doanh.
Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, cỏc doanh nghiệp cần phải cú tài sản. bao gồm tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn. Cỏc tài sản này được hỡnh thành từ nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn vay - nợ. Việc đảm bảo nhu cầu về nguồn vốn vay là một nhu cầu cốt yếu, đảm bảo cho quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh diễn ra liờn tục và cú hiệu quả. Cú thể phõn loại nguồn vốn ( nguồn tài trợ ) dựng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty thành 2 loại:
- Nguồn tài trợ thường xuyờn: Là nguồn vốn mà Cụng ty sử dụng thường xuyờn, lõu dài vào hoạt động sản xuất kinh doanh, Nguồn tài trợ thường xuyờn bao gồm: Nguồn vốn chủ sở hữu, nguồn vốn vay - nợ trung hạn, dài hạn.
- Nguồn tài trợ tạm thời: Là nguồn vốn vay mà Cụng ty sử dụng tạm thời vào hoạt động sản xuất kinh doanh trong một khoảng thời gian ngắn, Nú bao gồm cỏc khoản vay, nợ ngắn hạn, cỏc khoản vay - nợ quỏ hạn, cỏc khoản chiếm dụng bất hợp phỏp của người bỏn, người mua, người lao động...
Trường đại học Mỏ- Địa chất Luận văn tốt nghiệp
BẢNG PHÂN TÍCH NGUỒN TÀI TRỢ THƯỜNG XUYấN. TẠM THỜI TỈ SUẤT NỢ. TỈ SUẤT TỪ TÀI TRỢ NĂM 2013
Bảng 2-3
Chỉ tiờu Đơn vị Đầu năm Cuối năm
So sỏnh CN/ĐN
Tuyệt đối Tươngđối
I. Nguồn vốn Triệu Đồng 2.140.198 2.121.499 -18.698 99.13
1. Nợ phải trả Triệu Đồng 1.282.341 1.209.224 -73.116 94.30
2. Vốn chủ sở
hữu Triệu Đồng 857.249 912.275 55.025 106.42
II. Nguồn tài trợ
thường xuyờn Triệu Đồng 1.282.285 1.344.614 68.327 105.35
1. Vốn chủ sở
hữu Triệu Đồng 857.249 912.275 55.025 106.42
2. Vay và nợ dài
hạn Triệu Đồng 425.036 443.801 18.764 104.41
III. Nguồn tài
trợ tạm thời Triệu Đồng 857.304 765.423 -91.881 89.28
1. Nợ ngắn hạn Triệu Đồng 857.304 765.423 -91.881 89.28
IV. Tỉ suất nợ % 60.00 57.00 -3.00 95.00
V. Tỉ suất từ tài
trợ % 40.00 43.00 3.00 107.00
Từ bảng 2-3 ta tớnh được tỉ suất nợ. tỉ suất từ tài trợ
Tỉ suất nợ = Nợ phải trả
Tổng nguồn vốn x 100% (2.1)
Tỉ suất nợ đầu năm
2013 =
1.282.341.209.736
2.140.198.741.371 x 100% = 60.00 % Tỉ suất nợ cuối năm
2013 = 1.209.224.652.716 2.121.499.766.835 x 100% = 57.00 % Tỉ suất từ tài trợ = Vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn x 100% (2.2)
Tỉ suất từ tài trợ đầu
năm 2013 =
857.249.315.851
Tỉ suất từ tài trợ cuối
năm 2013 =
912.275.114.119
2.121.499.766.835 x 100% = 43.00% Kết quả tớnh toỏn cho thấy, nguồn tài trợ thường xuyờn cũng như nguồn vốn tài trợ tạm thời đều tăng so với đầu năm. Nếu như ở đầu năm cỏc khoản vay nợ dài hạn là 425.036.643.669 đồng thỡ cuối năm là 443.801.472.290 đồng tăng 18.764.828.621 đồng tương ứng với 104.41%. Cũn vốn chủ sở hữu cũng tăng 55.025.798.268 đồng, điều này cho thấy về cuối năm tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty đó được cải thiện hơn. Nguồn tài trợ tạm thời đầu năm là 857.304.566.067 đồng. cuối năm là 765.423.180.426 đồng giảm 91.881.385.641 đồng, tương ứng với 10.72 %, chủ yếu là giảm do cỏc khoản chiếm dụng chưa cú hiệu quả tốt.
Tỉ suất nợ cuối năm 2013 là 57%, so với tỉ suất nợ đầu năm là 60% thỡ giảm xuống 3% chứng tỏ tỉ trọng cỏc khoản nợ phải trả trong nguồn vốn cuối năm giảm xuống. Ngược lại, tỉ suất từ tài trợ ở thời điểm cuối năm 2013 cao hơn so với đầu năm 2013, tỉ suất từ tài trợ vào thời điểm đầu năm 2013 bằng 40% và cuối năm bằng 43% tăng 3%, điều này cho thấy mức độ đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh của Cụng ty tốt. Điều đú chứng tỏ tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty năm 2013 đó được cải thiện rừ rệt.