Nợ TK 111, 112, 131: Tổng giá thanh toán đã tiêu thụ hoặc phải thu. Có TK511: Doanh thu bán hàng (Chưa có thuế GTGT).
Có TK3331: Thuế GTGT đầu phải nộp.
KD Biểu số 2.39: Biểu số 2.39:
Đơn vị: Công ty cổ phần Tiến Thành Mẫu số 01/VT
Địa chỉ: Lô G11- KCN Quế Võ – Bắc Ninh (Theo QĐ sô 15/2006 QĐ-BTC
ban hành ngày 20/3/2006)
PHIẾU XUẤT KHO Số 0836
Ngày 30 tháng 12 năm 2012 Nợ TK 632 Có TK 155
Họ và tên người nhận hàng : Hồ Thị Oanh. Lý do xuất kho: Xuất bán
Xuất tại kho: Công ty Cổ phần Tiến Thành
TT Tên hàng hóa HHMã ĐVT lượngSố Đơn giá(VNĐ) Thành tiền(VNĐ)
1 Bìa carton 5 lớp sóng A B5A thùng 782 11.990,4 9.376.493
Cộng 9.376.493
Cộng thành tiền (bằng chữ): Chín triệu ba trăm bảy mươi sáu nghìn bốn trăm chín mươi ba đồng./
Xuất, ngày 30 tháng 12 năm 2012
Thủ trưởng (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên, đóng dấu) Người lập biểu (ký, họ tên) P/trách cung tiêu (ký, họ tên) Người nhận (ký, họ tên) Thủ kho (ký, họ tên)
(Nguồn số liệu : Bộ phận Tài chính kế toán)
KD
Biểu số 2.40:
HÓA ĐƠNGIÁ TRỊ GIA TĂNG GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 1: Lưu
Ngày 30 tháng 12 năm 2012
Mẫu số: 01 GTKT – 3LL Ký hiệu: QK/2012B
Số: 0085185
Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần Tiến Thành. Địa chỉ: Lô G11- KCN Quế Võ – Bắc Ninh Số tài khoản: 0351000177286
Điện thoại: (0241)2.210.286 - 3.617.478 MST: 2300291716
Họ và tên người mua hàng: Hồ Thị Oanh. Tên đơn vị: Công ty TNHH Hòa Hiệp.
Địa chỉ: 324 Nguyễn Văn Cừ - Long Biên – Hà Nội
Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST: 2900122334
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Bìa carton 5 lớp sóng A thùng 782 15.500 12.121.000
Cộng tiền hàng 12.121.000 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 1.212.100 Tổng tiền hàng thanh toán: 13.333.100 Số tiền viết bằng chữ: mười ba triệu ba trăm ba mươi ba nghìn một trăm đồng chẵn./
Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký , đóng dấu, ghi rõ họ tên)
(Nguồn số liệu : Bộ phận Tài chính kế toán)
KD Biểu số 2.41: Biểu số 2.41:
Đơn vị: Công ty cổ phần Tiến Thành
Địa chỉ: Lô G11- KCN Quế Võ – Bắc Ninh SỔ CÁI
Năm: 2012
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Số hiệu: 511 ĐVT: đồng
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu
TK đối ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Trang sổ dòngSTT Nợ Có
02/1202/12 02/12 31/12 31/12 31/12 PXK0671 PXK0671 PXK0836 PXK0836 02/12 02/12 31/12 31/12 31/12 - Số dư đầu kỳ -
Xuất bán bìa carton 3 lớp sóng A1. Thuế VAT phải nộp.
………
Xuất bán bìa carton 5 lớp sóng A. Thuế VAT phải nộp.
Kết chuyển để xác định kết quả SXKD 34 34 ... 43 43 44 1231 1232 … 1489 1490 1532 131 333 ... 111 333 911 5.913.092.131 6.181.818 618.181,8 12.121.000 1.212.100 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu kỳ 5.913.092.131 5.913.092.131 0
- Sổ này có 45 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 45
- Ngày mở sổ: 01/01/2012 Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)
SV: Nguyễn Thị Thanh Thảo -97- Lớp: K6-
KTTHA
Mẫu số: S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
KD
(Nguồn số liệu: Bộ phận Tài chính kế toán)
SV: Nguyễn Thị Thanh Thảo -98- Lớp: K6-
KD
2.6.3. Kế toán xác đinh kết quả kinh doanh
2.6.3.1. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí bán hàng:
Chi phí bán hàng là các khoản chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra có liên quan đến hoạt động tiêu thụ sản phẩm hàng hoá trong kỳ như chi phí tiếp thị, chi phí vận chuyến hàng bán, chi phí hoa hồng đại lý...
Tài khoản sử dụng:
TK641: Chi phí bán hàng. Chứng từ, sổ sách sử dụng:
- Phiếu xuất kho, HĐ GTGT.
- Bảng thanh toán lương cho bộ phận bán hàng. - Bảng phân bổ khấu hao bộ phận bán hàng….. - Sổ cái TK641.
- Sổ chi tiết TK641. Quy trình hạch toán: