CHệễNG 2: MỘT SỐ KHÁI NIỆM VAỉ KYế THUẬT Cễ BẢN TRONG KIỂM TOÁN
2.3Hoát ủoọng kieồm soaựt: laứ nhửừng chớnh saựch vaứ thuỷ túc ủeồ ủaỷm baỷo cho caực chổ thũ cuỷa nhaứ quaỷn lyự ủửụùc thửùc hieọn Hoát ủoọng kieồm soaựt dieĩn ra trong
chổ thũ cuỷa nhaứ quaỷn lyự ủửụùc thửùc hieọn. Hoát ủoọng kieồm soaựt dieĩn ra trong toaứn ủụn vũ ụỷ mói caỏp ủoọ vaứ mói hoát ủoọng.
Caực hoát ủoọng kieồm soaựt chuỷ yeỏu trong ủụn vũ:
- Phãn chia traựch nhieọm ủầy ủuỷ: khõng cho pheựp moọt thaứnh viẽn naứo ủửụùc giaỷi quyeỏt mói maởt cuỷa nghieọp vú tửứ khi hỡnh thaứnh cho ủeỏn khi keỏt thuực. Chaỳng hán, khõng thaứnh viẽn naứo ủửụùc kiẽm nhieọm caực chửực naờng phẽ chuaồn, thửùc hieọn, ghi cheựp nghieọp vú vaứ baỷo quaỷn taứi saỷn.
Múc ủớch: ủeồ caực nhãn viẽn kieồm soaựt laĩn nhau; neỏu coự sai soựt xaỷy ra seừ ủửụùc phaựt hieọn nhanh choựng,…
- Kieồm soaựt quaự trỡnh xửỷ lyự thõng tin vaứ caực nghieọp vú:
+ Kieồm soaựt chaởt cheừ heọ thoỏng chửựng tửứ, soồ saựch: chửựng tửứ phaỷi ủửụùc ủaựnh soỏ liẽn túc; chửựng tửứ cần ủửụùc laọp ngay khi nghieọp vú vửứa xaỷy ra, hoaởc caứng sụựm caứng toỏt; thieỏt keỏ ủụn giaỷn, roừ raứng deĩ hieồu,…; toồ chửực luãn chuyeồn chửựng tửứ khoa hóc, kũp thụứi; soồ saựch phaỷi ủoựng chaộc chaộn, ủaựnh soỏ trang, quy ủũnh nguyẽn taộc ghi cheựp, coự chửừ kyự xeựt duyeọt cuỷa ngửụứi kieồm soaựt; toồ chửực lửu trửừ, baỷo quaỷn taứi lieọu keỏ toaựn khoa hóc, an toaứn,…
+ Phẽ chuaồn ủuựng ủaộn caực nghieọp vú hoaởc hoát ủoọng: Phaỷi ủaỷm baỷo taỏt caỷ caực nghieọp vú hoaởc hoát ủoọng phaỷi ủửụùc phẽ chuaồn bụỷi moọt nhãn viẽn quaỷn lyự trong phám vi quyền hán cho pheựp. Bao gồm phẽ chuaồn chung, phẽ chuaồn cú theồ.
- Kieồm soaựt vaọt chaỏt: ủửụùc thửùc hieọn cho caực loái soồ saựch vaứ taứi saỷn.
Vieọc so saựnh ủoỏi chieỏu giửừa soồ saựch keỏ toaựn vaứ taứi saỷn hieọn coự trẽn thửùc teỏ phaỷi baột buoọc ủửụùc thửùc hieọn ủũnh kyứ.
- Kieồm tra ủoọc laọp vieọc thửùc hieọn: laứ vieọc kieồm tra ủửụùc tieỏn haứnh bụỷi caực caự nhãn (boọ phaọn) khaực vụựi caự nhãn (boọ phaọn) ủang thửùc hieọn nghieọp vú. Thaứnh viẽn thửùc hieọn kieồm tra phaỷi ủoọc laọp vụựi ủoỏi tửụùng ủửụùc kieồm tra. - Phãn tớch soaựt xeựt lái vieọc thửùc hieọn: xem xeựt lái nhửừng vieọc ủaừ ủửụùc thửùc
hieọn baống caựch so saựnh soỏ thửùc teỏ vụựi soỏ lieọu keỏ hoách, dửù toaựn, kyứ trửụực, caực dửừ lieọu khaực coự liẽn quan.