào tạo cỏc nghề phục vụ nhu cầu của ủịa phương và ủào tạo nghề lao ủộng nụng thụn phục vụ ủồng bào dõn tộc và miền nỳi. Trung tõm cú tổ chức bộ mỏy gọn nhẹ hơn cỏc Phõn hiệu, Trung tõm khỏc vỡ quy mụ ủào tạo hiện nay tương ủối hạn chế, số lượng học sinh sinh viờn khụng nhiều: Ban lónh ủạo Trung tõm, 01 khoa ụ tụ, 01 khoa tổng hợp và 01 khoa hợp tỏc ủào tạo. Số lượng cỏn bộ, giỏo viờn trực thuộc Trung tõm tớnh ủến ngày 31/12/2009: 33 người. Số lượng học sinh học nghề do Trung tõm ủào tạo tớnh ủến ngày 31/12/2009: 726 người. Số lượng học sinh học nghề bình quân hàng năm học tại Trung tâm: 785 người; Doanh thu hàng năm của Trung tõm ủạt từ 5 – 5,3 tỷ ủồng chiếm khoảng 4% tổng doanh số toàn Trường.
+ Ngoài ra Trường có 02 bộ phận dịch vụ là Xí nghiệp dịch vụ tổng hợp và Trung tâm in ấn thực hiện nhiệm vụ khai thác, chế biến, kinh doanh than, và thực
hiện cỏc dịch vụ khoa học kỹ thuật và cụng nghệ (tin học, in ấn, trắc ủịa…) phục vụ ngành mỏ và các ngành kinh tế khác. Bộ máy tổ chức của 2 bộ phận này tinh gọn hơn cỏc Phõn hiệu, Trung tõm khỏc: Chỉ cú lónh ủạo ủơn vị và người lao ủộng. Số lượng cỏn bộ, cụng nhõn viờn trực thuộc 2 ủơn vị này tớnh ủến ngày 31/12/2009: 22 người; Doanh thu hàng năm 2 ủơn vị ủạt từ 8 ủến 12 tỷ ủồng chiếm khoảng 9%
tổng doanh số toàn Trường.
ðịa bàn hoạt ủộng rộng, khụng tập trung vừa là ủiều kiện thuận lợi vừa là ủiều kiện khụng thuận lợi cho hoạt ủộng của Nhà trường. Cỏc cơ sở của Nhà trường nằm rải rác, không tập trung khiến cho công tác quản lý gặp nhiều khó khăn, bộ mỏy quản lý cồng kềnh, chi phớ ủầu tư tài sản dàn trải, khụng tập trung, thụng tin liờn lạc khụng thuận tiện, chi phớ ủi lại, cụng tỏc phớ tốn kộm, việc triển khai và ỏp dụng cỏc quy ủịnh quản lý khụng ủược thuận lợi, vỡ vậy ảnh hưởng khụng nhỏ ủến công tác quản trị chi phí.
* Thứ hai: Tổng tài sản của Nhà trường lớn, trong ủú nhà cửa, mỏy múc thiết bị phục vụ ủào tạo và phương tiện vận tải thường xuyờn lưu thụng trờn ủường chiếm tỷ lệ lớn trong tổng tài sản của Nhà trường. ðõy cũng là một thỏch thức ủối với công tác quản lý nói chung và công tác quản trị chi phí nói riêng của Nhà trường vì chi phí khấu hao và chi phí sửa chữa thường xuyên tài sản là một yếu tố ảnh hưởng nhiều ủến kết cấu chi phớ.
* Thứ ba: Chi phí vật tư, nhiên liệu, tiền lương và các chi phí khác của Nhà trường hàng năm ủều tăng do ảnh hưởng chung của nền kinh tế thị trường và cỏc chớnh sỏch ủiều tiết vĩ mụ của Nhà nước, trong khi kinh phớ ủầu vào của Nhà trường bị hạn chế do: ngõn sỏch Nhà nước khụng cấp kinh phớ hoạt ủộng; khung thu học phớ của Nhà nước ủược quy ủịnh từ năm 1998 ủến nay vẫn chưa thay ủổi; Trường chịu sức cạnh tranh của cỏc Trường ủược ngõn sỏch Nhà nước cấp kinh phớ trờn ủịa bàn.
* Thứ tư: Tỷ trọng lao ủộng phục vụ, phụ trợ nhiều do ủặc ủiểm loại hỡnh cung ứng dịch vụ của Trường là phục vụ học sinh sinh viên, nhiều cơ sở, diện tích lớn nờn ảnh hưởng nhiều ủến cụng tỏc quản trị chi phớ và bố trớ lao ủộng. Bờn cạnh
ủú, một bộ phận khụng nhỏ cỏn bộ, nhõn viờn của Nhà trường vẫn chưa thay ủổi tư duy theo kịp với những thay ủổi trong cơ chế quản lý tự chủ, tự chịu trỏch nhiệm theo Nghị ủịnh 43/2006/Nð-CP ngày 25/4/2006 của Chớnh Phủ. vẫn cũn những tư tưởng trông chờ, ỷ lại trong thực hiện nhiệm vụ, trong quản lý tài sản vẫn còn hiện tượng cha chung khụng ai khúc dẫn ủến cỏc chi phớ quản lý chưa ủược tiết kiệm triệt ủể.
2.2.4.2 Nhóm các nhân tố tạo nên những thuận lợi trong quản trị chi phí
* Thứ nhất: Trường là ủơn vị sự nghiệp thuộc TKV, vỡ vậy một số ngành nghề đào tạo theo chỉ tiêu kế hoạch Tập đồn giao, Nhà trường ký hợp đồng với các doanh nghiệp ủể tuyển sinh và ủào tạo, cỏc doanh nghiệp trả kinh phớ ủào tạo và bố trớ việc làm cho học sinh. Học sinh ủi học vừa ủược bố trớ chỗ nghỉ, vừa ủược chu cấp tiền ăn, khụng phải ủúng kinh phớ ủào tạo, sau khi ra trường ủược bố trớ ủơn vị cụng tỏc nờn cụng tỏc tuyển sinh ủầu vào gặp nhiều thuận lợi.
* Thứ hai: Quy mụ và ngành nghề ủào tạo của Nhà trường ủược mở rộng nờn năng lực tài sản của Nhà trường cú thể sử dụng tối ủó cụng suất ở những vị trớ thuận lợi như tại Phõn hiệu ủào tạo Hũn Gai, Trung tõm hợp tỏc ủào tạo và Phõn hiệu ủào tạo Hoành Bồ. ðõy là một trong những ảnh hưởng tớch cực ủến cụng tỏc quản trị chi phí của Nhà trường.
* Thứ ba: Cỏc phõn hiệu, trung tõm nằm rải rỏc tại nhiều ủịa ủiểm là ủiều kiện thuận lợi cho công tác tuyển sinh, thị trường rộng và nhiều tiềm năng.
* Thứ tư: Từ năm 2007, Nhà trường xây dựng, thực hiện và duy trì hệ thống quản lý chất lượng QMS ISO 9001:2000, nhằm chứng minh năng lực của Nhà trường trong việc cung cấp sản phẩm, dịch vụ luôn tuân thủ các thủ tục qui trình, hướng dẫn cụng việc ủó ủề ra, ủỏp ứng cỏc yờu cầu và thoả món tối ủa nhu cầu khách hàng và các bên quan tâm thông qua việc áp dụng có hiệu quả, cải tiến liên tục QMS theo yờu cầu của tiờu chuẩn ISO 9001:2000. Sau 3 năm hoạt ủộng, hệ thống quản lý chất lượng QMS ISO 9001: 2000 giúp ích rất nhiều trong công tác quản lý. Hiện nay Nhà trường ủang tiến hành nõng cấp thành hệ thống quản lý chất
lượng QMS ISO 9001: 2008 với mục ủớch khắc phục những tồn tại và hoàn thiện hơn nữa hệ thống nhằm phục vụ khách hàng tốt hơn trong việc cung ứng các sản phẩm, dịch vụ của Nhà trường.
* Thứ năm: Hệ thống cỏc văn bản quy ủịnh tổ chức hoạt ủộng ủó ủược quan tõm xõy dựng và ban hành ủể ỏp dụng thống nhất trong toàn Trường như: Quy ủịnh về quản lý, sử dụng thiết bị; Quy ủịnh về ủịnh mức sử dụng vật tư, nhiờn liệu, văn phũng phẩm phục vụ ủào tạo và sản xuất kinh doanh; Quy chế chi tiờu nội bộ; Quy chế quản lý và phõn phối tiền lương; Quy ủịnh về sửa chữa tài sản; Quy chế tuyển dụng lao ủộng; Quy chế ủào tạo, bồi dưỡng cỏn bộ, giỏo viờn; Quy chế quản lý nội vụ ký tỳc xỏ…. Cỏc quy ủịnh này ủược xõy dựng phự hợp với chế ủộ và tỡnh hỡnh thực tiễn của Nhà trường.
* Thứ sỏu: ðội ngũ cỏn bộ lónh ủạo của Nhà trường cú kiến thức phự hợp với chuyờn mụn nhiệm vụ, cú kinh nghiệm phục vụ tại trường bỡnh quõn từ 10 ủến 15 năm, tuổi ủời cũn trẻ, năng ủộng, thuận lợi trong việc tiếp thu khoa học cụng nghệ hiện ủại và dễ dàng tiếp cận với tư duy và tốc ủộ phỏt triển của xó hội trong thời kỳ hội nhập của ủất nước hiện nay.