ĐVT: Triệu đồng Chênh Lệch 2008 - 2007 2009 - 2008 2007 2008 2009 Tuyệt Đối Tương đối(%) Tuyệt Đối Tương đối(%)
Thu từ cho vay 309 13.331 26.981 13.022 4.214,24 13.650 102,39
Thu Khác 1 76 281 75 7500 205 269,74
Tổng thu 310 13.407 27.262 13.097 4.224,84 13.855 103,34
(Nguồn: Phịng kế tốn – ngân quỹ)
Qua bảng 14 cho chúng ta thấy tổng doanh thu của Ngân hàng luôn tăng qua các năm với mức tăng có nhiều sự biến đổi nhưng nhìn chung vẫn đạt mức cao. Khoản thu này tăng lên hằng năm nhờ Chi nhánh luôn mở rộng hoạt động cho vay và đa dạng hóa khách hàng. Chính vì thế nguồn thu của Ngân hàng chủ yếu dựa vào hoạt động tín dụng.
4.4.1.1 Thu nhập từ lãi :
Khoản thu từ lãi của Ngân hàng liên tục tăng qua ba năm và đây cũng là nguồn thu chủ yếu, chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu của Ngân hàng. Năm 2008 tăng khoản 42,12 lần so với năm 2007 đây là mức tăng rất cao do thời gian hoạt động của năm 2007 tương đối ngắn, sang năm 2009 tỷ lệ tăng là 102,39% con số này phản ánh tương đối chính xác tốc độ tăng doanh thu của Ngân hàng qua một năm. Nguyên nhân là do dư nợ tăng nhanh vào năm 2008 và 2009 đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn kinh doanh cho các doanh nghiệp, nhu cầu vốn tiêu
dùng của bộ phận dân cư trên địa bàn thành phố. Ngoài ra thu nhập của Ngân hàng tăng lên đáng kể như vậy cịn do Ngân hàng ln củng cố và tạo điều kiện cung cấp tối đa các tiện ích cho khách hàng, thực hiện các phương thức thanh toán ngày càng nhanh chóng nên thu hút khách hàng đến giao dịch ngày càng nhiều. Chính vì vậy các khoản thu này tăng qua hàng năm.
4.1.1.3 Thu nhập hoạt động khác :
Do Ngân hàng mới đi vào hoạt động nên nguồn thu từ hoạt động dịch vụ cũng như các hoạt động khác của Ngân hàng chiếm tỷ trọng là khơng cao. Điều này cũng dễ hiểu vì Ngân hàng chưa có nhiều dịch vụ. nhìn chung thì nguồn thu này ln tăng qua các năm.
4.4.2 Chi phí : Bảng 15: PHÂN TÍCH CHI PHÍ Bảng 15: PHÂN TÍCH CHI PHÍ ĐVT: Triệu đồng Chênh Lệch 2008 - 2007 2009 - 2008 2007 2008 2009 Tuyệt Đối Tương đối(%) Tuyệt Đối Tương đối(%) Chi phí trả lãi 360 12.333 25.134 11.973 3.325,83 12.801 103,79 Chi phí khác 1 70 270 69 6900 200 285,71 Tổng chi 361 12.403 25.404 12.042 3.335,73 13.001 104,83
(Nguồn: Phịng kế tốn – ngân quỹ)
Cùng với sự tăng trưởng của thu nhập thi các khoản chi phí cũng tăng lên tương ứng. Qua bảng 15 cho thấy tổng chi phí qua ba năm đều tăng. Cụ thể năm 2008 tăng 12.042 triệu đồng tăng khoản 33,35 lần so với năm 2007, sang năm 2009 mức tăng là 13.001 triệu đồng khoản 104,83%
Nguyên nhân tổng chi phí tăng là do các khoản chi phí từ lãi tiền gửi tăng khá cao vào năm 2008 tăng khoản 33,25 lần, sang năm 2009 tăng khoản 103,79%. Nguyên nhân của sự tăng cao này là do năm 2008 nền kinh tế trong nước bị ảnh hưởng bởi cuộc khủng hoản kinh tế thế giới và lạm phát tăng cao làm cho lãi suất cơ bản tăng rất cao có thời điểm tăng lên đến 14%/năm ảnh hưởng rất lớn đến chi phí lãi của Ngân hàng. Xét về góc độ khác thì con số này cho thấy khả năng huy động vốn của Ngân hàng có nhiều tiến triển hơn.
Nguyên nhân khác làm chi phí của NH tăng cao về tuyệt đối lẫn tương đối là do chi cho khoản mục khác tương đối lớn như chi ấn chỉ, giấy tờ in, chi trang phục giao dịch, chi mua sắm công cụ lao động, chi bảo dưỡng và sửa chữa thường xuyên, chi văn phòng phẩm, chi thuê nhà, chi cơng tác phí, chi tuyên truyền, quảng cáo, tiếp thị, chi hội nghị, ngoài ra còn chi về nộp thuế, chi các khoản chi phí, lệ phí, chi cho hoạt động quản lý cơng vụ, chi dự phòng, chi bất thường khác,…
Tuy khoản chi tương đối lớn nhưng không thể khẳng định là ngân hàng không kiểm sốt tốt chi phí của mình, bởi những điều kiện khách quan, buộc ngân hàng phải chi trong thời gian ngắn. Trái lại, chính những hồn cảnh khó khăn đó mà tạo cho ngân hàng có cái nhìn sâu hơn, thận trọng hơn và quản lý chặt chẽ hơn trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình, nhằm giảm đến mức tối thiểu những khoản chi khơng cần thiết. Có như vậy, mới góp phần làm tăng lợi nhuận của ngân hàng ngày càng cao hơn.
4.4.3 Lợi nhuận :
Bảng 16: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA KLB - CT
ĐVT: Triệu đồng Chênh Lệch 2008 - 2007 2009 - 2008 2007 2008 2009 Tuyệt Đối Tương đối(%) Tuyệt Đối Tương đối(%) Tổng doanh thu 310 13.407 27.262 13.079 4.224,84 13.855 103,34 Tổng chi phí 361 12.403 25.404 12.042 3.335,74 13.001 104,83 Lợi nhuận (51) 1.004 1.858 1.055 2.068,63 854 85,06
(Nguồn: Phịng kế tốn – ngân quỹ)
Do Ngân hàng mới thành lập vào cuối năm 2007 nên việc phân tích số liệu qua 3 năm: 2007, 2008, 2009 đã phần nào đánh giá gần như chính xác tình hình hoạt động của chi nhánh cũng như những gì chi nhánh đã đạt được qua 3 năm thành lập và phát triển.
Năm 2007, là Ngân hàng mới thành lập và đi vào hoạt động nên Ngân hàng TMCP Kiên Long - Chi nhánh Cần Thơ có kết quả kinh doanh với lợi nhuận (51) triệu đồng. Sang năm 2008, khi đã hoạt động được 1 năm thì lợi
nhuận của Ngân hàng đã tăng đáng kể 1.055 triệu đồng tăng khoản 20,68 lần so với năm 2007. Sang năm 2009 tuy tình hình kinh tế gặp nhiều khó khăn nhưng Ngân hàng vẫn đạt được mức tăng trưởng lợi nhuận tương đối cao tăng 854 triệu đồng tăng khoản 85,06% so với năm 2008. Một lần nữa Ngân hàng đã chứng tỏ những bước đi vững chắc của mình, khẳng định chỗ đứng trên thị trường thành phố Cần Thơ bằng mức lợi nhuận.
Để đạt được kết quả như vậy là nhờ NH đã có những chiến lược kinh doanh hợp lý, sáng tạo và thích ứng với sự biến động của thị trường cũng như đã tích cực mở rộng và nâng chất lượng tín dụng. Đồng thời cũng có những biện pháp khắc phục trong việc quản lý các khoản mục chi phí, khơng ngừng hạ thấp các khoản mục chi phí bất hợp lý, tạo tiền đề cho việc hạ lãi suất cho vay để tăng thế mạnh cạnh tranh của NH. Bên cạnh đó cũng khơng thể phủ nhận sự phấn đấu nỗ lực của cán bộ công nhân viên đã cố gắng nắm bắt thời cơ để mở rộng phạm vi kinh doanh trong điều kiện nền kinh tế còn gặp nhiều khó khăn.
Khi phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của NH, không thể khơng nói đến lợi nhuận – bởi lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu mà các NHTM đặt ra trong quá trình kinh doanh của mình, đã kinh doanh thì phải có lợi nhuận, cịn lợi nhuận nhiều hay ít thì cịn tùy thuộc vào khả năng, tầm nhìn chiến lược của các nhà quản trị, lãnh đạo NH hay sự ảnh hưởng của nhiều yếu tố khác như điều kiện thực tế, chi phí phát sinh,…Và sự thay đổi đó có tác động bất lợi hay thuận lợi, tăng giảm như thế nào đến các NH, cụ thể là KLB – CT sẽ được trình bày bằng phương pháp thay thế liên hồn theo trình tự sau
4.4.3.1 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận :
Bảng 17: CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN
Các nhân tố ảnh hưởng
Năm Q (Triệu đồng) P (%) Z (%) C (%) L (Triệu đồng)
2007 14.259 14,00 14,357 0,000 (51)
2008 59.175 19,00 17,303 0,000 1.004
2009 171.025 15,00 13,814 0,001 1.858
Ln = Qn ( Pn – Zn – Cn )
Với Ln Lợi nhuận trước thuế (n = 07, 08, 09 tức năm 2007, 2008, 2009)
Qn Dư nợ bình quân
Pn Lãi suất cho vay bình quân (lãi suất đầu ra)
Zn Lãi suất huy động bình quân (lãi suất đầu vào)
Cn Chi phí hoạt động bình qn (ngồi chi phí huy động)
Căn cứ nguồn thông tin thu thập tại ngân hàng, ta lần lượt phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận qua từng năm như sau:
Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận năm 2008 – 2007:
1. Xác định đối tượng phân tích ∆ L = L08 – L07
Khi đó lợi nhuận được xác định Ln= Qn(Pn– Zn– Cn ) + Lợi nhuận thực tế năm 2008 (L08)
L08 = Q08 (P08 – Z08– C08)
= 59.175*(0,19 – 0,17303 – 0,00) =59.175*(0,01697)= 1.004 (triệu đồng) + Lợi nhuận thực tế năm 2007 (L07)
L07 = Q07 (P07 – Z07– C07)
= 14.259*(0,14 – 0,14357 – 0,00)
= 14.259*(- 0.00357) = -51 (triệu đồng) Đối tượng phân tích là
∆ L = L08 – L07= 1.004 – (-51) = 1.055 (triệu đồng)
Vậy lợi nhuận thực tế của Ngân hàng ở năm 2008 so với năm 2007 tăng 1.055 triệu đồng. Mức lợi nhuận tăng này là do sự ảnh hưởng của các nhân tố : Dư nợ bình quân, lãi đầu ra, lãi đầu vào
2. Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố
2.1 Ảnh hưởng bởi nhân tố dư nợ bình quân
Áp dụng phương pháp chênh lệch giữa dư nợ bình quân 2008 và 2007 ta thấy
∆Q = (Q08 – Q07)(P07 – Z07– C07)
= (59.175 – 14.259) *(0,14 – 0,14357 – 0,00)
Vậy dư nợ bình quân năm 2008 tăng so với năm 2007 là 44.916 triệu đồng. Nhưng do chi phí đầu vào tăng nên làm giảm lợi nhuận của Ngân hàng là 160 triệu đồng
2.2 Ảnh hưởng bởi nhân tố Lãi đầu ra
∆P = Q08 (P08 – P07) = 59.175* (0,19 – 0,14)
= 59.175*0,05 = 2.958 (triệu đồng)
Vậy lãi đầu ra năm 2008 tăng 5% so với năm 2007 làm lợi nhuận Ngân hàng tăng 2.958 triệu đồng.
2.3 Ảnh hưởng bởi nhân tố lãi đầu vào
∆Z = Q08 (Z08 – Z07) = 59.175* (0,17303 – 0,14357)
= 59.175*0,02946 = 1.743 (triệu đồng)
Vậy : Do lãi đầu vào năm 2008 tăng 3% so với năm 2007 làm lợi nhuận Ngân hàng giảm 1.743 triệu đồng.
3. Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng
* Các nhân tố làm tăng lợi nhuận:
+ Lãi đầu ra: 2.958 triệu đồng
* Các nhân tố làm giảm lợi nhuận:
+ Dư nợ bình quân: 160 triệu đồng
+ Lãi đầu vào: 1.473 triệu đồng
1.055 triệu đồng
2.958 – (160+ 1.473) = 1.055 triệu đồng = Đối tượng phân tích (lợi nhuận)
Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận năm 2009 – 2008
1. Xác định đối tượng phân tích ∆ L = L09 – L08
+ Lợi nhuận thực tế năm 2009 (L09) L09 = Q09 (P09 – Z09– C09)
=171.025*(0,15 – 0,13814 – 0,001) =171.025*(0,01086)= 1.858 (triệu đồng) + Lợi nhuận thực tế năm 2008 (L08)
L08 = Q08 (P08 – Z08– C08)
=59.175*(0,19 – 0,17303 – 0,000) =59.175*(0,01697)= 1.004 (triệu đồng) Đối tượng phân tích là
∆ L = L09 – L08= 1.858 – 1.004 = 854 (triệu đồng)
Vậy lợi nhuận thực tế của Ngân hàng ở năm 2009 so với năm 2008 tăng 854 triệu đồng. Mức lợi nhuận tăng này là do sự ảnh hưởng của các nhân tố : Dư nợ bình quân, lãi đầu ra, lãi đầu vào, chi phí hoạt động bình qn.
2. Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố
2.1 Ảnh hưởng bởi nhân tố dư nợ cho vay bình quân
Áp dụng phương pháp chênh lệch giữa dư nợ bình quân 2009 và 2008 ta thấy
∆Q = (Q09 – Q08)(P08 – Z08– C08)
= (171.025 - 59.175) *(0,19 – 0,17303 – 0,000)
= 111.850*(0,01697) = 1.898 ( triệu đồng)
Vậy dư nợ bình quân năm 2009 tăng 111.850 triệu đồng so với năm 2008. Làm lợi nhuận Ngân hàng tăng 1.898 triệu đồng.
2.2 Ảnh hưởng bởi nhân tố Lãi đầu ra
∆P = Q09 (P09 – P08) = 171.025* (0,15 – 0,19)
= 171.025*(-0,04) = -6.841 (triệu đồng)
Vậy do lãi đầu ra năm 2009 giảm 4% so với năm 2008 dẫn đến lợi nhuận của Ngân hàng giảm 6.841 triệu đồng.
2.3 Ảnh hưởng bởi nhân tố lãi đầu vào
∆Z = Q09 (Z09 – Z08) = 171.025* (0.13814 - 0,17303)
= 171.025*(-0,03489) = - 5.968 (triệu đồng)
Vậy lãi suất huy động năm 2009 giảm gần 3,5% so với năm 2008 làm cho lợi nhuận của Ngân hang tăng lên 5.968 triệu đồng.
2.4 Ảnh hưởng bởi nhân tố chi phí hoạt động bình quân
∆C = Q09 (C09 – C08)= 171.025* (0,001 – 0,000)
= 171.025 * 0,001 = 171 (triệu đồng)
Vậy chi phí hoạt động bình qn năm 2009 tăng hơn so với năm 2008 làm cho lợi nhuận của Ngân hàng giảm 171 triệu đồng so với năm 2008.
3. Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng
* Các nhân tố làm tăng lợi nhuận:
+ Dư nợ bình quân: 1.898 triệu đồng
+ Lãi đầu vào: 5.968 triệu đồng
* Các nhân tố làm giảm lợi nhuận:
+ Lãi đầu ra: 6.841 triệu đồng
+ Chi phí hoạt động bình qn: 171 triệu đồng
854 triệu đồng
(1.898 + 5.968) – (6.841 + 171) = 854 triệu đồng = Đối tượng phân tích (lợi
nhuận)
Nhận xét:
Qua bảng phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của Ngân hàng qua 3 năm 2007, 2008, 2009 ta thấy lợi nhuận năm sau tăng hơn năm trước là do giá trị dư nợ bình quân tăng, sự chênh lệch giữa lãi suất bình quân đầu vào và lãi suất bình quân đầu ra. Trong năm 2008 lợi nhuận tăng cao nhất đạt 1.055 triệu đồng, năm 2009 lợi nhuận tăng thêm 854 triệu đông. Năm 2009 tốc độ tăng trưởng lợi nhuận thấp hơn năm 2008 là do Ngân hàng mới đi vào hoạt vào cuối năm 2007 nên sang năm 2008 lợi nhuận có sự tăng trưởng cao. Bên cạnh đó cịn do nền kinh tế có nhiều biến động, chịu ảnh của cuộc khủng hoản kinh tế thế giới và lạm phát tăng cao làm cho nhiều doanh nghiệp trên đại bàn khó tiếp cận được
với nguồn vốn của Ngân hàng và đời sống của người dân còn gặp nhiều khó khăn nên đã ảnh hưởng khơng nhỏ đến hoạt động của Ngân hàng trong năm 2009.
Trong năm 2008 khoản phải trả của Ngân hàng tăng lên là do chi phí huy động vốn cao ảnh hưởng bởi lãi suất cơ bản tăng cao trong năm và sự cạnh tranh lãi suất giữa các Ngân hàng diễn ra quyết liệt tạo cho khách hàng có nhiều lựa chọn về lãi suất giữa các Ngân hàng. Sang năm 2009 tình hình kinh tế đã ổn định hơn lãi suất cơ bản đã giảm nhiều làm cho chi phí huy động của Ngân hàng cũng giảm rõ rệt điều này cho thấy khả năng huy động vốn của Ngân hàng rất cao.
Lãi suất bình quân đầu ra cũng là nhân tố tác động lớn đến lợi nhuân của Ngân hàng. Do sự tác động chung của lãi suất trong nền kinh tế nên lãi suất cho vay của Ngân hàng cũng có sự biến động qua từng thời kỳ nhưng nhìn chung lãi suất cho vay của Ngân hàng là rất hợp lý được biểu hiện bằng dư nợ bình quân qua các năm điều tăng trưởng rất cao. Thu hút được nhiều khách hàng đến với chi nhánh hơn.
Muốn thấy được hiệu quả Hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thì ngồi việc phân tích lợi nhuận, ta cịn phải chú ý đến nhiều chỉ số khác. Tuy nhiên, do hạn chế về thời gian cũng như về mặt số liệu nên đề tài chỉ phân tích kỹ Lợi nhuận của ngân hàng (như trên) và ROA như sau
4.4.4 Các chỉ tiêu đánh giá kết quả HĐKD : 4.4.4.1 Các chỉ số đo lường lợi nhuận :
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) :
Bảng 18: CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ROA
Các nhân tố ảnh hưởng
Năm a (%) b (lần) ROA (%)
2007 - 16,45 0,007 -0,12
2008 7,48 0,094 0,70
2009 6,82 0,097 0.66
Ta biết: ROA được tính theo cơng thức sau
ROA = Tỷ suất lợi nhuận * Hệ số sử dụng tài sản
Gọi Rn ROA năm thứ n (n = 2007, 2008, 2009)
an Tỷ suất lợi nhuận
bn Hệ số sử dụng tài sản
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA)
Dựa vào bảng trên, cho thấy ROA biến động qua ba năm cụ thể năm 2007 là (- 0,12%), năm 2008 là 0.7% và năm 2009 là 0.66%. Tỷ số này cho chúng ta biết được lợi nhuận mang lại trên một đồng tài sản đầu tư. Dựa vào số liệu trên cho thấy cơ cấu tài sản của Ngân hàng tương đối hợp lý.
ROA càng tăng cho thấy ngân hàng phải trả chi phí cho nguồn vốn huy động ít hơn so với năm trước. Nguyên nhân tăng là do chịu ảnh hưởng của 2 nhân tố: lợi nhuận ròng và tổng tài sản. Để thấy rõ hơn mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến Chỉ số Lợi nhuận/tổng tài sản, ta lần lượt phân tích chúng theo từng mốc thời gian sau:
ROA chịu ảnh hưởng bởi 2 nhân tố: Tỷ suất LN và Hệ số sử dụng TS
Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến ROA năm 2008 – 2007
- Xác định đối tượng phân tích ∆ R = R08 – R07
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến ROA
ROA được xác định: Rn = an x bn
+ Lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) thực tế năm 2008 (R08)
R08 = a08 x b08 = 7,48 x 0,094 = 0.70%
+ Lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) năm 2007 (R07)
R07 = a07 x b07 = -16,45 x 0,007 = -0.12 %
Đối tượng phân tích: Thu nhập Doanh thu Chi phí Doanh thu Doanh thu Tổng tài sản = – x Doanh thu = Lợi nhuận ròng
∆R = R08 – R07 = 0,70 – (-0,12) = 0,82%
Vậy: ROA thực tế của ngân hàng năm 2008 so với năm 2007 tăng 0,82%