2.2. Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn tài sản cố định tại công ty TNHH Sanofi-
2.2.4.3. Ví dụ minh họa:
Đối với TSCĐ là tòa nhà văn phòng số 10 Hàm Nghi (Ngày 03/03/1994) đã được ghi nhận tăng, và tính nguyên giá, trích khấu hao. Nhưng các chi phí nâng cấp, sửa chữa lớn tịa nhà có làm tăng thời gian sử dụng của tịa nhà hay khơng thì Kế tốn TSCĐ cũng không thể chỉnh sửa nguyên giá và thay đổi trích khấu hao hàng tháng. Vì TSCĐ này đã được tạo mã TS và trích khấu hao hàng tháng nên không thể thay đổi những giá trị được nhập ban đầu. Kế toán TSCĐ sẽ tạo một số mã TS cho mỗi đợt nâng cấp, sửa chữa lớn tịa nhà. Chi phí này được nhập vào ngun giá trong hệ thống như một TS mới, và trích khấu hao.
SVTH: Nguyễn Thị Trà Mi 52
Bảng 2.7. Một số chi phí nâng cấp, sửa chữa lớn tịa nhà văn phòng số 10 Hàm Nghi khi đưa vào hệ thống SAP.
Mã TS Mô tả Mã trung tâm chi phí Thời gian sử dụng Capitalized on Nguyên giá 100000 10 Hàm Nghi Q.1 2365 20 03/03/1994 2,115,042,384
100015 Cải tạo kiến trúc VP 10 Hàm Nghi 2365 10 01/05/2007 6,344,610,302 100016 CC&LD cửa nhôm VP 10 Hàm Nghi 2365 5 01/05/2007 558,331,624
100017 Hệ thống điện và hệ thống kiểm soát VP
Hàm Nghi 2365 3 01/05/2007 2,706,091,634
100019 Cải tạo kiến trúc VP 10 Hàm Nghi 2365 10 01/11/2007 157,753,792
100023 Mở rộng phòng làm việc Lầu 3 VP 10
Hàm Nghi 2365 5 01/12/2008 466,926,992
100044 CP cải tạo VP 10 Hàm Nghi. 2365 10 01/08/2011 133,072,720 100046 CP cải tạo lầu 2 VP 10 Hàm Nghi 2365 5 29/05/2012 197,117,490
100047 Di chuyển và sửa chữa Plavid, sửa chữa
WC lầu 2 VP 10 Hàm Nghi 2365 5 30/08/2012 210,360,077
100048 CP cải tạo VP 10 Hàm Nghi 2365 3 01/07/2012 12,686,600
100049 CP cải tạo phòng thuốc TAVANIC VP
10 Hàm Nghi 2365 8 01/07/2012 41,221,500
100050 CP cải tạo kiến trúc VP 10 Hàm Nghi 2365 8 01/07/2012 67,294,900 100053 CP sửa chữa lầu1 VP 10 Hàm Nghi 2365 5 21/11/2012 168,790,800
- Qua tháng 03/2014, ta thấy văn phòng số 10 Hàm Nghi đã hết thời gian khấu hao. Hiện tại, Văn phòng này đã xuống cấp nên cơng ty đã chuyển văn phịng giao dịch sang địa chỉ khác. Văn phòng này đang được xây dựng và sửa chữa lại. Và các chi phí cải tạo nâng cấp văn phịng vẫn cịn thời gian trích khấu hao, Kế tốn đã thực hiện việc ngưng trích khấu hao trên hệ thống và kế tốn xác định giá trị cịn lại của các chi phí đó.
- Khi văn phịng xây dựng hồn thành, kế tốn sẽ tiến hành ghi tăng nguyên giá đối với cơng trình xây dựng đó bằng giá quyết tốn cơng trình đó cộng với giá trị còn lại của
SVTH: Nguyễn Thị Trà Mi 53
các chi phí cải tạo nâng cấp đó, cùng với các khoản chi phí khác có liên quan.
- Hiện tại, Văn phịng Hàm Nghi được kế tốn theo dõi như trường hợp cơng trình xây dựng dở dang qua TK241 (10550000) để tập hợp các chi phí liên quan với mã TS 610060.