ĐVT: Triệu đồng
CHỈ TIÊU NĂM 2008 NĂM 2009 NĂM 2010
Số vốn bị chiếm dụng III.A-Tài sản 69.494 50.391 213.988 V(1).A-Tài sản - - - V(4).A-Tài sản - - - V(5).A-Tài sản 8.301 3.605 4.053 IV.B-Tài sản 431 392 352
[III.A+ (1,4,5).A + IV.B]-Tài sản (*) 78.226 54.388 218.393
Số vốn đi chiếm dụng I.A-Nguồn vốn 98.940 275.323 374.996 I(1).A-Nguồn vốn 77.870 205.751 345.134 I(2).A-Nguồn vốn 3.680 3.680 2.500 III.A-Nguồn vốn - - - [I – (1,2)I + III].A-Nguồn vốn (**) 17.390 65.892 27.362 Chênh lệch (*) – (**) 60.837 (11.504) 191.031
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2008 – 2010 của Cơng ty CP lương thực thực phẩm Vĩnh Long)
Qua bảng 6 ta thấy, năm 2008 lượng vốn của cơng ty sau khi vay các khoản vay ngắn và dài hạn để trang trải cho tài sản của cơng ty đảm bảo cho hoạt
động kinh doanh thì một phần vốn đã bị chiếm dụng. Vì mở rộng kinh doanh thì
phải tăng doanh số bán và đồng nghĩa với bán chịu nhiều hơn và song song đĩ cơng ty phải tăng lượng hàng đầu vào và đồng nghĩa với phải đặt cọc mua hàng
do đĩ một phần vốn đã bị chiếm dụng. Năm 2009, cơng ty thực hiện chính sách
kinh doanh khác vẫn đảm bảo cĩ hiệu quả hơn khơng để vốn bị ứ đọng nhiều như
năm 2008. Thêm vào đĩ cơng ty cịn chiếm dụng vốn từ bên ngồi 11.504 triệu ngàn đồng để phục vụ cho kinh doanh của mình.
Nhìn chung năm 2010 như đã phân tích là do cơng ty ứng tiền mua hàng
để duy trì lượng gạo cần thiết trong năm qua đĩ phản ánh lượng vốn của cơng ty
Do đĩ trong tương lai cơng ty cần phân bổ cơ cấu nguồn vốn và tài sản để nâng
cao hiệu quả kinh doanh.
b. Phân tích tình hình ln chuyển vốn
Trong mỗi đơn vị, tình hình luân chuyển vốn nhanh hay chậm ảnh hưởng
trực tiếp đến hiệu quả sản xuất kinh doanh. Do đĩ cần nắm rõ tốc độ lưu chuyển vốn để cĩ thể sử dụng hiệu quả nguồn vốn.
Cĩ nhiều chỉ tiêu để đánh giá tình hình luân chuyển vốn nhưng các chỉ tiêu
cơ bản sau thường được các nhà phân tích sử dụng: