CÔNG TY CỔ PHẦN TIẾN THÀNH
2.9. Báo cáo kế toán tài chính và báo cáo kế toán quản trị của Công ty Cổ phần Tiến Thành
2.9.2. Căn cứ, phương pháp lập các loại báo cáo tài chính 1. Bảng cân đối kế toán (BCĐKT)
* Mục đích bảng cân đối kế toán:
BCĐKT là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của DN tại một thời điểm nhất định.
Số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp theo cơ cấu tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn hình thành các tài sản. Căn cứ vào bảng cân đối kế toán có thể nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp.
* Căn cứ lập bảng cấn đối kế toán:
- Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp.
- Căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc tổng hợp chi tiết.
- Căn cứ vào bảng cân đối kế toán năm trước.
* Nội dung, phương pháp lập bảng cân đối kế toán:
- “Mã số” Ghi trong cột B tương ứng với các chỉ tiêu báo cáo.
- Số liệu ghi ở cột C “Thuyết minh” của báo cáo này là số hiệu các chỉ tiêu Ttrong bản thuyết minh báo cáo tài chính cùng năm hoặc các thuyết minh bổ sung của các chỉ tiêu này trong Bảng cân đối kế toán.
- Số liệu ghi ở cột 2 “Số đầu năm” của báo cáo này năm này được căn cứ vào số liệu ghi ở cột 1 “Số cuối năm” của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này mục tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu. Trong trường hợp phát SV: Nguyễn Thị Thanh Thảo - 126 - Lớp: K6-KTTHA
KD hiện sai sót trọng yếu cần phải điều chỉnh theo phương pháp hồi tố.
- Số liệu ghi vào cột 1 “Số cuối năm” của báo cáo này tại ngày kết thúc kỳ kế toán năm.
Biểu số 2.56:
Đơn vị: Công ty cổ phần Tiến Thành Địa chỉ: Lụ G11-KCN Quế Vừ-Bắc Ninh
Mẫu số B01-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/ 3/2006 của Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KÊ TOÁN
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Tài sản Mã
số
Thuyết
Minh Số cuối năm Số đầu năm A – Tài sản ngắn hạn.
(100=110+120+130+140+150)
10 0
4.971.138.080 3,412,605,750 I – Tiền và các khoản tương đương
tiền.
1. Tiền.
2. Các khoản tương đương tiền
11 0 11 1 11 2
V.01 2.003.688.100 520.099.000 1.483.589.100
1.789.048.000 420.000.000 1.369.048.000
II – Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn.
1. Đầu tư ngắn hạn.
2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngán hạn (*)
120 12 1 129
V.02 0
0 0 0
0 0 0 0 III– Các khoản phải thu ngắn hạn.
1. Phải thu khách hàng.
2. Trả trước cho người bán.
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn.
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng.
13 0 13 1 13 2
1.918.201.422 1.327.659.268 589.382.154 0 0
1.093.462.268 467.659.268 624.003.000 0 0 SV: Nguyễn Thị Thanh Thảo - 127 - Lớp: K6-KTTHA
KD
5. Các khoản phải thu khác.
6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*).
13 3 13 4 13 5 13 9
V.03 1.160.000
0
1.800.000 0
IV – Hàng tồn kho 1. Hàng tồn kho.
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*).
14 0 14 1 14 9
V.04
1.009.236.248 1.009.236.248 0
460.999.926 460.999.926 0
V – Tài sản ngắn hạn khác 1. Chi phí trả trước ngắn hạn.
2. Thuế GTGT được khấu trừ.
3. Thuế và các khoản khác phải thu nhà nước.
4. Tài sản ngắn hạn khác.
150 15 1 152 154 158
V.05
40.012.310 40.012.310 0 0 0
69.095.556 69.095.556 0 0 0
B – Tài sản dài hạn
(200=210+220+240+250+260)
200
12.504.415.908 11.785.738.373 I – Các khoản phải thu dài hạn.
1. Phải thu dài hạn của khách hàng.
2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc.
3. Phải thu dài hạn nội bộ.
4. Phải thu dài hạn khác.
210 21 1 212 21
V.06 V.07
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 SV: Nguyễn Thị Thanh Thảo - 128 - Lớp: K6-KTTHA
KD 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó
đòi (*).
3 218 219
0 0
II – Tài sản cố định.
1. Tài sản cố định hữu hình.
- Nguyên giá
- Giá trị hao mòn lũy kế (*).
2. Tài sản cố định thuê tài chính - Nguyên giá
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 3. Tài sản cố định vô hình.
- Nguyên giá
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang.
220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230
V.08
V.09
V.10
V.11
12.504.415.908 11.245.415.908 16.902.958.716 (5.657.542.808) 0 0 0 1.000.000.000 1.000.000.000 0 0
11.785.738.373 10.526.738.373 15.877.897.288 (5.351.158.915) 0 0 0 1.000.000.000 1.000.000.000 0
0 III – Bất động sản đầu tư.
- Nguyên giá
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV – Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
1. Đầu tư vào công ty con.
2. Đầu tư vào công ty liên kết , liên doanh.
3. Đầu tư dài hạn khác .
4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*).
240 241 242 250 251 252 258 259
V.12
V.13
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
V – Tài sản dài hạn khác.
1. Chi phí trả trước dài hạn.
2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại.
3. Tài sản dài hạn khác.
260 26 1 262
V.14 V.21
0 0 0 0
0 0 0 0 SV: Nguyễn Thị Thanh Thảo - 129 - Lớp: K6-KTTHA
KD 268
Tổng cộng tài sản (270=100+200). 27
0 17.475.553.988 15.198.344.123
Nguồn vốn Mã
số
Thuyết minh
Số cuối năm Số đầu năm
A – Nợ phải trả (300=310+320) I – Nợ ngắn hạn.
1. Vay và nợ ngắn hạn.
2. Phải trả người bán.
3. Người mua trả tiền trước.
4. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước.
5. Phải trả người lao động.
6. Chj phí phải trả 7. Phải trả nội bộ.
8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD.
9. Các khoản phải trả , phải nộp ngắn hạn khác
10. Dự phòng phải trả ngắn hạn II – Nợ dài hạn.
1. Phải trả dài hạn người bán 2. Phải trả dài hạn nội bộ.
3. Phải trả dài hạn khác.
4. Vay và nợ dài hạn.
5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả.
6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm.
7. Dự phòng phải trả dài hạn.
B – Vốn chủ sở hữu (400=410+430)
I – Vốn chủ sở hữu.
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu.
2. Thặng dư vốn cổ phần.
3. Vốn khác của chủ sở hữu.
30 0 31 0 31 1 31 2 31 3 31 4 31 5 31 6 31 7 31 8 31 9 320 33 0 33
V.15
V.16 V.17
V.18
V.19 V.20 V.21
V.22
3.088.338.679 3.088.338.679 986.692.959 710.096.495 505.307.213 465.310.012 0 120.000.000 0 0 0 300.932.000 0 0 0 300.932.000 0 0 0 0 14.327.215.309 12.000.000.000 0 0 0
2.027.822.109 2.027.822.109 797.313.237 497.835.659 245.307.213 420.120.000 0 0 0 0 0 67.246.000 0 0 0 67.246.000 0 0 0 0 13.130.000.000 12.000.000.000 0 0 0 SV: Nguyễn Thị Thanh Thảo - 130 - Lớp: K6-KTTHA
KD
4. Cổ phiếu quỹ (*)
5. Chênh lệch đánh giả lại tài sản.
6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái.
7. Quỹ đầu tư phát triển.
8. Quỹ dự phòng tài chính.
9. Quỹ khác thuộc chủ sở hữu.
10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối.
11. Nguồn vốn đầu tư XDCB II – Nguồn kinh phí và quỹ khác 1. Quỹ khen thưởng , phúc lợi.
2. Nguồn kinh phí.
3. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ.
1 33 2 33 3 33 4 33 5 33 6 33 7 400 41 0 41 1 412 41 3 41 4 415 41 6 41 7 41 8 41 9
V.23
0 0 0 130.000.000 0 0
987.215.309 1.210.000.000 60.000.000 60.000.000 0 0
0 0 0 130.000.000 0 0
0 1.000.000.000 40.522.014 40.522.014 0 0
SV: Nguyễn Thị Thanh Thảo - 131 - Lớp: K6-KTTHA
KD
420 421 43 0 43 1 432 43 3 Tổng nguồn vốn (440=300+400) 44
0
17.475.553.988 15.198.344.123
Các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán
Chỉ tiêu Thuyết
Minh Số cuối năm Số đầu năm
1 - Tài sản thuê ngoài. V.24 0 0
2 - Vật tư , hàng hóa nhận giữ hộ , nhận gia công
3 - Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược
0 0
4 - Nợ khó đòi đã xử lý 0 0
5 - Ngoại tệ các loại 0 0
6 - Dự toán chi sự nghiệp, dự án 0 0
Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập biểu
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn tài liệu: Bộ phận Tài chính kế toán)
SV: Nguyễn Thị Thanh Thảo - 132 - Lớp: K6-KTTHA
KD
2.9.2.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm kết quả kinh doanh và kết quả khác.
* Căn cứ lập báo cáo:
- Căn cứ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm trước
- Căn cứ vào số kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết trong năm dùng cho các tài khoản từ loại 5 đến loại 9.
* Nội dung và phương pháp lập:
- Số hiệu ghi vào cột C “thuyết minh” của báo cáo thể hiện số liệu chi tiết của chỉ têu này trong Bản thuyết minh báo cáo năm.
- Số liệu ghi vào cột 2 “Năm trước” của báo cáo năm nay được căn cứ vào số liệu ghi ở cột 1 “Năm nay” của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước.
SV: Nguyễn Thị Thanh Thảo - 133 - Lớp: K6-KTTHA
KD
Biểu số 59:
Đơn vị: Công ty cổ phần Tiến Thành
Địa chỉ: Lụ G11- KCN Quế Vừ – Bắc Ninh Mẫu số B02-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/ 3/2006 của Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Tháng 12 năm 2012
Chỉ tiêu Mã
số
Thuyết
minh Tháng nay Tháng trước
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 5.913.092.131 5.131.214.000 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 0 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ (10=01-03)
10 5.913.092.131 5.131.214.000
4. Giá vốn bán hàng 11 VI.27 4.245.136.000 3.900.214.000
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ (20=10-11) 20 1.667.956.131 1.231.000.000
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 4.412.841 4.121.300 7. Chi phí tài chính
- Trong đó: Chi phí lãi vay
22 23
VI.28 214.371.560 214.371.560
226.111.190 226.111.190
8. Chi phí bán hàng 24 220.456.000 170.130.000
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 250.326.103 190.226.019
10. Lợi nhuận thuần từ họat động kinh doanh 30 987.215.309 648.654.091 SV: Nguyễn Thị Thanh Thảo - 134 - Lớp: K6-KTTHA
KD [30=20+(21-22)-(24+25)]
11. Thu nhập khác 31 0 0
12. Chi phí khác 32 0 0
13. Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 0 0
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=40+30)
50 987.215.309 648.654.091
15. Chi phí thuế thu nhập DN hiện hành 51 VI.30 123.401.913 81.081.761
16. Chi phí thuế thu nhập DN hoãn lại 52 VI.30 0 0
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51) 60 863.813.396 567.572.330 18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70
Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập biểu
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn số liệu: Bộ phận Tài chính kế toán)
2.9.2.3. Bản thuyết minh báo cáo tài chính
* Mục đích:
Bản thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành không thể tách rời của báo cáo tài chính doanh nghiệp dùng để mô tả mang tính tường thuật hoặc phân tích chi tiết các thông tin số liệu đã được trình bày trong Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng như các thông tin cần thiết khác theo yêu cầ của cácchuẩn mực kế toán cụ thể.
Bản thuyết minh báo cáo tài chính cũng có thể trình bày những thông tin khác nếu doanh nghiệp xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực, hợp lý báo cáo tài chính.
* Căn cứ lập Bản thuyết minh báo cáo tài chính:
- Căn cứ vào Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo.
- Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp.
- Căn cứ vào sổ, kế toán chi tiết hoặc bản tổng hợp chi tiết có liên quan.
- Căn cứ vào Bản thuyết minh báo cáo tài chinh năm trước.
SV: Nguyễn Thị Thanh Thảo - 135 - Lớp: K6-KTTHA
KD - Căn cứ vào tình hình thực tế của doanh nghiệp và các tài liệu khác.
2.9.2.4. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Căn cứ lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
- Bảng cân đối kế toán
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm trước
- Các tài liệu khác như: Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết các tài khoản “Tiền mặt” , “Tiền gửi ngân hàng”, sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết của các tài khoản liên quan khác, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ và các tài liệu kế toán chi tiết khác.
PHẦN III