7. Kết luận (Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay khơng đồng ý nội dung đề tài và các yêu cầu chỉnh sửa)
4.1. PHÂN TÍCH VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH GIAI ĐOẠN 2008-2010
4.1.2. Phân tích tình hình tài chính thơng qua bảng báo cáo kết quả hoạt động
CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH:
Như đã phân tích khái qt tình hình hoạt động kinh doanh của cơng ty ở
phần 3.4. Doanh thu cũng như các yếu tố khác tăng giảm khơng đồng bộ điều này ảnh hưởng đến lợi nhuận của cơng ty. Do đĩ, trong phần này ta xem xét,
phân tích kỹ hơn các nhân tố làm ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của cơng ty
để từ đĩ cĩ thể đưa ra giải pháp khắc phục tốt hơn.
Sau đây là bảng 8 thể hiện những biến động của các nhân tố ảnh hưởng đến
Lập kế hoạch tài chính… - 50 - SVTH: Trần Nguyễn Thúy Hằng
Bảng 8: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG GIÁ VỐN HÀNG BÁN VÀ CHI PHÍ KINH DOANH
Chênh Lệch 2008/2007
Chênh lệch 2009/2008
CHỈ TIÊU Đơn vị Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
Tuyệt đối % Tuyệt đối %
1. Giá vốn hàng bán 1.000.000đ 1.285.115 1.620.063 1.367.133 334.948 26,06 (252.930) (15,6)
2. Chi phí bán hàng 1.000.000đ 81.148 46.111 49.103 (35.036) (43,18) 2.992 6,48
3. Chi phí QLDN 1.000.000đ 40.746 32.030 31.952 (8.714) (21,39) (78) (0,2)
4. Doanh thu thuần 1.000.000đ 1.546.081 1.698.987 1.473.284 152.906 9,89 (225.703) (13,3)
5. Giá vốn hàng
bán/Doanh thu thuần Lần 0,83 0,95 0,93 0,12 14,46 (0,2) (2,1)
6. Chi phí bán
hàng/Doanh thu thuần Lần 0,05 0,03 0,03 (0,02) 40 0 0
7. Chi phí QLDN/
Doanh thu thuần Lần 0,03 0,02 0,02 (0,01) (33,3) 0 0
4.1.2.1 Phân tích tình hình biến động giá vốn hàng bán
Một trong những yếu tố ảnh hưởng nhiều nhất đến doanh thu của cơng ty là giá vốn hàng bán. Năm 2008, giá vốn hàng bán là 1.285.115 triệu đồng. Năm 2009 giá vốn đã tăng 334.948 triệu đồng tương ứng 26,06% so với năm 2008 và
doanh thu thuần của cơng ty năm 2009 tăng 152.906 triệu đồng tương ứng với 9,89%. Tốc độ tăng của doanh thu chậm hơn tốc độ giảm của giá vốn. Xét về tỷ trọng thì năm 2008 trong 1 đồng doanh thu thì cĩ 0,83 đồng vốn. Năm 2009, 1
đồng doanh thu thì cĩ 0,95 đồng vốn điều này cho thấy cơng ty kinh doanh trong
năm 2009 chưa cĩ hiệu quả cao. Nguyên nhân là do trong giai đoạn này một số
sản phẩm lương thực thực phẩm tăng giá, cơng ty chưa cĩ nguồn nguyên liệu ổn
định đảm bảo cho việc sản xuất kinh doanh. Sang năm 2010, giá vốn hàng bán cĩ xu hướng giảm (giảm 252.930 triệu đồng tương ứng 15,6%) so với năm 2009 nhanh hơn tốc độ giảm của doanh thu (225.703 triệu đồng tương ứng 13,3%).
4.1.2.2 Phân tích tình hình biến động chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Nhìn chung chi phí bán hàng và chi phí quản lí doanh nghiệp của cơng ty
năm 2009 giảm so với năm 2008, trong một đồng doanh thu thì cĩ 0,03 đồng chi phí bán hàng và 0,02 đồng chi phí quản lí doanh nghiệp. Nguyên nhân là do năm
2009, do tỷ lệ lạm phát giảm cùng với các chính sách quản lý chi phí, chính sách
khen thưởng nhân viên và một số chính sách khác liên quan được doanh nghiệp
quan tâm nhiều hơn làm cho chi phí bán hàng cũng như chi phí quản lý doanh nghiệp giảm. Cũng như đã phân tích ở phần trên, giai đoạn này cơng ty đầu tư
thêm tài sản cố định để mở rộng quy mơ hoạt động do đĩ, chi phí quản lí doanh nghiệp tăng là hợp lý. Nhưng doanh thu lại giảm, điều này cho thấy cơng tác quản lý của cơng ty được chú trọng nhiều nhưng khơng mang lại hiệu quả cao.
Điều này đã được cơng ty xem xét và năm 2010 chi phí bán hàng tăng 2.992 triệu đồng (6,48%) do cơng ty đưa ra một số chính sách nhằm nâng cao doanh số bán hàng như khuyến mãi…, trong khi chi phí quản lí doanh nghiệp giảm khơng đáng kể là 78 triệu đồng (0,2%) gây ảnh hưởng đến doanh thu khiến doanh thu
4.1.2.3 Phân tích ảnh hưởng của hoạt động tài chính
Bảng 9 : LỢI NHUẬN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
Đơn vị: Triệu đồng
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2008 – 2010 của Cơng ty CP lương thực thực phẩm Vĩnh Long)
Qua bảng 9 ta thấy năm 2008 lợi nhuận từ hoạt động tài chính là âm. Nguyên nhân là do doanh thu từ việc đầu tư khơng đủ lớn để bù đắp cho khoản chi phí lãi tiền vay. Tuy nhiên đến năm 2009 với doanh thu là 68.531 triệu đồng
đạt tốc độ tăng đáng kể là 178% so với năm 2008. Điều này cho thấy hoạt động
tài chính của cơng ty cĩ hiệu quả, chủ yếu là lãi tiền gửi, tiền cho vay, lãi từ đầu tư trái phiếu, lãi chênh lệch tỷ giá đã thực hiện. Năm 2009 doanh thu tăng 43.877 triệu đồng so với năm 2008. Năm 2010 doanh thu đạt 58.508 triệu đồng giảm 14,6% so với năm 2009 chủ yếu là do phần doanh thu từ chênh lệch về lãi suất giảm mạnh trong khi lãi từ tiền gửi, tiền cho vay làm tăng doanh thu cho khoản mục này. Về mặt chi phí thì cĩ xu hướng giảm. Năm 2009 chi phí cho hoạt động này chỉ cịn 29.443 triệu đồng giảm 50,9% so với năm 2008. Nguyên nhân là do tình hình tài chính của cơng ty tốt hơn, cơng ty thanh tốn được một số khoản vay dài hạn. Mặt dù khoản vay ngắn hạn tăng nhưng do lãi suất trong năm 2009 bình ổn trở lại nên lãi tiền vay tương đối thấp. Chính vì vậy năm 2009 doanh thu từ hoạt động tài chính khơng những đã bù dắp được khoản lãi vay mà cịn gĩp phần làm tăng lợi nhuận của cơng ty 39.088 triệu đồng. Do đĩ cơng ty cần tiếp tục đẩy mạnh việc đầu tư vào hoạt động tài chính nhằm mang lại lợi nhuận cho mình. CHÊNH LỆCH CHÊNH LỆCH CHỈ TIÊU Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Số tiền % Số tiền % 1. Doanh thu từ hoạt động tài chính (HĐTC) 24.654 68.531 58.508 43.877 178 (10.023) (14,6) 2. Chi phí tài chính 59.999 29.443 37.319 (30.556) (50,9) 7.876 26,7 3. Lợi nhuận từ HĐTC (35.345) 39.088 21.189 74.433 210,6 (17.899) (45,8)