2.2 Phân tích và đánh giá tình hình tài chính của Cơng Ty Tnhh Tập Đồn Vin
2.2.1.3 Phân tích tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn
Phân tích tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn sẽ cho chúng ta biết trong năm cơng ty có những khoản đầu tư nào? Làm cách nào công ty mua sắm được tài sản cơng ty đang gặp khó khăn hay phát triển.
Căn cứ vào số liệu liệt kê sự thay đổi của các chỉ tiêu trên bang cân đối kế toán ta lập bang phân tích tình hình sử dụng nguồn vốn trong năm theo tiêu thức, nếu tăng phần tài sản, giảm nguồn vốn thì phần chênh lệch là phần sử dụng vốn.
Nếu tăng nguồn vốn, giảm phần tài sản thì phần chênh lệch là phần tài trợ vốn.
Bảng 2-5 Bảng kê biến động NV Và TS
(nguồn:phân tích từ bảng cân đối kế tốn)
Tổng biến động sử dụng vốn và tạo vốn giai đoạn 2017-2018 là 56.985 triệu đồng, giai đoạn 2018-2019 tăng lên dường như gấp đôi 116.052 triệu đồng.
Giai đoạn 2017-2018:
Có thể thấy, để tài trợ cho các khoản sử dụng vốn, doanh nghiệp đã sử dụng nhiều nguồn khác nhau trong đó chủ yếu là hai khoản mục tiền mặt 17.944 triệu đồng, phải thu ngắn hạn khách hàng chiếm 12.174 triệu đồng chiếm tỉ trọng cao
nhất, ngoài ra khoản phải trả người lao động cũng chiếm tỉ trọng khá lớn 7.725 triệu đồng. Và khoản đầu tư và và phát triển là 7.172 triệu đồng.
Để tạo vốn, doanh nghiệp đã sử dụng các khoản mục hao mịn lũy kế tscđ hữu hình chiếm khá cao 32.934 triệu đồng . Ngồi ra cịn một số khoản mục đáng chú ý ở phần nguồn vốn là phải trả người bán ngắn hạn là 2.616 triệu đồng, quỹ khen thưởng phúc lợi 3.115 triệu đồng.
Giai đoạn 2018-2019:
Tổng biến động nguồn vốn và tạo vốn trong giai đoạn này tăng lên đáng kể, dường như gấp đôi.
Trong giai đoạn này, khoản phải thu khách hàng vẫn còn cao đáng kể 16.849 triệu đồng, hàng tồn kho được dự trữ đáng kể lên 33.521 triệu đồng, nguyên giá tscđ hữu hình tăng 56.810 triệu đồng.
Để tạo vốn, doanh nghiệp sử dụng các khoản mục sau, chi phí sử dụng dở dang là 5.619 triệu đồng, bên cạnh đó nguồn vốn chủ sở hữu chiếm đa số 86.698 triệu đồng, bên cạnh đó, phải trả người lao động cũng đáng nhắc đến 10.953 triệu đồng.