CHệễNG 2: MỘT SỐ KHÁI NIỆM VAỉ KYế THUẬT Cễ BẢN TRONG KIỂM TOÁN
5.1Tỡm hieồu heọ thoỏng kieồm soaựt noọi boọ.
- Tỡm hieồu nhửừng boọ phaọn cuỷa heọ thoỏng kieồm soaựt noọi boọ: mõi trửụứng kieồm soaựt; ủaựnh giaự ruỷi ro; thõng tin vaứ truyền thõng; caực hoát ủoọng kieồm soaựt; giaựm saựt.
- Caực phửụng phaựp tỡm hieồu heọ thoỏng kieồm soaựt noọi boọ: dửùa vaứo kinh nghieọm kieồm toaựn trửụực ủãy tái ủụn vũ (neỏu coự); phoỷng vaỏn caực nhaứ quaỷn lyự; kieồm tra caực loái taứi lieọu vaứ soồ saựch; quan saựt caực hoát ủoọng kieồm soaựt vaứ vaọn haứnh cuỷa chuựng trong thửùc tieĩn.
- Laọp hồ sụ kieồm toaựn: laọp hồ sụ về nhửừng thõng tin ủaừ thu thaọp ủửụùc ủeồ chửựng mỡnh ủaừ tỡm hieồu về kieồm soaựt noọi boọ. Hỡnh thửực vaứ phám vi cuỷa caực hồ sụ naứy phú thuoọc vaứo quy mõ vaứ sửù phửực táp cuỷa nhửừng nghieọp vú, cuừng nhử loái thuỷ túc kieồm soaựt maứ khaựch haứng ủang aựp dúng. Hồ sụ thụứng ủửụùc thửùc hieọn vaứ hoaứn thaứnh dửụựi dáng baỷng tửụứng thuaọt, baỷng cãu hoỷi về kieồm soaựt noọi boọ hoaởc lửu ủồ.
Baỷng tửụứng thuaọt: laứ sửù mõ taỷ baống vaờn baỷn về heọ thoỏng kieồm soaựt noọi boọ cuỷa khaựch haứng. Thửụứng bao gồm nhửừng ủieồm sau:
+ Nguồn goỏc mói chửựng tửứ vaứ soồ saựch trong heọ thoỏng. Vớ dú: ủụn ủaởt haứng cuỷa khaựch haứng ủeỏn tửứ ủãu, hoaự ủụn baựn haứng phaựt sinh nhử theỏ naứo?
+ Taỏt caỷ caực quaự trỡnh ủaừ xaỷy ra.
+ Sửù luãn chuyeồn mói chửựng tửứ, soồ saựch trong heọ thoỏng.
+ Nẽu roừ caực hoát ủoọng kieồm soaựt cần thieỏt ủeồ giuựp cho quaự trỡnh ủaựnh giaự ruỷi ro kieồm soaựt.
Baỷng cãu hoỷi về kieồm soaựt noọi boọ: laứ baỷng lieọt kẽ gồm nhiều cãu hoỷi ủaừ ủửụùc chuaồn bũ trửụực về caực quaự trỡnh kieồm soaựt trong tửứng lúnh vửùc, keồ caỷ mõi trửụứng kieồm soaựt.
ệu ủieồm cuỷa baỷng cãu hoỷi: ủaừ chuaồn bũ trửụực nẽn kieồm toaựn viẽn coự theồ tieỏn haứnh nhanh choựng, khõng boỷ soựt caực vaỏn ủề quan tróng. Coự theồ chuaồn bũ riẽng cho tửứng phần cuỷa moĩi chu trỡnh nghieọp vú nẽn táo thuaọn lụùi cho vieọc phãn cõng cho nhiều kieồm toaựn viẽn cuứng thửùc hieọn.
Lửu ủồ: laứ nhửừng hỡnh veừ bieồu thũ heọ thoỏng thõng tin keỏ toaựn vaứ caực hoát ủoọng kieồm soaựt coự liẽn quan baống nhửừng kyự hieọu ủaừ ủửụùc quy ửụực.
Vieọc lửùa chón cõng cú ủeồ mõ taỷ laứ tuyứ theo sụỷ thớch cuỷa kieồm toaựn viẽn, nhửng nhiều ngửụứi cho raống nẽn sửỷ dúng phoỏi hụùp baỷng cãu hoỷi vaứ lửu ủồ, vỡ chuựng seừ boồ sung cho nhau ủeồ cung caỏp hỡnh aỷnh cuỷa heọ thoỏng kieồm soaựt noọi boọ.
Pheựp thửỷ walk-through: laứ pheựp thửỷ ủeồ kieồm tra lái xem ủaừ mõ taỷ ủuựng hieọn tráng cuỷa tửứng chu trỡnh nghieọp vú hay chửa: chón vaứi nghieọp vú vaứ lần theo tửứng bửụực thửùc hieọn xem coự dieĩn ra phuứ hụùp vụựi caực baỷng mõ taỷ hay khõng?