2.2.6.1. Phõn tớch hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn.
(*) Sức sản xuất kinh doanh của tài sản ngắn hạn ( Ssx ).
Sức sản xuất kinh doanh của tài sản ngắn hạn cho biết một đồng tài sản ngắn hạn luõn chuyển trong kỳ sẽ tạo ra được bao nhiờu đồng doanh thu thuần.
Sức sản xuất kinh doanh của tài sản ngắn hạn được tớnh theo Cụng thức:
Ssx = Doanh thu thuần
Ssx 2012 = 1.270.433 525.283+ 528.722 2 = 2.41 ( Trđ/trđ ) Ssx 2013 = 1.476.531 528.722+ 599.411 2 = 2.62 ( trđ/trđ )
Năm 2012 sức sản xuất của tài sản ngắn hạn là 2.41 đồng. năm 2013 sức sản xuất của tài sản ngắn hạn là 2.62 đồng. Tức năm 2012 cứ một đồng tài sản ngắn hạn luõn chuyển trong kỳ sẽ tạo tương đương với với 2.62 đồng doanh thu thuần. Năm 2013 sức sản xuất của tài sản ngắn hạn là 2.62 đồng tăng 0.21 đồng so với năm 2012. cho thấy cụng ty sử dụng tốt tài sản ngắn hạn trong sản xuất.
(*) Sức sinh lợi của tài sản ngắn hạn ( Ssl ).
Sức sinh lợi của tài sản ngắn hạn cho biết một đồng tài sản ngắn hạn luõn chuyển trong kỳ sẽ tạo ra được bao nhiờu đồng lợi nhuận.
Sức sinh lợi của tài sản lưu động được tớnh theo cụng thức:
Ssl = Lợi nhuận thuần
Tài sản ngắn hạn bỡnh quõn ( trđ/trđ) (2.10) Ssl 2012 = 103.238 525.283+ 528.722 2 = 0.2 (trđ/trđ) Ssl 2013 = 146.806 528.722+ 599.411 2 = 0.3 (trđ/trđ)
Trường đại học Mỏ- Địa chất Luận văn tốt nghiệp
Năm 2012 sức sinh lợi của tài sản ngắn hạn là 0.2 trđ/trđ năm 2013 là 0.3 trđ/trđ Tức năm 2012 cứ một trđ tài sản ngắn hạn luõn chuyển trong kỳ sẽ tạo được 0.2 trđ đồng lợi nhuận thuần. Năm 2013 cứ một trđ tài sản ngắn hạn luõn chuyển trong kỳ sẽ tạo được 0.3 trđ lợi nhuận thuần. Năm 2013 sức sinh lợi của tài sản ngắn hạn là 0.3 trđ tăng 0.1 trđ so với năm 2012.
(*) Số vũng luõn chuyển của tài sản ngắn hạn trong kỳ (Klc ).
Số vũng luõn chuyển của tài sản ngắn hạn trong kỳ được tớnh theo cụng thức:
Klc = Doanh thu thuần
Tài sản ngắn hạn bỡnh quõn ( Lần ) (2.11) Klc 2012 = 1.270.433 525.283+ 528.722 2 = 2.3 ( lần ) Klc 2013 = 1.476.531 528.722+ 599.411 2 = 2.8 ( lần )
Số vũng luõn chuyển của tài sản ngắn hạn năm 2012 là 2.3 vũng /năm, năm 2013 là 2.8 vũng/năm. Năm 2013 số vũng luõn chuyển của tài sản ngắn hạn tăng 0.5 vũng/năm so với năm 2012. Từ đú thời gian của một vũng luõn chuyển cũng tăng.
(*) Thời gian của một vũng luõn chuyển ( Tlc ).
Thời gian của một vũng luõn chuyển cho biết số ngày mà tài sản ngắn hạn luõn chuyển một vũng.
Thời gian của một vũng luõn chuyển được tớnh theo cụng thức sau:
Tlc = 360
Klc
( Ngày/vũng ) (2.12)
2.41
Tlc 2013 = 360
2.62 = 137 ( ngày/vũng)
(*) Hệ số đảm nhiệm ( hệ số huy động ) tài sản ngắn hạn ( Kđn ).
Hệ số đảm nhiệm của tài sản ngắn hạn cho biết để tạo ra một đồng doanh thu thuần trong kỳ doanh nghiệp đó phải huy động bao nhiờu đồng tài sản ngắn hạn. Hệ số đảm nhiệm ( hệ số huy động ) của tài sản ngắn hạn được tớnh theo cụng thức sau:
Kđn = Tài sản ngắn hạn bỡnh quõn
Doanh thu thuần ( trđ/trđ) (2.13)
Kđn 2012 = 527.002
1.270.433 = 0.41 ( trđ/trđ )
Kđn 2013 =
564.066
1.476.531 = 0.38 ( trđ/trđ )
Hệ số đảm nhiệm năm 2012 là 0.41 cho biết để tạo một đồng doanh thu thuần trong kỳ doanh nghiệp cần phải huy động 0.41 đồng tài sản ngắn hạn. Năm 2013 cần 0.38 đồng giảm 0.03 đồng so với năm 2012.
PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN
Bảng 2-10
STT Chỉ tiờu ĐVT Năm 2012 Năm 2013 So sỏnh
1 Doanh thu thuần Triệu Đồng 1.270.433 1.476.531 206.097
2 Lợi nhuận thuần Triệu Đồng 103.238 146.806 43.567
3 Tài sản ngắn hạn bỡnh quõn Triệu Đồng 527.002 564.066 37.064
- Tài sản ngắn hạn
đầu kỳ Triệu Đồng 525.283 528.722 3.439
- Tài sản ngắn hạn
Trường đại học Mỏ- Địa chất Luận văn tốt nghiệp
4 Sức sản xuất của TSNH Đồng 2.41 2.62 0.21
5 Sức sinh lợi của TSNH Đồng 0.2 0.3 0.1
6 Số vũng luõn chuyển của TSNH Lần 2.3 2.8 0.5
7 Thời gian của 1 vũng luõn chuyển Ngày/vũng 149 137 12
8 Hệ số đảm nhiệm đồng/đồng 0.41 0.38 -0.03
Qua bảng 2-10 cho ta thấy sức sản xuất của tài sản ngắn hạn năm 2012 là 2.41 ; năm 2013 là 2.62. Tức là năm 2012 cứ một đồng tài sản ngắn hạn luõn chuyển trong kỳ sẽ tạo tương đương với 2.41 đồng doanh thu thuần. Năm 2013 cứ một đồng tài sản ngắn hạn luõn chuyển trong kỳ sẽ tạo tương đương với 2.62 đồng doanh thu thuần. Năm 2013 sức sản xuất của tài sản ngắn hạn là 2.62 đồng tăng 0.1 đồng so với năm 2012, cho thấy cụng ty sử dụng tốt tài sản ngắn hạn trong sản xuất.
Năm 2012 sức sinh lợi của tài sản ngắn hạn là 0.2 đồng, năm 2013 là 0.3 đồng. Tức là năm 2012 cứ một đồng tài sản ngắn hạn luõn chuyển trong kỳ sẽ tạo được 0.2 đồng lợi nhuận thuận. Năm 2013 cứ một đồng tài sản ngắn hạn luõn chuyển trong kỳ sẽ tạo được 0.3 đồng lợi nhuận thuần. Năm 2013 sức sinh lợi của tài sản ngắn hạn là 0.3 đồng tăng 0.1 đồng so với năm 2012.
Số vũng luõn chuyển của tài sản ngắn hạn năm 2012 là 2.3 vũng/năm, năm 2013 là 2.8 vũng/năm. Năm 2013 số vũng luõn chuyển của tài sản ngắn hạn tăng 0.5 vũng/năm so với năm 2012. Từ đú thời gian của một vũng luõn chuyển cũng giảm, năm 2012 là 149 ngày/năm, năm 2013 là 137 ngày/năm, giảm 12 ngày so với năm 2012.
Hệ số đảm nhiệm năm 2012 là 0.41 cho biết để tạo một đồng doanh thu thuần trong kỳ doanh nghiệp cần phải huy động 0.41 đồng tài sản ngắn hạn. Năm 2013 cần 0.38 đồng giảm 0.03 đồng so với năm 2012.
2.2.6.2. Phõn tớch khả năng sinh lời của vốn kinh doanh.
Khả năng sinh lời của vốn kinh doanh được đỏnh giỏ thụng qua cỏc chỉ tiờu: (*) (*) Hệ số doanh lợi vốn kinh doanh ( DVKD ).
Hệ số doanh lợi vốn kinh doanh cho biết một đồng vốn kinh doanh trong kỳ đtỏc giả lại bao nhiờu đồng lợi nhuận.
Hệ số doanh lợi vốn kinh doanh được tớnh theo cụng thức:
DVKD = Lợi nhuận thuần
DVKD 2012 = 103.238 2.249.464+ 2.140.198 2 = 0.05 ( trđ/trđ) DVKD 2013 = 146.806 2.140.198+ 2.121.499 2 = 0.07 ( trđ/trđ)
Hệ số doanh lợi của vốn kinh doanh năm 2013 tăng so với năm 2012. Cụ thể, năm 2013 hệ số doanh lợi của vốn kinh doanh là 0.07 trđ tăng 0.02 trđ so với năm 2012. Điều đú cho thấy năm 2012 cứ một trđ vốn kinh doanh sẽ đtỏc giả lại 0.05 trđ lợi nhuận và năm 2013 cứ một trđ vốn kinh doanh đtỏc giả lại 0.07 trđ lợi nhuận. Điều đú cho thấy năm 2013 Cụng ty hoạt động cú lói.
(*) Hệ số doanh lợi của doanh thu thuần (DDTT ).
Hệ số doanh lợi của doanh thu thuần cho biết cứ một trđ doanh thu thuần thỡ Cụng ty cú được bao nhiờu trđ lợi nhuận.
Hệ số doanh lợi của doanh thu thuần được tớnh theo cụng thức sau: DDTT = Lợi nhuận thuần
Doanh thu thuần ( trđ/trđ) (2.15)
DVKD 2012 = 103.238
1.270.433 = 0.08 ( trđ/trđ)
DVKD 2013 = 146.806
1.476.531 = 0.10 ( trđ/trđ)
Hệ số doanh lợi của doanh thu thuần năm 2013 cao hơn so với năm 2012. Cụ thể, năm 2013 hệ số doanh lợi của doanh thu là 0.10 đồng cao hơn 0.02 đồng so với năm 2012. Điều đú cú nghĩa là năm 2012 cứ một đồng doanh thu thuần sẽ đtỏc giả lại 0.08 đồng lợi nhuận. Năm 2013 cứ một đồng doanh thu thuần sẽ đtỏc giả lại 0.10
Trường đại học Mỏ- Địa chất Luận văn tốt nghiệp
đồng lợi nhuận. Qua phõn tớch ta thấy năm 2013 sản xuất kinh doanh của Cụng ty đạt hiệu quả hơn năm 2012.
Kết quả tớnh toỏn hệ số doanh lợi của vốn kinh doanh và hệ số doanh lợi của doanh thu thuần được tập hợp trong bảng 2-11.
KHẢ NĂNG SINH LỜI VỐN CỦA CễNG TY
Bảng 2-11
STT Chỉ tiờu ĐVT Năm
2012 Năm 2013 So sỏnh
1 Lợi nhuận thuần Trđ 103.238 146.806 43.567
2 Vốn kinh doanh bỡnh quõn Trđ 2.194.831 2.130.849 -63.982 - Vốn kinh doanh đầu kỳ Trđ 2.249.464 2.140.198 -109.265 - Vốn kinh doanh cuối kỳ Trđ 2.140.198 2.121.499 -18.698
3 Doanh thu thuần Trđ 1.270.433 1.476.531 206.097
4 Hệ số doanh lợi của VKD Trđ/Trđ 0.05 0.07 0.02
5 Hệ số doanh lợi của DTT Trđ/Trđ 0.08 0.10 0.02
Kết quả tớnh toỏn trong bảng 2-11 cho thấy hệ số doanh lợi của vốn kinh doanh năm 2013 tăng so với năm 2012. Cụ thể, năm 2013 hệ số doanh lợi của vốn kinh doanh là 0.07 trđ tăng 0.02 trđ so với năm 2012. Điều đú cho thấy năm 2012 cứ một trđ vốn kinh doanh sẽ đtỏc giả lại 0.05 trđ lợi nhuần, và năm 2013 cứ một đồng vốn kinh doanh đtỏc giả lại 0.07 trđ lợi nhuận. Điều đú cho thấy năm 2013 Cụng ty hoạt động cú lói.
Hệ số doanh lợi của doanh thu thuần năm 2013 cao hơn so với năm 2012. Cụ thể. năm 2013 hệ số doanh lợi của doanh thu là 0.10 đồng cao hơn 0.02 đồng so với năm 2012. Điều đú cú nghĩa là năm 2012 cứ một đồng doanh thu thuần sẽ đtỏc giả lại 0.08 đồng lợi nhuận. Năm 2013 cứ một đồng doanh thu thuần sẽ đtỏc giả lại 0.10 đồng lợi nhuận. Qua phõn tớch ta thấy năm 2013 sản xuất kinh doanh của Cụng ty đạt hiệu quả hơn năm 2012.
Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty cho ta thấy tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty đó tốt hơn so với năm 2012 nhưng vẫn cũn gặp một số khú khăn do khủng hoảng kinh tế nờn sản lượng sản xuất nhiều nhưng chưa tiờu thụ được hết. Vỡ vậy Cụng ty cần nỗ lực hơn nữa trong cụng tỏc quản lý chi phớ nhất là vật tư. tăng cường
đẩy mạnh hiệu quả sử dụng vốn. tăng sự tớch lũy, đảm bảo sự ổn định cho Cụng ty phỏt triển ổn định và bền vững.
2.3. Phõn tớch tỡnh hỡnh sử dụng nguyờn vật liệu của Cụng ty Cổ phần Xi măngQuỏn Triều. Quỏn Triều.
Cung ứng vật tư là quỏ trỡnh mua sắm và dự trữ cỏc yếu tố đầu vào của quỏ trỡnh sản xuất như nguyờn liệu, vật liệu, cụng cụ dụng cụ, cỏc loại phụ tựng chi tiết cho dự trữ, thay thế và sửa chữa.
Cung ứng vật tư bao gồm 2 chức năng chủ yếu là mua và dự trữ vật tư. Chất lượng cung ứng là một trong cỏc nhõn tố ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả kinh tế của hoạt động kinh doanh thụng qua tỏc động tới chi phớ sản xuất và giỏ thành cũng như đến khối lượng và chất lượng sản phẩm, để từ đú quyết định sản lượng tiờu thụ và doanh thu của doanh nghiệp. Cụng ty Cổ phần Xi măng Quỏn Triều là đơn vị sản xuất xi măng và cỏc vật liệu xõy dựng với quy mụ, khối lượng sản xuất cao, chớnh vỡ thế khối lượng vật tư cần cho sản xuất là rất lớn.
Trường đại học Mỏ- Địa chất Luận văn tốt nghiệp
2.3.1. Phõn tớch tỡnh hỡnh nhập - xuất - tồn vật tư.
Để cú thể đỏnh giỏ tỡnh hỡnh nhập xuất tồn và sử dụng vật tư trong năm 2013, sử dụng bảng 2-12 để phõn tớch. Cú thể nhận thấy dư đầu kỳ năm 2013 cao hơn so với năm 2012. Cụ thể số dư đầu kỳ năm 2013 là 133.146 trđ cao hơn 1.693trđ so với năm 2012. Năm 2013 số lượng nhập nguyờn vật liệu về Cụng ty giảm so với năm 2012 là do năm 2012 lượng nguyờn vật liệu tồn cuối kỳ nhiều nờn trong năm 2013 số lượng nhập về giảm.
Qua bảng 2-13 cú thể nhận thấy tỡnh hỡnh sử dụng vật tư của Cụng ty là chưa hợp lý, giỏ trị xuất trong kỳ cũn thấp hơn so với lượng nhập trong kỳ nờn số lượng vật liệu tồn cuối kỳ là tương đối cao.
Trong cỏc loại vật liệu được sử dụng trong năm thỡ cú một số vật liệu được sử dụng tương đối hợp lý như bờ tụng chịu lửa, bờ tụng xốp Taillite, Careamic paper ( cụ thể bờ tụng chịu lửa số lượng tồn đầu kỳ là 4500 với giỏ trị là 90.000.000 trong kỳ khụng cú số lượng nhập mới về trong kỳ và số vật liệu này đó được xuất dựng hết trong kỳ nờn khụng cú lượng tồn cuối kỳ ). Ngoài ra, cú một số vật liệu được nhập mới về nhưng trong kỳ khụng được sử dụng hoặc được sử dụng ớt nờn số lượng tồn cuối kỳ tương đối cao ( cụ thể như bờ tụng chịu lửa số lượng nhập về trong kỳ là 64 500 kg nhưng số lượng xuất trong kỳ là 25 000 kg là tương đối thấp...).
Qua bảng 2-14 cú thể nhận thấy tỡnh hỡnh mua sắm sử dụng vật tư trong kỳ của Cụng ty cũn chưa tốt. Số lượng hàng húa nhập mới trong kỳ cao nhưng số lượng xuất trong kỳ tương đối thấp dẫn tới tồn cuối kỳ cao.
Bỏo cỏo tỡnh hỡnh Nhập - Xuất - Tồn một số vật tư chủ yếu năm 2012
Bảng 2-12
ST Mó vậttư Tờn vật tư ĐVT Tồn đầu Nhập Xuất Tồn cuối
Số l ượng Giỏ trị Số lượng Giỏ trị Số lượng Giỏ trị Số lượng Giỏ trị
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 611 010913 Đệm 17 Cỏi 36.00 126.000 36.00 126.000 612 010914 Bu lụng M12x35 Cỏi 820.00 2.870.000 322.00 1.127.000 498.00 1.743.000 640 010942 Hex Socket head Bộ 150.00 3.339.450 150.00 3.339.450
902 020241 Ống thủy lực Cỏi 1.00 1.00
2.656 070812 Filter lọc khớ Chiếc 5.00 2.400.000 5.00 2.400.000 2.659 070822 Lưỡi dao làm sạch Bộ 7.00 253.500.000 6.00 199.178.571 1.00 54.321.429 2.788 071001 Ruột pin lọc thụ Cỏi 10.00 67.920.000 4.00 27.168.000 6.00 40.752.000 2.791 071004 Ruột pin lọc tinh Cỏi 10.00 67.920.000 4.00 27.168.000 6.00 40.752.000 2.861 072047 Tấm lút ống hỳt Clinker Kg 1.000.00 197.952.900 1.000.00 197.952.900 2.864 072050 Linning plate Bộ 1.00 94.520.000 1.00 94.520.000 2.865 072051 Linning plate Bộ 1.00 12.300.000 1.00 12.300.000 2.870 072056 Bộ mỏng chỳt Bộ 1.00 50.400.000 1.00 50.400.000 2.871 072057 Bộ mỏng chỳt Bộ 1.00 100.800.000 1.00 100.800.000 3.114 090129 Bộ lọc khớ ắ inch Cỏi 2.00 16.400.000 8.00 43.200.000
3.119 090134 Trục nối bỳa Cỏi 1.00 4.650.000 1.00 4.650.000 3.129 090145 Khớp nối mềm Cỏi 5.00 125.600.000 5.00 125.600.000
Trường đại học Mỏ- Địa chất Luận văn tốt nghiệp
Bỏo cỏo tỡnh hỡnh Nhập - Xuất - Tồn một số vật tư chủ yếu năm 2013
Bảng 2-13 ST Mó vật
tư Tờn vật tư ĐVT
Tồn đầu Nhập Xuất Tồn cuối
Số l ượng Giỏ trị Số lượng Giỏ trị Số lượng Giỏ trị Số lượng Giỏ trị
.... .... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 1000 70001 Vỏ bao KPK Cỏi 203 795 1.076.182.308 11 478 100 61.185.598.000 11 170 499 59.267.513.630 538 396 2. 994. 266. 687 3000 70004 Vỏ bao Junbo Chiếc 596 89.400.000 596 89.400.000 6000 70007 Vỏ bao KPK ( XK ) Cỏi 501 000 2.663.295.000 330 620 1.753.815.303 170 380 909.479.697 9000 11003 Gạch Spjnel brick Tấn 1.58 47.046.262 89.31 2.861.376.138 50.14 1.607.279.062 40.47 1.301.143.338 24000 11035 Gạch cao nhụm78% kg 4 767 56.250.600 4 767 56.250.600 49000 20002 Bờ tụng chịu lửa Kg 10 800 310.705.200 64 500 1.951.310.000 50 300 1.487.015.204 25 000 774.999.996 55000 20017 Bờ tụng xốp Taillite Kg 4 500 90.000.000 4 500 90.000.000 60000 30001 Ceramic paper M2 28 12.320.000 28 12.320.000 62000 30003 Ceramic fiber blank M2 147.26 33.869.800 147.26 33.869.800
76000 40038 Neo thộp chịu nhiệt Cỏi 6 354 965.941.343 10 521 1.599.327.600 7 322 458.406.000 9 553 2.106.863.034 108000 20001 Chất trợ nghiền 110 Kg 6 000 289.100.000 190 000 9.800.000.000 182 000 9.334.510.051 14 000 745.589.949 109000 20002 Chất trợ nghiền 920 Kg 9 920 95.232.000 9 920 95.232.000 101000 21609 Chụp nhựa Neo Cỏi 17 000 13.600.000 5 535 4.428.000 11 465 9.172.000
750000 21604 Nờm Cỏi 750 750 790000 21610 Gạch xốp cỏch nhiệt Viờn 27 772 472.124.000 27 000 459.000.000 772 13.124.000 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Tổng cộng 1.474.359.06 133.146.828.772.0 12.634.050.2 320.145.624.123 168.273.386.057 1.932.895.4 162.580.433.863.06
2.3.2. Phõn tớch tỡnh hỡnh thu mua vật tư.
2.3.2.1. Phõn tớch tỡnh hỡnh mua sắm vật tư theo số lượng của Cụng ty.
Từ bảng 2-13 ta thấy:
Số đợt cung ứng neo thộp chịu nhiệt trong năm 2013 của Cụng ty vẫn đảm bảo, tuy nhiờn luụn bị chậm hơn so với kế hoạch và lượng vật tư tồn kho đầu kỳ khụng đảm bảo thời gian dự trữ vật tư theo quy định. Vỡ vậy cú thể làm cho quỏ trỡnh sản xuất bị giỏn đoạn.
Lượng hàng thực tế của cỏc đợt đa số đều cao hơn so với kế hoạch, lượng hàng thực tế nhập cuối năm là 10 521 kg cao hơn so với kế hoạch là 151 kg. Điều này