1. Noọi dung vaứ ủaởc ủieồm cuỷa khoaỷn múc:
1.1. Noọi dung: Caực taứi khoaỷn liẽn quan ủeỏn khoaỷn múc gồm:
- TK Phaỷi thu cuỷa khaựch haứng
- Caực TK Tiền maởt, Tiền gụỷi ngãn haứng
- TK Dửù phoứng nụù phaỷi thu khoự ủoứi 1.2. ẹaởc ủieồm cuỷa khoaỷn múc:
- Nụù phaỷi thu laứ moọt khoaỷn múc quan tróng trẽn Baỷng cãn ủoỏi keỏ toaựn, thửụứng ủửụùc baựo caựo theo giaự trũ thuần = Toồng khoaỷn phaỷi thu – Dửù phoứng phaỷi thu khoự ủoứi.
- Liẽn quan ủeỏn vieọc ủaựnh giaự khaỷ naờng thanh toaựn cuỷa DN nẽn deĩ bũ trỡnh baứy sai leọch; deĩ phaựt sinh gian laọn.
2. Múc tiẽu kieồm toaựn:
- Kieồm soaựt noọi boọ ủoỏi vụựi caực khoaỷn phổa thu laứ ủầy ủuỷ
- Taỏt caỷ caực khoaỷn phaỷi thu ủều ủửụùc ghi nhaọn ủầy ủuỷ
- Soỏ lieọu trẽn caực soồ chi tieỏt phaỷi phuứ hụùp vụựi soỏ lieọu trẽn soồ caựi.
- Caực khoaỷn nụù phaỷi thu ủửụùc ủaựnh giaự gần ủuựng vụựi giaự trũ thuần.
- Sửù ủuựng ủaộn trong trỡnh baứy vaứ khai baựo.
3. Kieồm soaựt noọi boọ ủoỏi vụựi khoaỷn phaỷi thu vaứ nghieọp vú baựn haứng:
Phãn cõng thửùc hieọn caực bửụực cõng vieọc trong nghieọp vú baựn haứng:
- Kieồm tra ủụn ủaởt haứng
- Phẽ chuaồn vieọc baựn chũu
- Xuaỏt haứng hoaự
- Theo doừi thanh toaựn
- Xem xeựt xửỷ lyự caực khoaỷn nụù khõng thu hồi ủửụùc
4. Chửụng trỡnh kieồm toaựn:
4.1. Tỡm hieồu vaứ ủaựnh giaự kieồm soaựt noọi boọ
a. Tỡm hieồu về kieồm soaựt noọi boọ: kieồm toaựn viẽn xem xeựt caực thuỷ túc kieồm soaựt liẽn quan ủeỏn nghieọp vú baựn haứng vaứ theo doừi cõng nụù, caực cãu hoỷi ủửụùc ủaởt ra: - Caực hoaự ủụn baựn haứng coự ủửụùc ủaựnh soỏ trửụực?
- Caực khoaỷn baựn chũu coự ủửụùc duyeọt xeựt trửụực? - ẹũnh kyứ coự ủoỏi chieỏu cõng nụù?
b. ẹaựnh giaự ruỷi ro kieồm soaựt vaứ thieỏt keỏ caực thửỷ nghieọm kieồm soaựt: c. Thửùc hieọn caực thửỷ nghieọm kieồm soaựt:
- Chón maĩu caực nghieọp vú baựn haứng ủeồ xem xeựt xem caực thuỷ túc kieồm soaựt coự ủửụùc thửùc hieọn ủuựng nhử trỡnh tửù ủaừ ủửụùc thieỏt laọp khõng.
- Chón maĩu vaứ ủoỏi chieỏu giửừa caực hoaự ủụn, phieỏu xuựãt kho vaứ vaọn ủụn coự liẽn quan
- Xem xeựt chớnh saựch chieỏt khaỏu, caực trửụứng hụùp haứng baựn bũ traỷ lái … d. ẹaựnh giaự lái ruỷi ro kieồm soaựt vaứ thieỏt keỏ thửỷ nghieọm cụ baỷn.
4.2. Thửùc hieọn caực thửỷ nghieọm cụ baỷn:
a. Thửùc hieọn thuỷ túc phãn tớch ủoỏi vụựi taứi khoaỷn doanh thu vaứ nụù phaỷi thu: - Laọp baỷng so saựnh caực tyỷ suaỏt liẽn quan ủeỏn doanh thu vaứ nụù phaỷi thu. - Laọp baỷng phãn tớch cõng nụù vaứ ủoỏi chieỏu soồ chi tieỏt vụựi soồ caựi.
b. Gửỷi thử yẽu cầu xaực nhaọn ủeỏn caực khaựch haứng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
c. Kieồm tra vieọc ghi soồ, khoaự soồ ủoỏi vụựi nghieọp vú baựn haứng. d. Kieồm tra vieọc laọp dửù phoứng nụù khoự ủoứi.
e. Xem xeựt về caực khoaỷn phaỷi thu ủaừ bũ cầm coỏ, theỏ chaỏp hoaởc bũ giụựi hán thanh toaựn.
f. ẹaựnh giaự chung về sửù trỡnh baứy vaứ khai baựo caực khoaỷn phaỷi thu trẽn baựo caựo taứi chớnh.