3.2. Giải pháp nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng tại HDBank Chi nhánh
3.2.2. Tăng cường hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong quản trị rủi ro tín
dụng ở cấp chi nhánh
Do những nguyên nhân cả chủ quan và khách quan mà công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ chưa thực sự phát huy hiệu quả như mong muốn. Nâng cao trách
nhiệm và vai trò kiểm tra, kiểm soát nội bộ là biện pháp để ngăn ngừa những rủi ro tiềm tàng có thể xảy ra. Thơng qua hoạt động kiểm sốt có thể phát hiện, ngăn ngừa và chấn chỉnh những sai sót trong q trình thực hiện nghiệp vụ tín dụng. Bên cạnh đó, hoạt động kiểm soát cũng phát hiện, ngăn chặn những rủi ro đạo đức do cán bộ tín dụng gây ra.
Để nâng cao vai trị của cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nhằm hạn chế rủi ro tín dụng thì HD bank cần thực hiện một số biện pháp như:
❖Về hoạt động kiểm sốt nội bộ:
• Đảm bảo đội ngũ kiểm sốt viên nội bộ của ngân hàng mình có đủ năng lực và đồng đều trong điều kiện hệ thống ngân hàng đang phát triển cả về chiều rộng và chiều sâu: HDBank chi nhánh Hà Nội cần tuân thủ các tiêu chuẩn nghề nghiệp về kiểm soát nội bộ, kiểm tốn nội bộ (với chun mơn nghiệp vụ và đạo đức nghề nghiệp tương ứng). Người thực hiện công tác kiểm soát nội bộ cần được đào tạo và cấp chứng chỉ. Đây được coi như chứng chỉ hành nghề đối với kiểm soát viên tại ngân hàng để đảm bảo yêu cầu về trình độ và năng lực. Bên cạnh đó, HDBank cũng phải đảm bảo số lượng tối thiểu về kiểm sốt viên, đảm bảo tính độc lập với việc bảo đảm mức thu nhập hợp lý cho kiểm sốt viên… nhằm khuyến khích cán bộ làm ở vị trí này một cách có trách nhiệm.
• Thực hiện tốt văn hóa kiểm sốt cẩn trọng trong hoạt động tại ngân hàng: Do hoạt động ngân hàng là loại hình đặc thù, nên cần phải đảm bảo rằng tất cả các khâu trong hoạt động ngân hàng ở các chi nhánh, phòng giao dịch của HD bank phải có kiểm sốt nội bộ và tách biệt với hoạt động kinh doanh trực tiếp của ngân hàng. Hàng năm, đội ngũ kiểm soát nội bộ phải được đào tạo, bồi dưỡng cập nhật về nghiệp vụ, giới thiệu về sản phẩm mới, tình hình rủi ro mới. Đối với người quản trị ngân hàng, nhất thiết phải qua lớp kiểm soát nội bộ cho cấp quản trị, hoặc quản trị rủi ro ngân hàng ở mức tương xứng.
❖Về hoạt động kiểm toán nội bộ
• Tn thủ nghiêm túc cơng tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ của NH: Đánh giá một cách thường xuyên, liên tục để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa và đề ra giải
pháp xử lý rủi ro thích hợp; đặc biệt cần kiểm toán một các thường xuyên đối với các nghiệp vụ chứa đựng rủi ro. Thực hiện tốt cơng tác này sẽ giúp kiểm tốn viên xác định rõ trách nhiệm được giao, tránh được những sai sót trong từng nội dung, từng bước cơng việc kiểm toán và đảm bảo cuộc kiểm toán tuân thủ các chuẩn mực, quy trình và kế hoạch kiểm tốn. Để đảm bảo cơng việc kiểm toán của các kiểm toán viên tuân thủ chuẩn mực, quy trình và kế hoạch kiểm tốn thì cơng tác kiểm tra, soát xét phải được thực hiện ở tất cả các cấp độ. Các cấp kiểm soát phải chịu trách nhiệm về chất lượng kiểm toán đối với các nội dung được kiểm soát ở cấp của mình.
• Cần tăng cường tính độc lập của kiểm tốn nội bộ: Tính độc lập này được
thể hiện trên thực tế đó là bộ phận kiểm tốn nội bộ cần phải được thiết lập mà không chịu sự can thiệp và tác động của các bộ phận khác. Bộ phận kiểm tốn nội bộ phải có khả năng đưa ra các ý kiến và quyết định độc lập trong việc giải quyết những vấn đề phát sinh từ cuộc kiểm tốn. Tăng cường áp dụng cơng nghệ mới vào hoạt động kiểm tốn nội bộ, vì kiểm tốn viên nội bộ cần phải xử lý rất nhiều dữ liệu tài chính nên việc áp dụng các thủ tục, quy trình kiểm tốn mới cũng như cơng nghệ mới để thực hiện chọn mẫu, nghiên cứu khả thi và kiểm tốn máy là hết sức cần thiết.
• Vận dụng tốt phương pháp kiểm toán nội bộ: Kiểm toán viên nội bộ cần kết hợp phương pháp kiểm toán chi tiết với phương pháp kiểm toán hệ thống. Kiểm toán chi tiết giúp ngân hàng kiểm tra lại các giao dịch đã được thực hiện có đúng quy định hay khơng. Trong khi đó, kiểm tốn hệ thống xem xét cả q trình để đánh giá tính hiệu lực và hiệu quả của từng quy trình hoạt động ngân hàng một cách tồn diện, nhờ đó, kiểm tốn viên sẽ tiết kiệm được thời gian kiểm tốn nhưng lại có thể đưa ra kết luận tổng thể, định hướng vào rủi ro hoạt động ngân hàng. Việc kết hợp hai phương pháp này sẽ giúp cho ngân hàng đạt được mục tiêu kiểm toán là kiểm tra, đánh giá hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm đưa ra các kiến nghị, tư vấn thay đổi, bổ sung các thủ tục kiểm sốt vừa mang tính kinh tế đồng thời hạn chế được các rủi ro cho ngân hàng.
Ngoài ra, các cuộc kiểm toán cần được thực hiện một cách thường xuyên hơn (định kỳ hàng quý hoặc hàng 6 tháng thay vì hàng năm đối với các nghiệp vụ chứa đựng rủi ro cao) và cần nâng cao vai trò của báo cáo kết quả kiểm tốn vì đây là khâu cuối cùng khi đưa thông tin đến người đọc bản chất của sự vật, hiện tượng thông qua phân tích, đánh giá các thơng tin đã thu thập một cách khách quan, trung thực. Bởi vậy phải chú ý khi kết luận, kiểm tốn viên phải có cơ sở trên những việc đã xảy ra để phân tích, đối chiếu với các chuẩn mực, không nên chung chung, thiếu bằng chứng cụ thể hoặc trình bày khơng rõ ràng trong việc xác định trách nhiệm của cá nhân, tập thể.