23 Các bên liên quan phải trả lời bản câu hỏi điều tra của Cục quản lý cạnh tranh trong quá trình điều tra áp dụng thuế chống trợ cấp được quy định tại khoản 1 ĐIều 24 Nghị định 89/2005 quy định chi tiết thi hành một số điều
2.2.3. Trình tự điều tra và áp dụng thuếchống trợ cấp
Theo quy định của pháp luật Mỹ có 2 cơ quan điều tra để áp dụng thuế chống trợ cấp: Bộ thương mại (DOC) và Ủy ban thương mại quốc tế (ITC). Trong đó, DOC có thẩm quyền điều tra, xác minh có hàng hóa nhập khẩu bị điều tra có được trợ cấp hay khơng, mức trợ cấp và biên độ trợ cấp là bao nhiêu; cịn ITC có thẩm quyền trong việc điều tra và xác minh có thiệt hại đáng kể hay nguy cơ gây ra thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất trong nước hay không. Hoạt động của hai cơ quan này được tiến hành song song với nhau.
Quá trình điều tra áp dụng thuế chống trợ cấp gồm 2 quá trình: điều tra sơ bộ và điều tra chính thức. Sau khi điều tra chính thức, nếu quyết định cuối cùng của cả hai cơ quan điều tra là có hàng hóa nhập khẩu được trợ cấp vào Hoa Kỳ là nguyên nhân gây ra thiệt hại hoặc đe dọa gây thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất nội địa thì hàng hóa đó sẽ bị đánh thuế chống trợ cấp.
Khởi kiện và bắt đầu tiến hành điều tra
Điều tra áp dụng thuế chống trợ cấp có thể bắt đầu bằng 2 cách. Thơng thường, việc điều tra bắt đầu khi nhà sản xuất nội địa hoặc hiệp hội ngành hàng sản xuất hàng hóa tương tự hàng hóa nhập khẩu được trợ cấp nộp đơn yêu cầu điều tra áp dụng thuế chống trợ cấp cho đồng thời cả 2 cơ quan DOC và ITC. Cách thứ hai là DOC tự khởi xướng điều tra khi cơ quan này nhận thấy những dấu hiệu cần thiết để điều tra áp dụng thuế chống trợ cấp.
Sau khi nộp đơn khởi kiện, trong vịng 20 ngày, DOC sẽ xem xét hồ sơ có đủ các cơ sở cần thiết để tiến hành điều tra hay khơng và kiểm tra tính đại diện của chủ thể nộp hồ sơ. Nếu đối tượng nộp hồ sơ chưa chứng minh được tư cách đại diện của mình cho ngành
47
sản xuất nội địa thì DOC sẽ phải xác minh ngành sản xuất nội địa có ủng hộ việc yêu cầu điều tra áp dụng thuế chống trợ cấp hay không. Khi đã xem xét xong hồ sơ, DOC sẽ đưa ra quyết định có điều tra hay khơng. Trong trường hợp hồ sơ không đáp ứng được các thông tin cần thiết cũng như khơng nhận được sự ủng hộ cần thiết thì DOC sẽ từ chối yêu cầu điều tra.
Điều tra thiệt hại sơ bộ của ITC
Trong vòng 45 ngày sau khi nhận được hồ sơ yêu cầu điều tra, ITC phải đưa ra kết luận sơ bộ có hay khơng bằng chứng về thiệt hại đối với ngành sản xuất trong nước. Việc xác định này dựa trên các căn cứ sẵn có trên hồ sơ. Thủ tục của giai đoạn này rất đơn giản và nhanh chóng. ITC tổ chức một phiên điều trần với sự tham gia của các nhân viên của Ủy ban chứ không phải là Ủy viên- những người đưa ra quyết định trong quá trình điều tra. Trong phiên điều trần, các bên có thể đưa ra những lập luận và thơng tin mà họ cho rằng có ích cho ITC trong quá trình điều tra. Nếu kết luận sơ bộ là có thiệt hại thì ITC sẽ thơng báo cho DOC để tiếp tục điều tra. Tuy nhiên, nếu ITC xác định là khơng có thiệt hại hoặc lượng hàng hóa nhập khẩu vào Hoa Kỳ khơng đáng kể (dưới 3% tổng khối lượng hàng hóa nhập khẩu bị điều tra vào Hoa Kỳ trong khoảng 12 tháng gần nhất trước khi nhận được hồ sơ yêu cầu điều tra) thì cuộc điều tra sẽ chấm dứt.
Điều tra sơ bộ của DOC
Sau khi có quyết định điều tra, DOC sẽ gửi cho chính phủ nước xuất khẩu và nhà sản xuất, xuất khẩu hàng hóa đang bị điều tra một bảng câu hỏi. Chính phủ nước xuất khẩu nhận được bảng câu hỏi chi tiết về việc thực hiện các chương trình trợ cấp khác nhau như các ưu đãi về thuế, các chương trình trợ cấp tại thị trường nội địa, các hoạt động tái cơ cấu nợ của công ty, các khoản vay và bảo lãnh vay, các chương trình xúc tiến xuất khẩu… và về các vấn đề kinh tế ảnh hưởng đến việc đánh giá các chương trình trợ cấp là được phép hay khơng. Đối với mỗi quốc gia thì bảng câu hỏi là khác nhau nhưng hầu hết đều yêu cầu các thơng tin nêu trên. Bên cạnh đó, bảng câu hỏi của các nhà sản xuất, xuất khẩu hàng hóa được trợ cấp có trọng tâm về việc sử dụng các chương trình trợ cấp và câu hỏi chung về doanh nghiệp. Những đối tượng nhận được bảng câu hỏi phải trả lời và gửi bản trả lời trong vòng 30 đến 45 ngày.
Dựa vào các thơng tin trong bản trả lời câu hỏi của chính phủ nước xuất khẩu và các nhà sản xuất, xuất khẩu, DOC sẽ đưa ra kết luận sơ bộ về sự tồn tại của trợ cấp có thể bị áp dụng thuế chống trợ cấp. Trong vòng 85 ngày kể từ ngày nhận được hồ sơ yêu cầu điều tra (hay 40 ngày kể từ ngày nhận được kết luận sơ bộ của ITC). Nếu DOC ra kết luận là khẳng định có trợ cấp có thể bị áp dụng thuế chống trợ cấp thì cơ quan Hải quan
48
sẽ dừng nhập khẩu hàng hóa đó hoặc nếu đã nhập khẩu thì hàng hóa đó sẽ bị phải nộp tiền bảo lãnh hoặc đặt cọc. Khoản tiền này tương đương với mức trợ cấp ước tínhđối với tất cả hàng nhập khẩu trong kết luận sơ bộ của DOC.
Nếu kết luận là khơng có trợ cấp thì việc điều tra vẫn được tiếp tục cho đến khi DOC ra kết luận chính thức. Điều này khác với việc ITC ra kết luận sơ bộ khơng có thiệt hại thì sẽ kết thúc q trình điều tra, chỉ khi DOC ra kết luận cuối cùng là khơng có trợ cấp thi khi đó việc điều tra mới chấm dứt.
Điều tra chính thức của DOC
DOC cần phải xác minh tính chính xác của các câu trả lời của chính phủ và các cơng ty nước ngồi khi trả lời bảng câu hỏi nhằm đưa ra kết luận cuối cùng. Tuy nhiên, việc kiểm tra tất cả các câu trả lời là không thể, nên DOC chỉ chọn ra một số giao dịch làm mẫu để xác minh. DOC sẽ cử một nhóm điều tra đến cơ sở của các nhà sản xuất, xuất khẩu hàng hóa bị điều tra nhằm xác minh các thông tin trong câu trả lời nhận được từ các đối tượng này. Nhóm này sẽ kiểm tra sổ sách của cơng ty và các ghi chép, chứng từ liên quan để đảm bảo sự chính xác. Nếu như các đối tượng trên không hợp tác, hoặc các thơng tin khơng chính xác thì DOC sẽ dựa vào các thông tin sẵn có để đưa ra kết luận cuối cùng.
DOC đưa ra kết luận cuối cùng về sự tồn tại của trợ cấp và giá trị trợ cấp hàng hóa nhập khẩu được hưởng sau 75 ngày kể từ ngày có kết luận sơ bộ. Theo pháp luật Hoa Kỳ, mức trợ cấp tối thiểu đối với nước phát triển là thấp hơn 1% tổng mức trợ cấp của nước đó và thấp hơn 2% đối với nước đang phát triển. Do đó, nếu mức trợ cấp của các quốc gia thấp hơn mức này thì sẽ khơng bị áp dụng thuế chống trợ cấp, cuộc điều tra chấm dứt. Nếu mức trợ cấp cao hơn mức tối thiểu thì các nhà nhập khẩu hàng hóa bị trợ cấp phải nộp tiền bảo lãnh bằng với mức thuế chống trợ cấp được đưa ra. Ngược lại, nếu kết luận xác định hồn tồn khơng có trợ cấp thì vụ điều tra kết thúc và những nhà nhập khẩu sẽ được nhận lại khoản tiền cọc và lãi suất đã đóng trước đó trong q trình điều tra sơ bộ.
Điều tra chính thức của ITC
Việc điều tra của ITC đầu tiên dựa vào việc thu thập thông tin từ câu trả lời của các bên liên quan. Sau đó, ITC tổ chức một phiên điều trần để các bên liên quan nộp bản báo cáo trong đó nhận xét về kết luận sơ bộ của ITC và đưa ra các lập luận, giải thích của các bên liên quan đến vấn đề đang điều tra. Quyết định của ITC sẽ được thông qua bằng cách bỏ phiếu của các Ủy viên trên cơ sở các dữ liệu thu thập được trong quá trình điều tra và báo cáo của các bên liên quan. Việc bỏ phiếu sẽ được thực hiện công khai.
49
45 ngày sau khi có kết luận cuối cùng của DOC khẳng định có trợ cấp, ITC phải đưa ra kết luận chính thức về thiệt hại đối với ngành sản xuất trong nước do hàng hóa nhập khẩu được trợ cấp gây ra.Nếu kết luận là có thiệt hại xảy ra thì DOC sẽ ra quyết định đánh thuế và hàng hóa nhập khẩu được trợ cấp, nhà nhập khẩu phải nộp một khoản tiền bảo lãnh bằng với mực trợ cấp đã điều tra. Nếu khơng có thiệt hại xảy ra thì dù có hành vi trợ cấp của chính phủ nước ngồi nhưng vẫn khơng phải nộp thuế chống trợ cấp.
Lệnh áp dụng thuế chống trợ cấp
Sau giai đoạn điều tra của DOC và ITC, nếu kết luận cuối cùng là có hàng hóa nhập khẩu vào Hoa Kỳ được trợ cấp là nguyên nhân gây ra thiệt hại đáng kể hoặc nguy cơ gây ra thiệt hạ đáng kể cho ngành sản xuất trong nước thì DOC sẽ cơng bố lệnh áp đặt thuế chống trợ cấp trên Công báo liên bang. Thông thường, lệnh áp dụng thuế chống trợ cấp sẽ được công bố sau 7 ngày khi ITC ra kết luận cuối cùng. Theo đó, các doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa được trợ cấp sẽ phải nộp một khoản tiền dặt cọc thay cho khoản thuế chống trợ cấp tạm tính. Mức thuế này chưa phải là mức thuếchống trợ cấp chính thức mà các doanh nghiệp nhập khẩu phải nộp. Mức thuế chính thức sẽ được xác định sau khi rà sốt hành chính lệnh áp dụng thuế chống trợ cấp 1 năm sau đó.
Rà sốt việc đánh thuế chống trợ cấp
Theo pháp luật Hoa Kỳ, khi kết thúc quá trình điều tra, quyết định cuối cùng và lệnh áp dụng thuế chống trợ cấp của DOC chưa làm hình thành nghĩa vụ cuối cùng của các doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa bị áp dụng thuế chống trợ cấp. Mức thuế mà họ đóng sau khi cơng bố lệnh áp dụng thuế chống trợ cấp của DOC chỉ là mức thuế dự tính để xác định mức đặt cọc bằng tiền mặt áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu bị áp dụng thuế chống trợ cấp. Mức thuế thực tế được xác định trong q trình rà sốt việc thực hiện lệnh áp dụng thuế chống trợ cấp theo Mục 751- Luật thuế Hải quan 1930. Do đó, khơng thể xác định được mức thuế cuối cùng trước khi DOC ra quyết định rà sốt hành chính lần cuối cùng.
Việc rà sốt hành chính được thực hiện trên cơ sở yêu cầu của các bên liên quan. Nếu như sau 1 năm có quyết định áp dụng thuế chống trợ cấp mà khơng có bên nào u cầu rà sốt thì DOC vẫn lấy mức thuế ước tính trong q trình điều tra làm cơ sở để xác định mức thuế chống trợ cấp thực tế mà các doanh nghiệp nhập khẩu phải nộp. DOC sẽ thực hiên rà sốt trong vịng 1 năm, bắt đầu vào đúng ngày mà lệnh áp dụng thuế chống trợ cấp được ban hành nhằm ấn định mức thuế chống trợ cấp chính thức. Kết quả rà soát sẽ xác định mức thuế chống trợ cấp thực tế mà các doanh nghiệp nhập khẩu phải nộp. Nếu khoản tiền cọc mà doanh nghiệp nhập khẩu đã nộp sau quá trình điều tra thấp hơn
50
mức thuế chống trợ cấp thực tế được đưa ra sau khi rà sốt thì họ phải nộp bổ sung khoản tiền cịn thiếu. Ngược lại, nếu khoản tiền cọc cao hơn mức thuế phải nộp thì nhà nhập khẩu sẽ được hoàn trả phần chênh lệch cùng lãi suất cho phần chênh lệch đó.
Bên cạnh rà sốt hành chính hàng năm của DOC, 5 năm sau khi có lệnh áp dụng thuế chống trợ cấp, DOC và ITC phải cùng thực hiện rà sốt đặc biệt (hay cịn gọi là “rà sốt hồng hơn”) theo trình tự thủ tục như điều tra chống trợ cấp ban đầu để xem xét việc có tiếp tục áp dụng thuế chống trợ cấp đối với hàng hóa đã bị điều tra hay không. Nói cách khác, DOC và ITC xác định hiện tượng trợ cấp và thiệt hại dáng kể cho ngành sản xuất nội địa có tiếp tục xuất hiện, tái diễn sau khi lệnh áp dụng thuế chống trợ cấp được hủy bỏ hay không. Nếu cả hai cơ quan này đều xác định khơng có trợ cấp cũng như thiệt hại đáng kể xảy ra sau khi hủy bỏ lệnh áp dụng thuế chống trợ cấp thì lệnh áp dụng thuế chống trợ cấp sẽ chính thức hết hiệu lực. Nếu một trong hai cơ quan phát hiện ra việc trợ cấp hay thiệt hại đáng kể thì việc thì lệnh áp dụng thuế chống trợ cấp vẫn tiếp tục có hiệu lực. Sau khi lệnh áp dụng thuế chống trợ cấp có hiệu lực tiếp tục thì 5 năm sau, DOC và ITC sẽ tiếp tục thực hiện “rà sốt hồng hơn”.