tháng
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu
TK đối
Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Trang sổ dòngSTT Nợ Có
02/1202/12 02/12 31/12 PT315 GBN214 PNK0435 02/12 02/12 31/12 - Số dư đầu kỳ 624.003.000 497.835.659
Thu lại tiền đặt cọc. Trả tiền điện sản xuất
……….
Phải trả nhà cung cấp bột sắn chưa trả tiền
3636 36 45 1225 1254 1561 111 112 152 75.112.000 420.000.000 220.000.000 - Cộng số phát sinh
- Số dư cuối quý
- Cộng luỹ kế từ đầu kỳ
3.715.701.000
589.382.154 3.721.154.000710.096.495
- Sổ này có 45 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 45- Ngày mở sổ: 01/01/2012. - Ngày mở sổ: 01/01/2012.
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)
(Nguồn số liệu: Bộ phận Tài chính kế toán)
SV: Nguyễn Thị Thanh Thảo -110- Lớp: K6-
KTTHA
Mẫu số: S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
KD 2.7.1.3. Kế toán tạm ứng 2.7.1.3. Kế toán tạm ứng
Tạm ứng của công ty chủ yếu là trường hợp công ty ứng cho cán bộ công nhân viên thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh hoặc giải quyết một số vấn đề đã được phê duyệt.
Tài khoản sử dụng:
- TK141: Tạm ứng.
Chứng từ sổ sách sử dụng:
- Giấy đề nghị tạm ứng.
- Giấy đề nghị thanh toán tiền tạm ứng. - Sổ cái TK141.
- Bảng kê tạm ứng.
Quy trình hạch toán:
Căn cứ vào Giấy đề nghị tạm ứng được phê duyệt, thủ quỹ xuất quỹ. Khi thanh toán tạm ứng căn cứ vào Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng và Bảng kê chi tiết đối với hàng hóa, dịch vụ tiến hành quyết toán tạm ứng. Nếu tạm ứng thiếu, kế toán tạm ứng bổ sung, nếu thừa thì làm thủ tục nhập lại quỹ.
Ví dụ 9: Căn cứ vào Giấy đề nghị tạm ứng để đi công tác của ông Trần Lê Tuấn được phê duyệt ngày 05/12/2012 xuất quỹ và phần mềm định khoản:
Nợ TK141: 5.000.000 Có TK111: 5.000.00
Căn cứ vào Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng và Bảng kê chi tiết đối với hàng hóa, dịch vụ tiến hành quyết toán tạm ứng và định khoản vào phần mềm:
Nợ TK642: 4.000.000
Có TK141: 4.000.000 Phần còn lại kế toán tiến hành nhập quỹ:
Nợ TK111: 1.000.000
Có TK141: 1.000.000
KD
Biểu số 2.48:
Đơn vị: Công ty cổ phần Tiến Thành
Địa chỉ: Lô G11- KCN Quế Võ – Bắc Ninh .
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Bằng tiền mặt
Ngày 05 tháng 12 năm 2012
Kính gửi: Giám đốc, kế toán trưởng Công ty CP Tiến Thành Tên tôi là: Trần Lê Tuấn.
Đơn vị công tác: Công ty Cổ phần Tiến Thành. Điạ chỉ: Phòng kinh doanh.
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 5.000.000. Viết bằng chữ: Năm triệu đồng chẵn. Lý do tạm ứng: Đi công tác.
Thời hạn thanh toán: Ngày 10/12/2012
Thủ trưởng đơn vị Phụ trách kế toán Người đề nghị tạm ứng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
(Nguồn số liệu: Bộ phận Tài chính kế toán)
SV: Nguyễn Thị Thanh Thảo -112- Lớp: K6-KTTHA
Mẫu số: 03 - TT
KD Biểu số 2.49: Biểu số 2.49:
Đơn vi: Công ty cổ phần Tiến Thành Bộ phận: Phòng kinh doanh.
GIẤY THANH TOÁN TẠM ỨNG
Ngày 10 tháng 12 năm 2012
Số: 412 Nợ: 642 Có: 141
Họ và tên người thanh toán: Trần Lê Tuấn. Bộ phận (hoặc địa chỉ): Phòng kinh doanh.
Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây:
Diễn giải Số tiền
A 1
I- Số tiền tạm ứng 5.000.000
1. Số tạm ứng các kỳ trước chưa chi hết 0
2. Số tạm ứng kỳ này: 5.000.000
- Phiếu chi số: …ngày. ...
- Phiếu chi số: 634 ngày 05/12/2012
II- Số tiền đã chi 4.000.000
1. Chứng từ số HĐ DV 00156 ngày 06/12/2012 1.300.000 2. Chứng từ số HĐ DV 00156 ngày 08/12/2012 2.700.000
III- Chênh lệch 1.000.000
1. Số tạm ứng chi không hết (I – II) 1.000.000
2. Chi quá số tạm ứng (II – I)
Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Người đề nghị thanh toán tạm ứng
(ký, họ tên) (ký, họ tên ) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
(Nguồn số liệu: Bộ phận Tài chính kế toán)
SV: Nguyễn Thị Thanh Thảo -113- Lớp: K6-KTTHA
Mẫu số: 04 - TT
Biểu số 2.50:
Đơn vị: Công ty cổ phần Tiến Thành
Địa chỉ: Lô G11- KCN Quế Võ – Bắc Ninh
SỔ CÁI
Năm: 2012
Tên tài khoản: Tạm ứng.
Số hiệu: 141 ĐVT: đồng
Ngày, tháng
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu
TK đối
Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Trang sổ dòngSTT Nợ Có
02/1206/12 06/12 06/12 31/12 PC0435 TTTU406 PC475 PC0557 02/12 06/12 06/12 31/12 - Số dư đầu kỳ -
Tạm ứng cho ông Nguyễn Văn Nam mua NVL Quyết toán tạm ứng cho ông Nguyễn Văn Nam Chi thêm tạm ứng cho ông Nguyễn Văn Nam .………
Tạm ứng cho ông Trần Đình Tuấn đi công tác
3535 35 35 36 1240 1253 1254 1554 111 152 111 111 12.000.000 3.247.891 4.000.000 15. 247.891 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng luỹ kế từ đầu kỳ 120.326.103 8.314.000 112.012.103
- Sổ này có 45 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 45- Ngày mở sổ: 01/01/2012 - Ngày mở sổ: 01/01/2012
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Bộ phận Tài chính kế toán)
SV: Nguyễn Thị Thanh Thảo -114- Lớp: K6-
KTTHA
Mẫu số: S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
2.7.1.4. Kế toán các khoản phải thu phải trả khác