Nhìn tổng thể ta thấy lợi nhuận sau thuế qua các năm của Ngân hàng cĩ sự
gia tăng.
Năm 2007, lợi nhuận rịng là 26.516 triệu đồng tăng 3.004 triệu đồng, tương đương với tỉ lệ tăng là 12,78%. Sang năm 2008 lợi nhuận rịng là 30.483 triệu, tăng 3.967 triệu đồng tương đương với tỷ lệ tăng là 14,96%. Sự gia tăng của thu
nhập rịng chịu ảnh hưởng bởi thu nhập và chi phí của Chi nhánh.
Doanh thu của ngân hàng qua ba năm cĩ sự gia tăng. Năm 2007 tăng 15,43% so với năm 2006, năm 2008 tăng 22,26% so với năm 2007. Như vậy thu nhập cĩ sự gia tăng mạnh gĩp phần vào sự gia tăng lợi nhuận. Thu nhập tăng là
do trong năm Chi nhánh đã tăng lãi suất cho vay đồng thời thu được các khoản
nợ xấu cịn tồn đọng, thu từ dịch vụ cĩ sự gia tăng đáng kể.
Bên cạnh sự gia tăng về thu nhập là sự gia tăng về chi phí nhưng với tốc độ
nhanh hơn. Năm 2007 chi phí là 8.678 triệu đồng, tăng 23,08% so với năm 2006.
23.251 26.516 30.483 0 5.000 10.000 15.000 20.000 25.000 30.000 35.000
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Lợi nhuận rịng
Năm 2008 chi phí tăng lên là 12.545 triệu tương đương với tỉ lệ tăng là 45,56%.
Nguyên nhân của sự gia tăng chi phí là do việc gia tăng lãi suất huy động vốn và
tăng chi phí cho các biện pháp thu hút tiền gửi.
Tuy lợi nhuận rịng qua các năm đều tăng nhưng điều đáng lưu ý là tốc độ
tăng thu nhập luơn thấp hơn tốc độ tăng của chi phí. Điều này ảnh hưởng khơng
nhỏ đến kết quả kinh doanh của Ngân hàng.
4.6. ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THƠNG QUA
CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH 4.6.1. Hệ số doanh lợi (ROS)
Nhìn vào bảng ta thấy chỉ số này qua 3 năm giảm đều qua các năm. Năm 2006 là 77,12%, đến năm 2008 tăng giảm xuống cịn 70,84%. Như ta đã biết chỉ số này cho biết hiệu quả của một đồng thu nhập, đồng thời đánh giá hiệu quả quản lý thu nhập của NH. Chỉ số này biến động khơng ổn định nguyên nhân là do
cơ cấu nguồn vốn hoạt động của ngân hàng khơng ổn định nghĩa là cơ cấu giữa 2
loại vốn chính (vốn huy động và vốn điều chuyển từ Hội sở) cĩ sự khác nhau qua
các năm, mà chúng ta đều biết chi phí phải cho các nguồn vốn này là khác nhau (vốn huy động cĩ chi phí phải trả thấp nhưng với tình hình cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng, cũng như cạnh tranh giữa thị trường tiền tệ và thị trường chứng khốn, vàng, bất động sản như hiện nay nền kinh tế đang trong thời kỳ
khĩ khăn do khủng hoảng kinh tế thì việc tăng vốn huy động là rất khĩ vì để tăng
vốn huy động mà chi phí lên quá cao thì việc tăng nguồn vốn này khơng cịn nhiều ý nghĩa nữa, tuy nguồn vốn điều chuyển từ Hội sở cĩ chi phí cao hơn
nhưng bù lại đây là nguồn vốn cĩ thể “dễ dàng” điều chuyển đáp ứng ngay nhu
cầu vốn cho khách hàng). Do đĩ, cấu trúc vốn của NH ảnh hưởng rất lớn đến chi phí hoạt động nĩi chung và chi phí sử dụng vốn nĩi riêng, điều này sẽ tác động mạnh đến nguồn thu nhập rịng từ hoạt động (lợi nhuận của NH).
BẢNG 22: CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG SINH LỜI CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM (2006 – 2008)
(Nguồn: Phịng kế tốn NHCT Đồng Tháp)
LNR/TTN: Lợi nhuận rịng trên tổng thu nhập TCP/TTS: Tổng chi phí trên tổng tài sản TCP/TN: Tổng chi phí trên thu nhập
Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008/2007 chỉ tiêu Đơn vị Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 số tiền % số tiền % Thu nhập (TN) Triệu đồng 30.489 35.194 43.028 4.705 15,43 7.834 22,26 Tổng chi phí (TCP) Triệu đồng 6.238 8.678 12.545 2.440 39,12 3.867 44,56
Thu nhập lãi (TNL) Triệu đồng 20.614 28.155 33.562 7.541 36,58 5.407 19,20
Chi phí lãi (CPL) Triệu đồng 4357 6162 9032 1805 41,43 2870 46,58
Lợi nhuận rịng (LNR) Triệu đồng 23.512 26.516 30.483 3.004 12,78 3.967 14,96 Tổng tài sản (TTS) Triệu đồng 4.236.111 3.966.806 4.609.518 -269.305 -6,36 642.712 16,20
Hệ số doanh lợi (ROS) % 23,37 21,51 18,08 -1,86 -7,96 -3,43 -15,95 Vịng quay tổng TS (%) % 0,76 0,82 0,87 0,06 7,89 0,05 6,10 LNR/TTS (ROA) (%) % 0,56 0,67 0,66 0,11 20,43 -0,01 -1,07 TCP/TTS (%) % 0,15 0,22 0,27 0,07 48,56 0,05 24,40 TCP/TN (%) % 20,46 24,66 29,16 4,20 20,52 4,50 18,24
Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến ROA năm 2007/2006
- Đối tượng phân tích:
∆ R = R07 – R06= 0.67% - 0,56% = 0,11%
Vậy: ROA thực tế của ngân hàng năm 2007 tăng 0,11% so với năm 2006 là do ảnh hưởng bởi các nhân tố như: Hệ số doanh lợi và vịng quay tổng tài sản.
- Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố Hệ số doanh lợi.
∆a = a07b06 – a06b06 = (a07 - a06) x b06
= (21,52% – 23,37%) x 0,76% = -1,41%
Vậy: Do hệ số doanh lợi giảm 1,85% làm ROA của ngân hàng giảm 1,41%. + Ảnh hưởng bởi nhân tố vịng quay tổng tài sản:
∆b = a07b07 – a07b06= (b07 - b06) x a07 = (0,86% - 0,79%) x 21,52% = 1,52%
Vậy: Do vịng quay tổng tài sản năm 2007 tăng 0,07% so với 2006, đã làm ROA của ngân hàng tăng 1,52%.
- Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng
* Nhân tố làm tăng ROA:
+ Vịng quay tổng tài sản: 1,52% * Nhân tố làm giảm ROA:
+ Hệ số doanh lợi: 1,41% 0,11%
ð ∆ R = ∆a + ∆b = -1,41% + 1,52% = 0,11%. Bằng đối tượng phân tích (ROA). X Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến ROA năm 2008/2007
- Đối tượng phân tích:
∆ R = R08 – R07 = 0,66% - 0,67% = -0,01%
Vậy: ROA thực tế của ngân hàng năm 2008 giảm 0,01% so với năm 2007 là do ảnh hưởng bởi các nhân tố như: Hệ số doanh lợi và vịng quay tổng tài sản.
- Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố Hệ số doanh lợi.
∆a = a08b07 – a07b07 = (a08- a07) x b07
= (18,08% – 21,51%) x 0,82% = -2,81%
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố vịng quay tổng tài sản:
∆b = a08b08– a08b07= (b08 - b07) x a08 = (1,00% - 0,86%) x 18,08% = 2,80%
Vậy: Do vịng quay tổng tài sản năm 2008 tăng 0,14% so với 2007, đã làm ROA của ngân hàng tăng 2,80%.
- Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng
* Nhân tố làm tăng ROA:
+ Vịng quay tổng tài sản: 2,80% * Nhân tố làm giảm ROA:
+ Hệ số doanh lợi: 2,81% -0,01%
ð ∆ R = ∆a + ∆b = -2,81% + 2,80% = -0,01%. Bằng đối tượng phân tích (ROA).
Nhận xét: Từ kết quả xác định mức độ ảnh hưởng của 2 nhân tố (hệ số doanh
lợi và vịng quay tổng tài sản) đến ROA qua từng năm ta thấy, trong năm 2007 và
năm 2008 nhân tố vịng quay tổng tài sản làm tăng chỉ số ROA của NH , điều này
nĩi lên nghiệp vụ sử dụng nguồn vốn của NH ngày càng cĩ hiệu quả, cơng tác phân bổ tài sản hợp lý và đầu tư ngày càng nhiều vào các khoản mục tài sản sinh lời, nhưng hệ số doanh lợi lại giảm qua các năm do trong những năm qua ngân
hàng đã tăng cường phạm vi hoạt động mở rộng thị trường đặc biệt là năm 2008
do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế nên làm cho chi phí tăng lên.
Các chỉ số đo lường lợi nhuận là cơng cụ giúp nhà quản trị cĩ thể dự đốn về khả năng sinh lời của doanh nghiệp trong tương lai thơng qua số liệu báo cáo
đem lại. Trong lĩnh vực Ngân hàng, nước ta chưa cĩ những chỉ tiêu đánh giá về
lợi nhuận và rủi ro bình quân một cách cụ thể nên việc đánh giá hiệu quả hoạt
động thơng qua các chỉ tiêu của doanh nghiệp cĩ những hạn chế nhất định. Sau đây là các chỉ tiêu được sử dụng trong việc đánh giá lợi nhuận của Ngân hàng.
4.6.2. Vịng quay tổng tài sản
Chỉ số này của NH tăng ổn định qua 3 năm. Cụ thể năm 2006 là 0,76%, đến
năm 2007 chỉ số này tăng lên là 0,82% (tương đương mức tăng là 7,89%) và năm
2007 giảm xuống cịn 0,87% (tương đương mức tăng là 6,10%). Nguyên nhân chỉ số này ngày càng tăng là do NH cĩ những chính sách quan tâm, chăm lo đến
cơng tác phân bổ tài sản cho hợp lý để tạo nguồn thu từ việc sử dụng tài sản ngày càng cĩ hiệu quả hơn nhằm làm tăng lợi nhuận cho NH.
4.6.3. Lợi nhuận rịng trên tổng tài sản (ROA)
Chỉ số này cho nhà phân tích thấy được khả năng bao quát của Ngân hàng trong việc tạo ra thu nhập từ tài sản. Nếu ROA q cao thì nhà phân tích sẽ lo lắng vì lợi nhuận sẽ đồng hành với rủi ro. Vì vậy, việc so sánh giữa các kỳ hạch tốn cĩ thể rút ra những nguyên nhân thành cơng hoặc thất bại của Ngân hàng
Thơng qua ROA giúp nhà phân tích thấy được khả năng của Ngân hàng trong việc tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận rịng từ một đồng tài sản. Nĩi cách khác, chỉ số này cho nhà phân tích xác định hiệu quả kinh doanh của một
đồng tài sản. ROA lớn Ngân hàng kinh doanh cĩ hiệu quả, cĩ cơ cấu tài sản hợp
lý. Tuy nhiên ROA quá lớn cũng là nỗi lo của nhà phân tích vì rủi ro luơn đi cùng với lợi nhuận cao.
Qua bảng số liệu ta thấy ROA cĩ những biến động khơng theo chiều hướng cụ thể. Năm 2007, ROA đạt 0,67% tăng lên so với năm 2006 là 0,57% điều đĩ
cho thấy Ngân hàng đã sử dụng tài sản hiệu quả. Nhưng chỉ số này sang năm 2008 thì giảm xuống rất ít so với năm 2007 cịn 0,66% là do năm 2007 tốc độ
tăng của tổng tài sản lớn hơn lợi nhuận. Lợi nhuận và tổng tài sản tăng mạnh qua các năm trong đĩ tổng tài sản tăng mạnh, do đĩ ROA biến động liên tục. Điều này chứng tỏ việc sử dụng tài sản của Ngân hàng đang đi theo chiều hướng hợp lý và cĩ hiệu quả, đã làm tăng hiệu quả kinh doanh của Chi nhánh.