CHÊNH LỆCH 09/08 CHÊNH LỆCH 10/09 CHỈ TIÊU NĂM 2008 NĂM 2009 NĂM 2010 Số tiền % Số tiền % Các khoản phải thu
1. Phải thu của khách hàng 41.438 45.537 74.290 4.099 9,89 28.753 63,1 2. Trả trước cho người bán 27.537 4.293 106.441 (23.244) (84,41) 102.148 2,379 3. Thuế GTGT được khấu
trừ 14.236 10.989 4.386 (3.247) (22,8) (6.603) (60,1)
4. Phải thu nội bộ - - - -
5. Các khoản phải thu khác 561 620 33.341 59 10,55 32.721 5,277
6. Dự phịng phải thu khĩ
địi (42) (58,8) (84) (16,8) 40 (25,2) 42,8
Tổng cộng 83.730 61.380 218.374 (22.350) (26,7) 156.994 146,8
Sang năm 2010 là 218.374 triệu đồng tăng 156.994 triệu đồng tức tăng 146,8% so với năm 2009. Nguyên nhân là do khoản phải thu khách hàng tăng. Năm 2009
cơng ty đã cho rất nhiều cơng ty khác mua chịu thức ăn thủy sản, hàng nơng sản,
thuê kho, bán và xuất khẩu gạo các loại với số lượng lớn, sang năm 2010 các mặt hàng bán chịu chủ yếu là thức ăn thủy sản và gạo với số lượng thấp. Như đã phân tích ở phần trên, trong những năm qua do nền kinh tế đang gặp khĩ khăn, Cơng
ty gặp khĩ khăn trong việc hoạt động kinh doanh do đĩ các hợp đồng bán hàng cũng như giải quyết cho khách hàng nợ hạn chế hơn đặc biệt là năm 2008. Các khoản phải thu tăng cũng thể hiện số vốn mà cơng ty bị chiếm dụng nhiều hơn. Mặc dù việc mở rộng hoạt động kinh doanh là cần thiết, như đã đề cập ở phần
trên mở rộng kinh doanh thì cần phải tăng doanh số bán và đồng nghĩa với bán chịu nhiều hơn và song song đĩ cơng ty phải tăng lượng hàng đầu vào và đồng nghĩa với phải đặt cọc mua hàng cĩ thể làm cho khoản phải thu tăng. Tuy nhiên
cơng ty cĩ chính sách mua hàng và bán hàng thay đổi thanh tốn trực tiếp thêm vào đĩ cơng ty tập trung đơn đốc thu hồi các khoản nợ khả năng thanh tốn làm
cho việc sử dụng vốn cĩ hiệu quả hơn.
Nhìn chung, các khoản phải thu qua các năm tăng là do quy mơ hoạt động
kinh doanh được mở rộng nên lượng khách hàng của Cơng ty ngày càng nhiều và
cĩ uy tín cũng như tiềm lực tài chính làm cho các khoản phải tăng lên, Cơng ty
đã áp dụng những chính sách, biện pháp để cân đối các khoản này để tăng nguồn
vốn lưu động hơn nữa phục vụ tốt nhu cầu khi cần thiết.
b. Phân tích các khoản phải trả
Dưới đây là bảng khái quát tình hình các khoản phải trả của cơng ty, qua đĩ
ta xem xét khái quát hệ số cơng nợ, vịng quay các khoản phải thu, vịng quay các khoản phải trả, kỳ thu tiền bình quân:
Lập kế hoạch tài chính… - 55 - SVTH: Trần Nguyễn Thúy Hằng