Đơn vị: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2018 Mức tăng, giảm
Nợ phải trả bình quân 5.059.921.048 4.153.613.154 906.307.895 Vốn chủ sở hữu bình quân 6.397.785.306 3.984.379.824 2.413.405.482 Nguồn vốn bình quân 11.457.706.354 8.137.992.978 3.319.713.376 (Nguồn: Báo cáo tình hình tài chính – Phịng Tài chính - Kế tốn)
➢ Nợ phải trả
Năm 2018, chiểm tỷ trọng khoảng 53,91% so với tổng nguồn vốn, đến năm 2019 chiểm khoảng 29,01%% tức giảm tỷ trọng khoảng 24,90%. Giá trị nợ phải trả cũng giảm mạnh, đạt tốc độ giảm 65,35% tức giảm 4.911.961.506 đồng. Sự biến động của nợ phải trả phụ thuộc vào hai yếu tố là nợ ngắn hạn và nợ dài hạn là chủ yếu.
Nợ ngắn hạn: Năm 2019, nợ ngắn hạn nợ giảm mạnh so với năm 2018, giảm 77,57% tức giảm 861.756.971 đồng kéo theo việc giảm mạnh tỷ trọng so với tổng nguồn vốn từ 17,22% xuống còn khoảng 6%. Cơ cấu một số khoản mục nợ ngắn hạn:
Phải trả người bán: từ khoản mục chiếm phần chủ yếu trong tổng nợ ngắn hạn năm 2018 (15,43% so với nguồn vốn), đến năm 2019 giảm đột ngột làm tỷ trọng chỉ còn 0,03%. Cụ thể khoản mục này giảm 99,88% tức giảm 2.148.287.308 đồng. Mặc dù nhu cầu sản xuất rèm cửa tăng, nhu cầu nhập các loại vật tư, công cụ phục vụ việc sản xuất tăng nhưng Công ty đã cố gắng thanh tốn khơng những cho các nhà cung cấp trong năm mà còn trả nợ cho nhà cung cấp những năm trước. Cho thấy khả năng tài
chính của Cơng ty khá đồi dào và tăng sự uy tín của Cơng ty và việc tiến hành nhập đầu vào được thúc đẩy và thuận lợi hơn. Tuy nhiên, nếu Cơng ty có thể xem xét đến vấn đề chiếm dụng vốn, tiến hành nghiên cứu quy mơ lượng tiền có thể nợ từ nhà cung cấp tận dụng nhằm chi tiêu, phục vụ cho sản xuất kinh doanh thì có thể đạt hiệu quả hơn.
Người mua trả tiền trước năm 2018 phát sinh 205.707.998 đồng, chỉ chiếm 1,48% tỷ trọng tổng nguồn vốn đến năm 2019 phát sinh lên tới 524.412.111 đồng và tỷ trọng cũng tăng đến 5,84% và ảnh hưởng chủ yếu tới biến động của nợ phải trả. Nguyên nhân là do năm 2018, Cơng ty thực hiện chính sách khuyến khích khách hàng trả tiền trước. Công ty thực hiện chiếm dụng vốn của khách hàng để thanh toán tiền cho nhà cung cấp và đẩy mạnh việc tiến hành sản xuất.
Cuối năm 2019. Cơng ty tiến hành thanh tốn hết nợ cho nhân viên, nhân công nên số dư nợ nhân viên bằng 0, có nghĩa phải trả lao động giảm 43.410.812 đồng so với năm 2018. Điều này làm cho nhân viên tin tưởng và hết mình phục vụ Công ty mặc dù năm tuyển thêm nhân viên và tăng lương cho nhân viên cũ do lượng công việc ngày càng nhiều.
Phải trả khác không phát sinh vào năm 2018, mà chỉ phát sinh với số tiền là 11.237.036 đồng, chiếm tỷ trọng 0,13% so với tổng nguồn vốn, đó là khoản chi tiền đồn phí của Cơng ty. Vì chiếm tỷ lệ nhỏ nên khơng ảnh hưởng gì nhiều đến nguồn vốn của Cơng ty.
Nợ dài hạn: Năm 2018 phát sinh các khoản đi vay có thời hạn lớn hơn 1 năm khá
lớn chiếm phần đa so với tổng nợ phải trả và chiếm 36,70% so với nguồn vốn. Nguyên nhân là Cơng ty cịn phải phụ thuộc tài chính nhiều vào các tổ chức bên ngoài, khả năng tự chủ tài chính chưa cao, cần vay mượn bên ngoài để đầu tư vào tài sản, mở rộng kinh doanh và thanh toán nợ đến hạn cho nhà cung cấp. Đến năm 2019, Công ty chỉ còn nợ 2.065.694.000 đồng kéo tỷ trọng này xuống cịn 23,02%, Cơng ty đã trả được 3.050.204.535 đồng năm 2019 với tốc độ giảm đáng kể 59,62%, cho thấy khả năng tự chủ về tài chính cao của Cơng ty, chỉ sau 1 năm đã trả được hơn 1 nửa số nợ, giảm được khoản lãi vay khá lớn hàng tháng.
SVTH: LÊ THỊ THU ANH - D16CQKT01-N 63
Theo số liệu tính tốn, năm 2018 vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng 46,09% so với nguồn vốn, sang năm 2019 tỷ trọng khoản mục này tăng mạnh, chiếm 70,99% nhưng giá trị giảm nhẹ 0,84%. Nguyên nhân do vốn chủ sở hữu giảm nhưng giảm ít hơn rất nhiều so với nợ phải trả.
Vốn góp chủ sở hữu khơng thay đổi, vẫn 8.000.000.000 đồng và vốn chủ sở hữu qua hai năm lại thấp hơn số vốn góp nguyên nhân là do lợi nhuận qua hai năm đều bị âm, đặc biệt năm 2018 bị âm đến hơn 1,1 tỷ, đến năm 2019 tốc độ lỗ giảm chỉ lỗ thêm 54.050.213 đồng và tích lũy lỗ từ nhưng năm trước dẫn đến vốn chủ sở hữu giảm nhưng không đáng kể so với tổng nguồn vốn.
Kết luận: Nói chung, nguồn vốn năm 2019 lớn hơn năm 2018, có thế thấy được ban đầu thì cơ cấu nợ phả trả lớn hơn vốn chủ sở hữu, sang năm sau thì ngược lại. Nguyên nhân chủ yếu là Công ty đã trả phần lớn nợ tồn đầu năm cho thấy khả năng thanh tốn nợ Cơng ty khá tốt, Công ty cũng giảm được phần lãi do đi vay dài hạn. Bên cạnh đó, mặc dù lợi nhuận bị âm vừa làm ảnh hưởng đến vốn chủ sở hữu nhưng không đáng kể cho thấy sản xuất kinh doanh có hiệu quả rõ rệt so với những năm trước, tuy vậy Cơng ty cũng cần có thêm có nhiều biện pháp tập trung vào việc giảm chi phí để đạt được lợi nhuận.
❖ Mối quan hệ giữa Tài sản và Nguồn vốn