- Trích khấu hao bộ phận bán hàng: Nợ TK641: Chi phí bán hang
KD Biểu số 2.42:
Biểu số 2.42:
Đơn vị: Công ty cổ phần Tiến Thành
Địa chỉ: Lô G11- KCN Quế Võ – Bắc Ninh
SỔ CÁI
Năm: 2012
Tên tài khoản: Chi phí bán hàng.
Số hiệu: 641 ĐVT: đồng
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Nhật ký chung TK đối hiệu Số ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Trang sổ dòngSTT Nợ Có
02/1203/12 03/12 31/12 31/12 PXK0678 PXK0684 02/1203/12 31/12 31/12 - Số dư đầu kỳ -
Xuất kho dầu diezel cho xe chở hàng.
Xuất kho phụ tùng thay thế phục vụ sữa chữa nhỏ ô tô.
………
Phân bổ khấu hao cho bộ phận bán hàng Kết chuyển để xác định kết quả SXKD 35 35 43 44 1215 1225 1452 1560 152 152 214 911 2.743.200 3.420.000 30.152.000 220.456.000 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu kỳ 220.456.00 0 220.456.0000
- Sổ này có 45 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 45- Ngày mở sổ: 01/01/2012 - Ngày mở sổ: 01/01/2012
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)
(Nguồn số liệu: Bộ phận Tài chính kế toán)
SV: Nguyễn Thị Thanh Thảo -100- Lớp: K6-
KTTHA
Mẫu số: S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
KD
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp là những khoản chi phí phát sinh có liên quan chung đến toàn bộ hoạt động của cả doanh nghiệp mà không tách riêng ra được cho bất kỳ hoạt động nào.
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các loại chi phí như: Chi phí điện thoại, điện nước, chi phí tiếp khách, chi phí khấu hao thiết bị văn phòng, thuế môn bài…
Tài khoản sử dụng:
TK642: Chi phí quản lý doanh nghiệp. Chứng từ, sổ sách sử dụng:
- HĐ GTGT sử dụng dịch vụ điện thoại, điện nước…
- Bảng phân bổ khấu hao các thiết bị văn phòng, TSCĐ dùng cho bộ phận văn phòng.
- Thông báo thuế môn bài phải nộp của cơ quan thuế. - Sổ cái TK642.
- Sổ chi tiết TK642. …….
Quy trình hạch toán:
Cuối tháng kế toán tổng hợp tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK642 làm căn cứ để xác định kết quả kinh doanh.
SV: Nguyễn Thị Thanh Thảo -101- Lớp: K6-
KTTHA